共和党の指導者たちは、法案の要約にあるように、税制改革は「住宅ローンの利子控除を維持し、現在および意欲的な住宅所有者に免税を提供する」と自慢している。しかし、最終的な法律はそれよりも複雑です。
住宅ローンの利子に対する連邦所得税控除は、減税および雇用法により2018年に消滅する複数の税控除の中には含まれていません。ただし、この控除額は縮小され、多くの人にとって価値が低くなります。
さらに、他の種類の住宅担保債務の税額控除は2018年に廃止されます。
主な変更点は次の3つです。
- 住宅ローンの利息が少なくなると控除されます 。 2017年12月15日以降に住宅ローンを借り入れた納税者は、合計750,000ドル（または別々の申告書を提出する夫婦の場合は375,000ドル）の住宅ローン債務の利子を差し引くことができます。以前の税法では、これらの制限はより高く、それぞれ100万ドルと50万ドルでした。 前に住宅ローンを借り入れた納税者 ただし、2017年12月15日は、より高額の住宅ローン債務の利子を引き続き控除できます。
- 住宅担保ローンの利息は控除できなくなりました 。税法が変更される前は、納税者は合計で最大$ 100,000（または別々に申告するカップルの場合は$ 50,000）の住宅担保債務の利子を差し引くことができました。このような債務には、住宅担保ローンが含まれます。
- ホームエクイティクレジットライン（HELOC）の利息は控除できなくなりました 。以前の税法では、納税者は合計で最大$ 100,000（または別々に申告するカップルの場合は$ 50,000）の住宅担保債務の利子を差し引くことができました。このような債務にはHELOCが含まれます。
これら3つの変更はすべて、2026年1月1日に期限切れになります。
言い換えれば、2017年の確定申告は、以前に適格であったと仮定して、住宅ローンの利子控除または他の住宅担保債務の利子の控除を請求する10年間の最後のチャンスになります。
したがって、住宅の購入を検討している場合は、購入するか賃貸するかを検討する際に、住宅ローンの利息の下限を考慮してください。
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