税制改革は、退職金口座のいくつかの規則を微調整しただけでしたが、別の種類の税制優遇口座の主要な規則である529プランを大幅に変更しました。
以前は、529の計画が子供の高等教育のためにお金を節約する方法でした。 529のプランからの引き出しまたは分配は、大学の授業料などの適格な高等教育費に費やされた場合、通常は非課税でした。
しかし、最近の連邦税法の見直しにより、分配は「小中学校、私立、または宗教学校への入学または出席に関連する授業料」にも費やされる可能性があります。言い換えれば、ディストリビューションは幼稚園から高校までの授業料に使うことができます。
この変更は、2018年以降に行われた配布に適用され、今年有効になりました。したがって、2019年4月に期限が到来する納税申告書は、この新しい規則に基づいて最初に提出するものになります。
この変更により、授業料を請求する小中学校に通う子供たちに関連する費用を節約するための、税制上有利な新しい方法が人々に与えられます。
529プランは、529プランに寄付されたお金がフロントエンドでのみ課税されるという点で、RothIRAまたはRoth401（k）アカウントに似ています。したがって、寄付は税控除の対象にはなりませんが、収益は非課税になり、適格な引き出しに対して税金は発生しません。
内国歳入庁が言うように：
「…529プランのメリットは、寄付に基づいてプランに積み上げられた非課税の収益の引き出しにあります。」
もちろん、寄付と配布は依然として規則の対象となります。たとえば、一次授業料と二次授業料に分配金を使用できるようにする、オーバーホールされた税法の同じセクションでも、分配金の合計額は、受益者1人あたり年間10,000ドルに制限されています。
一般的に、529の計画は州政府によって後援されています。そのため、IRS規則だけでなく、州の規則も適用されます。
これは、529プランを後援した事業体が、529の配布を一次または二次授業料で使用することを許可する規則を含む、新しい連邦規則を順守していると想定できないことを意味します。
アラバマ州ハンツビルのLongviewFinancialAdvisorsの認定ファイナンシャルプランナーであるJeffJonesは、最近、U.S。News＆WorldReportに次のように書いています。
「連邦規則では幼稚園から12の資格費用が認められていますが、特定の529計画を後援している州または教育機関が同じ連邦規則を採用しているわけではありません。これまでのところ、米国の州の半数未満が、新しい連邦規則に準拠することを確認しています。」
ジョーンズは、529プランから配布を受け取る前に、税務顧問に相談して、プランが後援されている州が新しい連邦規則を順守していることを確認することをお勧めします。
また、教育貯蓄口座をまだ開設していない場合は、529が最適なオプションであると思い込まないでください。 Money TalksNewsの創設者であるStacyJohnsonは、「Ask Stacy — My Kid’s Collegeのために節約する最善の方法は何ですか？」で、529の計画とさまざまな代替案の長所と短所について詳しく説明しています。
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