あなたが失業に直面した、最近引退した、または単に突然の出費がある場合、ある時点であなたはあなたの引退資産を利用することを考えているかもしれません。幸いなことに、（雇用主が後援する適格プランからの引き出しとは異なり）理由を問わず、いつでもIRAからお金を引き出すことができます。ただし、退職金の分配を取り巻く規制は複雑になる可能性があります。たとえば、配布のタイミング、課税される配布、ペナルティの対象となる配布を規定するルールがあります。プロセスをもう少し明確にするために、TraditionalおよびRothIRAディストリビューションを取り巻く基本的なルールを検討してください。

従来のIRA分布

通常、従来型またはロールオーバーIRAからの引き出しは、IRAが控除可能な拠出金のみで賄われている場合、経常利益として課税されます。寄付金が差し引かれなかった場合、引き出しの一部のみが課税対象となります。課税対象部分を計算するには、まず、すべての従来のIRAの合計値を見つけます。次に、合計値のどのくらい、または何パーセントがIRAに対して行われた控除対象外の貢献を表すかを決定します。最後に、このパーセンテージに引き出し額を掛けます。これにより、非課税部分が決まります。残りの金額は課税対象部分を表します。

税金に加えて、59歳半未満の場合、IRSは分配に10％の早期撤退ペナルティを課すことにも注意してください。次のいずれかの例外が適用される場合、このペナルティは適用されない場合があります。

• 実質的に同等の定期支払い： IRSコードのセクション72（t）に基づき、IRAアカウントの所有者は、一定の時間に一定の金額を引き出すことにより、10％のペナルティを免れることができます。引き出し額は、IRAの前年度末残高と、平均余命、固定償却スケジュール、または固定年金スケジュールの3つの方法のいずれかに基づいて計算されます。さらに、これらの支払いはスケジュールされた間隔で行う必要があります。たとえば、アカウント所有者は、毎月、四半期ごと、または毎年の配布を選択できます。これらの予定された引き出しの金額は、5年以上、または59歳半まで継続する必要があります。これらの支払いは、死亡または障害に関連する場合を除いて、変更することはできません。禁止されている変更の例としては、固定支払額を増減する、スケジュールで要求されるよりも頻繁に支払を行う、投資利益以外の資金を口座残高に追加するなどがあります。ただし、IRSでは、償却または年金のスケジュールから平均余命の方法への1回限りの切り替えが許可されています。支払いスケジュールまたは金額に変更があった場合、10％の早期引き出しペナルティと利息が遡及的に適用されます。これは、72（t）ガイドラインに基づいて行われた最初の分配にまでさかのぼります。 72（t）ファクトシートで72（t）の詳細をご覧ください。
• 死： IRAの所有者が亡くなると、退職資産は指定された受益者に渡されます。受益者のIRA分配は、受益者の経常利益として課税されますが、10％の早期分配ペナルティは適用されません。
• 障害： 障害によりアカウント所有者が実質的な有益な活動に従事できなくなり、その状態が少なくとも12か月間継続すると医学的に判断された場合、障害のためにペナルティなしの配布が行われる場合があります。
• 初めての住宅購入： 最初の家を購入、建設、または再建するために、最大10,000ドルのペナルティなしの配布が行われる場合があります。初めての住宅購入者としての資格を得るには、口座名義人は過去2年間、主たる住居の所有権を持っていなかった必要があります。配偶者、子供、または孫に利益をもたらす初めての住宅購入の配布も行われる場合があります。
• 高等教育費： 授業料、授業料、本、物資など、資格のある高等教育費をカバーするために、ペナルティなしの配布が行われる場合があります。個人が少なくともハーフタイムの学生である場合、部屋代と食費も対象となります。教育費は、口座名義人、配偶者、子供、または孫が負担している必要があります。
• その他の例外： 医療費控除を請求するための調整総所得（AGI）のしきい値を超える未払いの医療費を支払うために行われた分配。 2019年のしきい値はAGIの7.5％であり、2020年のしきい値はAGIの10％です。さらに、口座名義人が失業手当を受け取った場合に健康保険に支払うための分配、および資格のある予約者の分配はすべて、10％のペナルティ税が免除されます。

72歳以降に必要な最小配布

アカウント所有者はいつでもIRAから必要なだけ引き出すことができますが、72歳（または1/1 /より前にその年齢に達した場合は70 1/2歳以降）に従来型およびロールオーバーIRAから最小額を引き出す必要があります。 20）*。この金額は、必須最小配分またはRMDと呼ばれます。引き出しが必要な金額は、アカウントの前年度末残高をIRS統一テーブルから導出された平均余命係数で割ったものに基づいています。口座名義人に10歳以上若い配偶者がいて、IRAの唯一の受益者である場合、RMDは、均一な平均​​余命表ではなく、共同平均余命表に基づくことができます。これにより、RMDの量が少なくなります。また、RothIRAアカウントにはRMDは必要ありません。 RMDの詳細については、包括的なRMDリソースセンターにアクセスしてください。このリソースには、RMDを機能させる方法に関するよくある質問やアイデアが含まれており、必要な最小配布（RMD）ファクトシートで詳細を確認できます。

* 49年7月1日より前に生まれた個人の場合、必要な最小配布年齢は701/2歳です。

RothIRAディストリビューション

従来型またはロールオーバーIRAからの配布とは異なり、RothIRAからの引き出しには配布順序規則が適用されます。引き出しは、最初に行われた以前の寄付、次に以前のRoth IRA変換、次に収益からのものと見なされます。

• 以前の投稿： アカウント所有者は、税金や罰金なしで、いつでも、どの年齢でも、以前に行った寄付を取り消すことができます。
• 以前のRoth IRA変換： 年齢に関係なく、5年後にIRAまたは適格プラン（収益を含まない）から変換された金額を税金とペナルティなしで引き出します。 10％のペナルティは、変換から5年が経過する前に引き出しが発生し、アカウント所有者が59歳半未満の場合にのみ適用されます。
• 収益： 5年間の保有期間の後、収益は税金とペナルティなしで引き出すことができ、次のいずれかの例外が存在します。
  • IRAアカウントの所有者が59歳半に達している、または
  • 初めての住宅購入（生涯制限$ 10,000）、または
  • 障害のため、または
  • IRAアカウント所有者の死。

忘れないでください！ 72（t）とRMDの引き出しを除いて、IRSでは60日以内に分配された金額をIRAに戻すことができます。適時に返還された金額は、上記の税金および罰金の対象にはなりません。