雇用のために海外に移動するか、恒久的にインドに戻る予定ですか？あなたの収入はどのように課税されますか？ NRE預金を継続して保有し、非課税の利子を継続して取得できますか？さて、すべてはあなたがNRIまたは居住者としての資格があるかどうかを調べることから始まります。

そして、これは必ずしも簡単ではないかもしれません。混乱を増すために、非居住者の定義は、所得税法と外国為替管理法（FEMA）では異なります。

所得税法とFEMAによる定義について心配する必要があるのはなぜですか？

FEMAが投資先を決定します。 たとえば、FEMAに従ってNRI（インド国外に居住する人）としての資格がある場合は、NREまたはNROアカウントを開くことができます。インドに特定の投資を行うことができるかどうかを決定する際には、所得税法に基づく居住者のステータスは重要ではありません。

所得税法は、さまざまな投資からの所得にどのように課税するかを決定します。 たとえば、所得税法の規定により、NREおよびNRO預金からの所得に対する課税方法が決定されます。

別の例 ：FEMAによる居住者のステータスにより、投資信託に居住者として投資するか、NRIとして投資する必要があるかが決まります。一方、所得税法に基づく居住者のステータスによって、MF投資が居住者として課税されるかNRIとして課税されるかが決まります。

さらに複雑なことに、FEMAおよび所得税法に基づく居住状況は異なる場合があります。そして、これはかなりの混乱につながります。

所得税法は、あなたが居住者または非居住者としての資格があるかどうかを決定するために数学的に問題を検討しますが、FEMAは意図も検討します。

この投稿では、FEMAに基づく非居住者の定義と所得税法の違いを理解しましょう。

読む ：NRIはインドの投資信託にどのように投資できますか？

所得税法による非居住者の定義

所得税法のセクション6によると、3つの居住ステータスがあります。

1. 居住者および通常居住者（ROR）
2. 居住者および非通常居住者（RNOR）
3. 非居住インド人（NRI）

次の2つの条件のいずれかを満たしている場合、あなたは居住者です。

1. あなたは会計年度で182日間インドにいます。 または
2. あなたは、過去4会計年度の365日間および60日間インドに滞在しています。 会計年度

条件2は、初めて海外に行く人のほとんどがNRIステータスの資格を持たないことを保証します。

ただし、いくつかの例外があります：

1. 条件2は、雇用のために、またはインドの商船の乗組員としてインドを離れる場合は適用されません 。このような場合、条件2の60日は182日に置き換えられます。したがって、条件2は自動的に無効になります。
2. 海外に滞在しているが訪問しているインド市民またはインド系移民（PIO）の人向け インドへ。条件2の60日の期間は、182日に置き換えられます。 Finance Bill 2020は、この副条項に警告を追加しました 。そのような納税者のインドの収入（外国からの収入以外の収入）が15ラックルピーを超える場合、条件2の60日の期間は120日（182日ではない）に置き換えられるものとします。この新しい条件は、多くの人にとって問題を複雑にする可能性があります。

所得税法（セクション115、条項e）に従い、両親または祖父母のいずれかが生まれた場合、その人はインド出身です。分割されていないインド。

NRIは、居住者（RORまたはRNOR）ではないインドまたはPIOの市民です。

読む ：NRIによる投資信託投資はインドでどのように課税されますか？

RNOR（居住者と非通常居住者）は誰ですか？

これは、インドに帰国する非居住者に適用されます。居住者および通常居住者（ROR）でない場合でも、RNORになることができます。

ANY を満たす場合、あなたはRNORです。 次の条件の：

1. あなたは、検討中の会計年度の前の10年のうち9年にNRIを務めています。 2021年度から（2020年4月1日から） この状態は緩和されます。 2021年度から、RNOEステータスの資格を得るには、過去10年間のうち7年間（9年間ではなく）にNRIである必要があります。これは予算2020 で導入されました 。状態は緩和されました。後で見るように、RNORステータスにはいくつかの税制上のメリットがあります。この変更により、RNORステータスをより多くの年数保持できるようになります。 または
2. あなたは、検討中の会計年度に先立つ過去7年間に729日以内にインドに滞在しました。 または
3. あなたがインド市民の場合そして 他の国の税務上の居住者ではありませんおよび インドの収入（外国からの収入以外の収入）が15ルピーを超えています。 これは新しい条件であり、2020年の財務法案を通じて追加されました。 この状態は、インドでの滞在日数とは関係がないことがわかります。私が理解しているように、これは、滞在を計画している富裕層の個人が、課税範囲内のどこでも税金を支払わないようにするためです。 または
4. あなたはインドの市民またはインド系移民（PIO）であり、インドの収入は前年の15ラックルピーを超えており、前年のインドでの滞在期間は120日から181日です。

RNORステータスの条件（3）および（4）は、2020年度の財務法案に追加され、2021年度から適用されます。 2020年の財務法案によると、「外国からの収入」とは、インド国外で発生または発生する収入を意味します（インドで管理されている事業またはインドで設立された職業から得られる収入を除く）。

長年NRIを務めていると、RNORのステータスが明らかになる可能性があります。

NRIの返却に関する投稿で、イラストを使用してRNORステータスについて説明しました。 。

RNORの資格がある場合、インドでは外国所得に課税されません（いくつかの例外があります）。したがって、RNORの外国所得に対する税務上の取り扱いはNRIの場合と同様です。

したがって、インドに戻る予定がある場合は、数年間RNORステータスを享受できるように帰国の時間を計ってください。

注意点（所得税の定義）

1. 恒久的にインドに帰国する（そしてインドを訪問していない）人の場合、60日は182日に置き換えられません（居住者ステータスの条件2の下で）。したがって、前の4会計年度に365日間インド国外に滞在し、2月より前に恒久的にインドに戻った場合、所得税法に従ってその会計年度の居住者と見なされます。残りの条件を満たせば、RNORになる可能性があります）
2. 前会計年度とは、検討中の会計年度の前の会計年度を意味します。したがって、2017年度の居住状況を判断する場合、前の4会計年度は2013年度から2016年度、つまり2012年4月1日から2016年3月31日までになります。

FEMAによる非居住者の定義

非居住者の定義は、外国為替管理法のセクション2に規定されています。

FEMAは、インド国外の居住者（非居住者の場合）という用語を使用しています。

FEMAには、在留資格の2つの分類があります。

1. インド在住
2. インド国外居住者（NRI）

非居住インド人（NRI）とは、インド国外に居住する人を意味します。 インドの市民またはインド出身の人（PIO）です。

FEMAに従って、いつ居住者になりますか？

前会計年度中に182日以上インドに滞在している場合、あなたはインドの居住者です 。

いくつかの例外があります。 上記の定義は適用されません ：

1. 就職のためにインドを出た（またはインド国外に滞在した）場合
2. ビジネスを遂行するために海外に行った（または海外に滞在した）場合。
3. 不確実な期間海外に滞在する意向を示す目的で海外に行った（または海外に滞在した）場合。

このような例外的なケースでは、インド国外に居住していると見なすことができます。 182日以上インドに滞在している場合でも。

FEMAによる非居住者はいつですか？

前のセクションの定義を続けると、あなたはインド国外の居住者です。 （NRI）前会計年度中に182日以内にインドに滞在している場合。

いくつかの例外があります。上記の定義は適用されません：

1. 就職のためにインドに来る（または滞在する）場合。
2. ビジネスや職業を続けるためにインドに来る（または滞在する）場合
3. 不確実な期間インドに滞在する意向を示す目的でインドに来る（または滞在する）場合。

このような場合、あなたはインド在住と見なされます。 前会計年度中に182日未満インドに滞在した場合でも。

海外に定住し、雇用またはビジネス以外の目的でインドに来て、インドに永住するつもりがない場合は、引き続き<と見なされます。強い>インド国外に居住 （NRI）インドでの滞在期間に関係なく。

注意点（FEMA定義）

1. 雇用、ビジネス、または職業のために海外に行く場合は、出発の1日目からFEMAに従ってNRIになります。この場合、インドでの滞在期間は重要ではありません。 2月15日に出発した可能性があります。FEMAに従い、2月16日から引き続きNRIになります。
2. 同様に、インドに恒久的に帰国する人は居住者と見なされます 帰国初日から。ちなみに、永久に戻ったかどうかはあなただけが知っています。したがって、この場合、主観的な要素が存在する可能性があります。
3. 留学のためにインドを離れる学生の場合、インドを離れた初日からNRIになります。 RBIはこれをCircularno。 2003年12月8日付けの45。
4. インドに継続的に滞在する必要はありません。インドでの滞在は、複数回の旅行/訪問でずらすことができます。
5. 会計年度はFEMAで定義されていません。ただし、4月1日から3月31日までの期間を参照することを想定しています。

FEMAに基づく定義と所得税法の違い

1. あなたがインドに居住するためには、所得税法ではインドに182日滞在する必要がありますが、FEMAでは182日以上滞在する必要があります。
2. 所得税法は現在の会計年度を考慮します 在留資格の決定のために。 FEMAは、前会計年度を考慮します。
3. 所得税法しない インドに滞在する理由を検討するか、在留資格を判断するために海外を訪問してください。 FEMAは 。所得税法は、単にインドでの滞在日数を考慮しているだけです。
4. 所得税法に関しては、会計年度全体にわたって居住者または非居住者のいずれかです。つまり、年の一部は居住者であり、残りの年は非居住者である必要はありません。
5. 前述の制限はFEMAには適用されません。たとえば、上記の例（インドを海外での雇用のために残す）では、2月15日まで居住し、2月15日以降は非居住者です。

どのように重要ですか？

投資は、FEMAに従って定義によって管理されます。

たとえば、NRE / NRO / FCNR（B）アカウントを所有するには、FEMAに従ってNRIである必要があります。

PPFを開くことができるか、農地を購入できるかは、FEMAによる居住状況によって異なります。

一方、所得の課税は所得税法に準拠します。

あなたがFEMAに従ってNRIであり、所得税法に従って居住者である可能性は十分にあります。逆も可能です。

イラスト1

あなたは 2015年11月15日にインドを離れます アメリカであなたの兄弟を訪ねる。 2017年8月20日にインドに戻ります。

所得税法

1. 2016年度：2016年度中に182日以上インドに滞在して以来、あなたは居住者です。
2. 2017年度：あなたは NRI あなたは一年中インド国外にいたので。
3. 2018年度：インドでの滞在は182日以上になります。

FEMA

1. 2016年度： 2015年度（前会計年度）の間に365日間インドに滞在して以来、あなたは居住者です。
2. 2017年度：あなたは居住者 2016年度（前会計年度）に182日以上インドに滞在していたため
3. 2018年度：あなたは永久にインドに戻ったので居住者です（2017年度の海外滞在は182日以上でしたが）

イラスト2

あなたは2015年11月15日にインドを離れて就職します。

所得税法 ：あなたは182日以上インドに滞在しているため、2016年度は居住者と見なされます。あなたの外国所得はインドでも課税されます。

FEMA： 就職のために海外に行くので、出発の初日からNRIとみなされます。あなたは2015年11月14日まで居住者であり、それ以降は非居住者になります。

イラスト3

あなたは何年も海外にいます。 2016年2月15日に永久にインドに戻ります。

所得税法 ：2016年度に300日以上海外に滞在していたため、2016年度はNRIです。あなたの外国所得はインドでは課税されません。 2017年度も常駐します。ただし、RNORとRORのステータスの決定は、海外滞在期間に基づいて行われます。

FEMA ：あなたは2016年2月15日までNRIです。あなたは永久に帰国したため、2016年2月15日以降に居住しています。2017年度も居住者と見なされます。

ソース

1. RBIおよび所得税局のウェブサイト
2. NRIへの投資の不思議の国（A N Shanbhag、Sandeep Shanbhag）

免責事項 ：所得税法とFEMA規制についての私の理解は限られています。この投稿だけに基づいて決定を下さないことをお勧めします。この投稿の内容のみに基づいて決定を下すと、経済的および法的な問題が発生する可能性があります。決定を下す前に、専門家に相談するか、専門家のアドバイスを求めることをお勧めします。