多くの読者にとってより厳しいニュースは、過去に成功裏に使用した主要なツールと戦略のいくつかが将来利用できなくなるということです。これらの変更は、実際にこれが発生した場合、バイデン大統領が法案に署名した日に始まります。それが発生すると、所得税の目的で無視できる取消不能信託に資金を提供したり、資産を売却したりすることができなくなります。また、ほとんどの場合、評価割引やGrantor Retained Annuity Trust（GRAT）を使用することはできません。ただし、現在書かれているように、新しい法律が可決される前に実施されたこれらの取り決めは、法律が可決された後に追加または変更されない限り、適用除外されます。

これは、1人あたり350万ドルを超えると予想される資産を持つ家族にとって重要な行動の呼びかけです 。これらの個人は、現在の計画状況を真剣に検討して、死亡税を回避するための迅速な措置を講じるかどうかを判断する必要があります。

取り返しのつかない信頼を持っている読者は、彼らが所有している可能性のあるメモを実用的な最長期間に延長するために遅滞なく行動したいと思うかもしれません。新しい法律が可決された後に行われた交換や変更が不可能な場合があることを考えると、彼らは価値が上がる可能性のある特定の資産を売却し、これらの信託が所有するのにより適している可能性のある資産と交換することを検討するかもしれません。

基本的にステップアップを排除するためのプッシュ：100万ドルの免税

2020年のキャンペーン中に、バイデン大統領は、現在税法によって認められている死亡時に、免税のステップアップを廃止することを提案し、促しました。死亡時の基本調整は何十年にもわたって規範の一部でしたが、収入を増やす手段として徐々に目標とされてきました。

クリス・ヴァン・ホレン上院議員が発表した要約によると、課税に関する合同委員会は、基本的に免税のステップアップは、2021年だけで米国に約419億ドルの税収をもたらすと見積もっています。さらに、この要約は、1億ドルを超える不動産の資産の55％が非課税の資本増価であり、現在、非課税のステップアップの恩恵を受けていると主張しています。

STEP（「Sensible Taxation and Equity Promotion」）法は、2020年12月31日以降の死亡に対して有効な、死亡時の未実現キャピタルゲインに課税します。ただし、この法律にはいくつかの「軟化剤」が含まれています。

• 小規模な不動産を保護するための100万ドルの免税。
• 事業体や農場などの流動性の低い資産に税金を支払うのに最大15年かかります。
• 大規模な不動産の相続税（未払利益税）に対する控除。

それにもかかわらず、以前は課税されていなかった利益への課税は、連邦税政策の大きな変化であり、不動産計画に幅広い影響を及ぼします。特に不動産が減価償却されている顧客にとって、その影響は広範囲に及ぶ可能性があります。また、受託者が資産の過去の課税基準を把握する必要があるため、不動産の管理が非常に複雑になります。

これらの予想される変更の可能性のために、ほとんどの不動産および信託法律事務所は、昨年半ばから相続税の計画に非常に忙しく、一般的に定員で運営されています。相続税の計画を完了したい場合、または相続税の計画を延期しすぎた場合は、今が自分を待ち行列に入れてこれを実行し、新しい法律が成立する前に計画を実行に移すときです。

ほとんどの企業と同様に、私たちは遅滞なく私たちに連絡し、計画を立てているか進行中の人々に即座に焦点を合わせます。相続税の計画構造や進行中の計画がない場合は、これらのサービスの需要により多くの企業が新しい法律が制定される前に終了できなくなる前に開始することをお勧めします。