適切な退職金制度を選択することは、混乱を招き、圧倒される可能性があります。複数のオプションが利用可能です。これは良いことですが、それらの属性と複雑さを理解するには時間がかかります。さらに、2020年のCARES法や2019年のSECURE法など、IRSによって頻繁に更新や変更が行われ、状況が変化しています。幸いなことに、これらのプランでは、自営業者（中小企業の所有者を含む）が従来の企業401（k）プランよりもはるかに多くのお金を片付けることができます。これらの計画は、確立と維持も簡単です。
最終的に、適格な計画の目標は、税効果の高い方法で退職のために貯蓄することです。プランは、非課税の投資収益（Roth）または非課税の貯蓄と投資の成長（従来の税引前）を促進することができます。いずれの場合も、全体の成長に対して税制上の優遇措置が享受されます。ただし、これらは引退であることに注意してください。 計画であるため、59.5歳より前に資金が引き落とされた場合、早期の引き出しペナルティが課され、引き出し時に税金の影響を引き起こす可能性があります。また、多くの場合、最小配布（RMD）が必要です。
以下は、自営業者の5つの最も一般的な退職プランの概要です。従来のIRA、SIMPLE IRA、SEP IRA、個人401（k）、および確定給付型プラン。 これらのプランでは、年間6,000ドルから300,000ドル近くの税引き前の節約が可能です。それらは、複雑さと2021年に貢献できる最大額の昇順でリストされています：
2021年の従来のおよびRothIRAルール
最大貢献度： 6,000ドル（または50歳以上の場合は7,000ドル）
最適な用途： 適度な量を節約したい個人
- IRAは、他の退職貯蓄プランよりも拠出限度額が低くなっていますが、IRAへの拠出は税制上の優遇措置の対象となります。
- 従来のIRAに6,000ドルの税金を繰り延べ、さらに50歳以上の場合は1,000ドルのキャッチアップを寄付できます。税引き後の同額をロスIRAに寄付することができます。同じ年に従来のIRAとRothIRAを節約できますが、合計でIRSの上限（$ 6,000 / $ 7,000）を超えることはできません。
- 最初のIRA拠出金の税控除は、調整後の総所得（シングルの場合は76,000ドル、共同申告者の場合は125,000ドル）に応じてすぐに段階的に廃止され、夫婦の課税所得が増えると、ロスの拠出を行う能力が制限されます。 198,000ドル（シングルの場合は125,000ドル）。
- ただし、仕事を通じて提供される退職プランがない場合、これらの段階的廃止の制限は従来のIRAには適用されません。 Rothにはまだ収入制限があります。
- 収入が上限を超えた場合でも、IRS認可の方法でロスに貢献することができます。これは「バックドアロス」として知られています。これには、従来のIRAに貢献し、それをRothに変換することが含まれます。変換は年に1回許可されています。
- IRAは雇用主に関連付けられていないため、どこで働いていても同じIRAを引き続き使用できます。前年度の拠出金は、その年の所得税申告期限までに支払われる必要があります。
- 従来のIRAまたはRothIRAからの融資は許可されておらず、従来のIRAのRMDはIRS規制に従います。ただし、2020年にRMDの要件を一時停止したCARES法などの特定の規制によって修正された場合を除きます。
- 2019 SECURE Actで改正されたように、誰が寄付できるかについての年齢制限はなくなりました。以前は、70.5歳で上限がありました。
SIMPLE IRA（従業員のための貯蓄投資マッチプラン）
最大貢献度 ： $ 13,500（50歳以上の場合は$ 16,500）
最適な用途： 最大100人の従業員を抱える中堅企業
- SIMPLE IRAの魅力は、必要な事務処理が最小限で済むことです。最初の計画文書と従業員への年次開示だけです。
- 起動とメンテナンスのコストが低い。雇用主の拠出金と税引前ベースで行われた選択的な従業員の給与繰り延べによって資金提供されます。
- 雇用主は、労働者の給与の最大3％のドル対ドルのマッチング拠出、または報酬の2％の非選択的拠出のいずれかを行う必要があります。最大寄付額は13,500ドルで、50歳以上の場合は3,000ドルのキャッチアップがあります。
- 従業員は、過去2年間に雇用主から5,000ドルを稼いでおり、今年は少なくとも5,000ドルを稼ぐことが期待されている必要があります。
- RMDはIRS規制に準拠しており、ローンは許可されていません。ロスになることはできません。
SEP IRA（簡易従業員年金制度）
最大貢献度： 58,000ドル
最適な用途： 従業員がほとんどまたはまったくいない事業主
- 年間最大58,000ドル、または従業員の給与の25％のいずれか少ない方。特に自営業者の場合、寄付は自営業からの純利益の25％に制限され、最大58,000ドルに制限されます。
- これは雇用主の貢献です。貢献はすべての人のために行われなければなりません。 2021年には、年間650ドル未満の従業員のみが除外される可能性があります（2020年の600ドルから増加）。
- 限られた事務処理とコスト。
- 寄付は翌年の10月15日までに行う必要があります。
- RMDはIRS規制に準拠しており、ローンは許可されていません。
- 年齢に基づくキャッチアップの寄付は許可されていません。 2019 SECURE Actで改正されたように、誰が寄付できるかについて年齢制限はありません。
- SEPIRAはロスに変換できます。
個人またはソロ401（k）
最大貢献度 ： 58,000ドル（50歳以上の場合は64,500ドル）
最適 ： 配偶者以外の従業員がいない自営業の事業主
- 従業員は、報酬の100％まで最大19,500ドル（50歳以上の場合は26,000ドル）の選択的延期拠出を行うことができます。
- さらに、自営業者は、50歳以上の場合、最大58,000ドルまたは64,500ドル（従業員の繰延額を含む）まで、純所得の25％の非選択的拠出を行うことができます。
- 従業員の延期選挙は12月31日までに行う必要がありますが、雇用主の拠出は納税申告期限（4月15日、または延長が提出された場合は10月15日）までに行うことができます。
- プランは今年の12月31日までに開始する必要があり、プログラムによっては、初期費用と年会費がかかる場合があります。
- プランが$ 250,000を超えると、年間IRSフォーム5500を提出する必要があります。Rothにすることもできますが、1つの規定はRMDです。Solo401（k）のRothバージョンに固有のRMDがあります。通常とは異なります。ロス。誰が寄付できるかについて年齢制限はありません。
- ローンは許可されています。
- 雇用主の退職金制度でフルタイムの仕事をしていて、自分の事業を持っている個人は、個人の401（K）を利用することができます。ただし、上限額は累積されます（つまり、2つのプランを合わせた上限は$ 19,500 / $ 26,000です）。雇用主の退職金制度と個人の401（k）への合計拠出額は、最大58,000ドル/ 64,000ドルを超えることはできません。
確定給付プラン
最大貢献度： 年齢と報酬の履歴に加えて最大401（k）に応じて、$ 100,000〜 $ 230,000
最適な用途： 事業のキャッシュフローが非常に安定しており、退職後の口座に年間60,000ドル以上を寄付したい自営業者
- 401（k）利益分配プランと組み合わせると、寄付は最大$ 294,500になる可能性があります。この合計は、確定給付プランのIRSの最大額である$ 230,000に401（k）の$ 64,500を加えたものです。
> - 通常、管理するのに最も費用がかかり、最も複雑なタイプの退職金制度です。 CPAとアクチュアリーを設定する必要があります。拠出額は、年齢と報酬履歴に基づく計算式です。
- プランが確立されると、雇用主の拠出額は任意ではありません。つまり、雇用主は、計画書に定められた年間最低拠出金を支払う必要があります。計画が凍結または終了した場合は、計画に全額出資する必要があります。
- 年間最低拠出額が満たされない場合、物品税が課せられます。したがって、あなたが悪い年を過ごし、あなたが計画したものに貢献する余裕がない場合、IRSは物品税を課すことができます。利息は、当初の計画設定で設定されたレートで発生します。
- ローンが許可される場合があります。
- プランはRMDの対象となりますが、寄付に年齢制限はありません。
この解説で表現されている見解は、市場およびその他の条件に基づいて変更される場合があります。すべての情報は信頼できると思われる情報源から入手したものですが、その正確性は保証されていません。そのような情報に基づく決定の現在の正確性、信頼性、完全性、または責任についての表明または保証はなく、そのように信頼されるべきではありません。詳細については、https：//www.procyonpartners.net/disclosures/をご覧ください。
