401（k）は、雇用主が後援する最も一般的なタイプの退職プランですが、特定の従業員は、代わりに414（h）プランにアクセスできる場合があります。ピックアッププランとも呼ばれる414（h）プランは、政府の仕事をしている人々に、退職のための貯蓄を増やすための税制上有利な方法を提供します。地方、州、または連邦政府機関で働いている場合は、福利厚生パッケージの一部としてこれらのプランのいずれかを受け取る場合があります。
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414（h）プランは、税務上の引き出しの処理方法に関して、401（k）または他の雇用主が後援するプランとそれほど違いはありません。主な違いは、貢献の分類にあります。
従業員と雇用者の両方が計画に貢献します。雇用主はその年の許容拠出額を決定します。従業員の寄付は必須の場合があります。拠出金は、特定の金額または従業員の収入の割合である場合があります。次に、雇用主は税務報告の目的で税引前の従業員の拠出金を「受け取り」ます。これにより、これらの貢献をその年の従業員の総収入から除外することができます。その年の課税所得は、雇用主が徴収した金額だけ自動的に減額されます。
従業員の寄付が「ピックアップ」されたと見なされるためには、IRSは2つのルールを満たすことを従業員に要求します。
414（h）プランの潜在的な利点の1つは、従業員の拠出がFICA税の対象とならない可能性があることです。 401（k）では、従業員の拠出は所得税をかわしますが、7.65％のFICA税の対象となります。 414（h）への拠出は「ピックアップ」され、雇用主の拠出として特徴付けられるため、プランが特定のIRS基準を満たしている場合、従業員は拠出額に対するこれらの税金を回避できる可能性があります。
ピックアッププランは、公務員の退職後の貯蓄オプションにすぎません。雇用主によっては、雇用条件として参加が必要な場合があります。 IRAとは異なり、414（h）プランに参加できる人、または税制上の優遇措置を享受できる人に所得制限はありません。
414（h）プランでは、雇用主からの拠出または税引き前の従業員の拠出のいずれかによる拠出は、税なしで増加します。つまり、適格な引き出しは、従業員が分配を開始するときに通常の所得税の対象となります。
従来の401（k）またはIRAと同様に、414（h）プランには必要な最小限の分配ルールが適用されます。 70.5歳でRMDの服用を開始するか、税金のペナルティに直面する必要があります。 RMDを受け取らなかった場合の現在の税金ペナルティは、引き出し額の50％です。
州の税法によっては、適格な414（h）プランの配布に対して州の所得税を支払う必要がある場合もあります。 59.5歳より前に414（h）の配布を行った場合も、早期撤退のペナルティが適用されます。つまり、早期の引き出しには通常の所得税がかかり、10％の税金が課せられます。
このペナルティは、資産を別の適格な退職金口座にロールオーバーする場合にも適用されます。 IRSは、このペナルティを回避するために、60日以内にロールオーバーを完了する必要があると指定しています。 10％の税金ペナルティが発生することを心配している場合、それを回避する最も簡単で最善の方法は、あるプランから別のプランへの直接のロールオーバーをリクエストすることです。
幸いなことに、414（h）プランへの拠出は自動的に完全に確定されます。なんらかの理由で雇用主を辞め、プランをロールオーバーすることにした場合、アカウントのすべてのお金をあなたと一緒に受け取ることができます。 401（k）を使用すると、寄付は完全に権利が確定しますが、雇用主が一致する寄付が100％確定するまで数年待たなければならない場合があります。
税務の観点から、414（h）プランに貢献することで、納税申告が容易になります。納税申告書で計画への貢献を報告する必要はありません。あなたの雇用主は彼らの帰りにそれを処理します。 W-2に記載されているように、あなたがしなければならないのは、その年の課税所得を入力することだけです。
より高い所得範囲にいる場合は、414（h）プランの拠出による課税所得の削減が有利に働く可能性があります。あなたが稼ぐほど、あなたの税率は高くなるかもしれません、そしてあなたはより多くの税金を借りているかもしれません。課税所得が少ないと、納税義務が減り、税金の請求額が減ったり、払い戻し額が増えたりする可能性があります。
あなたが引退するとき、より低い税率であると予想するならば、あなたは別の利益を実現するかもしれません。その場合、課税対象の引き出しを行うことは、納税義務にそれほど影響を与えない可能性があります。また、414（h）プランに寄付しても、RothIRAなどの税引き後の貯蓄プランに寄付することを妨げるものではないことに注意してください。 Roth IRAに貢献するには、調整総所得（AGI）ガイドラインの範囲内である必要がありますが、そうすることで、414（h）からの課税対象の引き出しのバランスを取るための免税の退職所得源が得られる可能性があります。
ただし、1つの欠点は、414（h）プランへの拠出がリタイアメントセーバーのクレジットの対象とならないことです。このクレジットは、特定の所得制限以下の納税者が利用できるものであり、ドル単位で納税義務を軽減することができます。税額控除を最大限に活用して税負担を軽減することを期待している場合、これを見逃すと害を及ぼす可能性があります。
414（h）プランは、資格がある場合に引退巣の卵を育てるのに役立ちます。ピックアッププランにアクセスできる公務員の場合は、時間をかけてプランのドキュメントを注意深く読んでください。
具体的には、プランへの貢献が期待される金額、雇用主が貢献する金額、寄付への投資方法、投資またはプラン管理のために支払う可能性のある料金（ある場合）を必ず理解してください。また、節約額をさらに補うことを検討している場合は、IRAがニーズを満たしているかどうかを検討してください。
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