毎年仕事をしている401（k）プランを最大限に活用していますか？ 401（k）とおそらくIRAに最大額を寄付した後も、貯蓄と投資のためのお金が残っていますか？もしそうなら、あなたは役員の繰延報酬プランに貢献することを検討したいかもしれません。役員の繰延報酬制度により、高所得の従業員は、退職するまで所得の一部に対する税金の支払いを延期することができます。仕組みは次のとおりです。

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定義されたエグゼクティブ繰延報酬プラン

役員繰延報酬プランでは、雇用主は役員の収入の一部を繰り延べて、後で退職を開始したときに税金を支払うことができます。役員の繰延報酬プランに貢献することで、役員は、後で、通常は退職時に、より低い税率になるまで、収入の一部を税金から保護することができます。

役員繰延報酬プランの参加者は、プランに登録するときにいつ分配を開始するかを決定する必要があります。登録する年齢によっては、正しい退職日を予測するのが難しい場合があります。プランに登録してから退職するまでの期間が長いほど、退職日を予測するのが難しくなります。多くの参加者は、60代後半、または401（k）または個人年金制度（IRA）からの分配を開始する前の退職日を選択します。

また、最初に登録するときに、配布をどのように取得するかを指定する必要があります。一括払いまたは一定の年数にわたる均等な支払いが必要であることを表明する必要があります。役員の繰延報酬制度から分配をいつ、どのように受け取るかを変更したい場合、それは困難です。変更がプランの条件に反映されるまで、最大5年待たなければならない場合があります。

役員の繰延報酬プランへのアクセスを従業員に提供することは、従業員にとって貴重な福利厚生です。そのような計画を立てることで、有能な幹部を引き込むことができます。また、将来の貢献をする能力を失うため、経営幹部が競合他社のために出社するのを防ぐことができます。

繰延報酬プランの種類とカテゴリ

2種類の繰延報酬プランがあります。適格なプランは、従業員の退職および所得保障法（ERISA）の規則に準拠している必要があります。適格プランには、401（k）、403（b）、および457プランが含まれます。これらのプランは、すべての従業員に提供する必要があります。また、適格なプランの下で毎年寄付できる金額にも制限があります。役員繰延報酬プランは、非適格プランまたはNQDCです。これらのプランのルールは、適格なプランの場合ほど厳格ではありません。

役員繰延報酬制度には4つのカテゴリーがあります。給与削減とボーナス延期プランは、確定拠出プランと非常によく似ています。 SERPと超過給付制度は雇用主によって資金提供され、確定給付制度のように機能します。

役員の繰延報酬プランの長所と短所

これらの計画の間にはいくつかの重要な違いがあります。以下は、役員繰延報酬プランの利点の一部です。これは完全なリストではないことを覚えておいてください：

• 401（k）には毎年拠出限度額がありますが、制度限度額がない限り、繰延報酬制度にはありません。
• 401（k）をお持ちの場合は、72歳までに配布を開始する必要があります。繰延報酬では必要ありません。
• 幹部が高所得者であり、現在の税務上の目的でより多くの収入を延期したい場合、延期された報酬プランはそれを可能にします。
• 役員の繰延報酬プランは、特定の分類の従業員に合わせて調整できます。

役員の繰延報酬プランの不利な点は次のとおりです。

• あなたが雇用されている会社が破産した場合、401（k）ファンドが保護されます。これは、役員繰延報酬制度の資金には当てはまりません。 100％の損失を被る可能性があります。
• 401（k）をお持ちの場合は、59.5歳以降いつでも経済的困難の分配金を受け取ることができます。役員繰延報酬プランに登録したときに設定した配布スケジュールに従う必要があります。
• 仕事を失った場合は、401（k）のお金をIRAまたは新しい雇用主が後援する401（k）プランにロールオーバーできます。繰延報酬プランの所有者には、ロールオーバーオプションはありません。
• 401（k）の所有者は、口座からローンを借りることができます。役員の繰延報酬プランではローンは許可されていません。
• 通常、401（k）の場合ほど多くの投資から選択することはできません。

役員繰延報酬プログラムの決定

役員の繰延報酬プランに投資することを決定する前に、次の質問を検討してください。

• 従来の退職金口座に全額を定期的に寄付していますか？答えが「はい」の場合は、検討することをお勧めします。
• 役員の繰延報酬制度からどのような分配を希望しますか？一括分配を支払うプランは、長年にわたって分配を提供するプランほど有益であるとは限りません。
• 会社は財政的に安全ですか？投資する前に、あなたはあなたの会社の財政的安定性を決定するべきです。古くて確立された企業は、スタートアップよりも安全かもしれません。
• このプランではどのような種類の投資を利用できますか？一部のプランでは、繰延報酬プランに対して固定または変動の収益率が提供されます。他の人は、株式などの他の投資への可能な投資の範囲を提供します。
• 私の税金と投資の状況はどうですか？まず、プランに投資する可処分所得があるかどうかを確認します。次に、それが税務状況にどのように影響するかを見てください。

結論

エグゼクティブの繰延報酬プランは、高収入のエグゼクティブを引き付けて維持するための優れた方法です。彼らの貢献と彼らが引退するときにそれらを保持します。あなたが幹部であるならば、あなたが投資する前に、賛否両論を含めて、これらの計画について学んでください。従来の退職金口座オプションを最大限に活用した後もタックスシェルター収入が必要な場合、会社が財政的に安定していれば、このプランがチケットになる可能性があります。

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