2018年に実施された税制改革のすべての影響にあまり注意を払っていなかったのかもしれません。あるいは、戦略的な変更を行う前に、納税申告書で実際にどのように機能するかを待ってみようと思ったのかもしれません。
しかし、今ではおそらくご存知でしょう。減税および雇用法のより高い標準控除のおかげで、2018年には単一申告者が12,000ドル、共同申告者が24,000ドルに倍増し、2019年には12,200ドルと24,400ドルになります。彼らのリターン。
これで税金が簡単になるかもしれませんが、標準の控除を使用する人は、資格のある慈善団体への寄付の控除を請求するなど、いくつかの人気のある税控除を逃します。
あなたが好きな目的のために小切手をたまに書いている人であろうと、定期的で寛大な寄付者であろうと、それはあなたの税金の請求書に打撃を与える可能性があります。また、減税によって部分的に動機付けられた寄付者がもはや寄付しないことを決定した場合、それはそれらの慈善団体の銀行口座を傷つけます。
幸いなことに、寄付者（少なくとも定年の人）とゲッターの両方を慈善寄付で軌道に乗せることができる戦略があります。 70½歳以上の納税者は、適格慈善配布（QCD）を使用して、課税所得としてカウントせずに、従来のIRAから適格な公的慈善団体に年間最大$ 100,000を直接寄付できます。代わりに、必要な最小配分（RMD）にカウントされ、強制的な引き出しの課税額が減額されます。
RMDを慈善寄付として使用すると、その金額がその年の調整総所得（AGI）から除外されます。つまり、所得税を減らすだけでなく、課税対象の社会保障の額を減らすこともできます。潜在的にあなたのメディケア保険料を下げる。 （Roth IRAからQCDを取得できる場合がありますが、税制上の優遇措置はありません。）
これがあなたのために働くかもしれない戦略のように聞こえるなら、あなたが知る必要があるいくつかの事柄がここにあります：
- 各人は、RMDの全額を、年間最大$ 100,000まで寄付できます。 共同で申請する夫婦で、それぞれが独自のIRAを持っている場合は、両方とも$ 100,000のQCDルールを使用できます。
- QCDを正しく達成するには、IRAカストディアンと協力する必要があります。 資金を引き出したり、RMDを個人口座に預け入れたりしてから、個人小切手を書かないように注意してください。資金は、IRAから慈善団体に直接支払われる必要があります。 （一部のIRAカストディアンは、小切手をIRA所有者に郵送します。その場合は、慈善団体に小切手を渡すだけです。）
- QCDを行ったことを税務署に必ず通知してください。 IRAカストディアンは、配布が行われたことを示す1099を送信しますが、金額がQCDとして明確に識別されない場合があります。 QCDが納税申告書に正しく記載されていることを確認してください。正しく記載されていないと、税控除が失われます。
- 慈善配布には完全なRMD未満を使用することが許可されています。 したがって、たとえば、RMDが6,000ドルで、慈善団体に4,000ドルだけを寄付したい場合でも、残りの2,000ドルを引き出して税金を支払う必要があります。 （RMDの金額を間違えると、多額のペナルティが発生する可能性があります。）
- 特定の年のRMDを超えるQCDを作成できます。 ただし、その追加の配布を繰り越して、将来のRMDを満たすことはできません。
- 必要に応じて、複数の慈善団体にお金を分配することができます。 1人あたり$ 100,000の制限は、課税年度にすべてのIRAから取得したすべてのQCDの合計に適用されます。 1つ以上の慈善団体に対して、1つの大きな貢献またはいくつかの小さな貢献を行うことができます。
- 寄付者は、慈善団体に適格な配布を行うことで利益を得ることができません。 したがって、たとえば、QCDを使用してチャリティーオークションで何かを購入したり、チャリティーイベントのチケットを購入したりすることはできません。
- QCDが最小年間IRA分布にカウントされるためには、正規分布と同じ期限に間に合う必要があります。 （通常は12月31日です。）
- すべての組織または原因がQCDの対象となるわけではありません。 組織は501（c）（3）である必要があります。 QCDは、ドナーアドバイズドファンドのスポンサー、民間財団、または支援組織に対して作成することはできません。資金の送金を手配する前に、慈善団体が適格であることを確認してください。
- IRAの最初の1ドルは、RMDと見なされます。 したがって、年の初めにお金を引き出すと、その分配はRMDにカウントされ、QCDの税制上のメリットを失う可能性があります。たとえば、75歳のジョンが2月に完全なRMDを受け取り、その資金を銀行口座に預金するとします。 11月に彼はQCDをやりたいと思っています。ジョンは、2月の分布を遡及的にQCDと見なすことはできません。それでもその暦年のQCDを実行したい場合は、追加の配布を行う必要があります。その収入を除外することはできますが、それでもその年の初めに取得したRMDからの収入を相殺することはできません。
すでに70½ですが、QCD戦略が初めての場合は、資格のある税務専門家と特定の状況や質問について必ず話し合ってください。まだ70½になっていない場合でも、将来この戦略を活用するための準備方法について話し合う価値があります。
慈善に傾倒し、控除項目を項目化できない人にとって、QCDは双方にメリットがあります。RMDを満たし、AGIから収入を除外することができます。また、あなたにとって重要な慈善団体は寛大さの恩恵を受け続けてください。
KimFranke-Folstadがこの記事に寄稿しました。
登録投資顧問であるVirtueCapital Management、LLC（VCM）を通じて提供される投資顧問サービス。 VCMとStatonFinancialGroupは互いに独立しています。このコンテンツは情報提供のみを目的としており、特定の投資目的、財務状況、またはリスク許容度を考慮しておらず、すべての投資家に適しているとは限りません。提供される情報は、税務または法律上の助言を目的としたものではなく、そのようなものとして信頼されるべきではありません。独立した専門家に税務または法律上のアドバイスを求めることをお勧めします。
