特定の種類の保険証券を購入すると、税務状況に影響を与える場合があります。介護保険の税務上の取り扱いについては、保険代理店や税理士に確認することをお勧めします

介護保険料と保険給付の税務上の取り扱いの概要は次のとおりです。

介護保険料は税控除の対象になりますか？

個人が介護保険に支払う保険料は、控除可能な医療費とみなすことができます。連邦所得税から保険料を差し引くには：

• ポリシーは、ほとんどのポリシーがそうであるように、税の対象となる必要があります。保険会社は、あなたの保険が税務上適格であるかどうかを確認できます。
• ポリシーは更新可能であることが保証されている必要があり、現金の解約価値は提供されません。
• このポリシーでは、メディケアの下で払い戻される費用の支払いや払い戻しは行われません。
• 控除項目を明細化します。
• 医療費は調整後の総所得の7.5％を超えている必要があり、控除できるのはその金額を超える費用のみです。たとえば、調整後の総所得が$ 100,000の場合、控除を受けるには$ 7,500以上の控除可能な医療費が必要です。医療費が10,000ドルの場合、2,500ドルの控除を受けることができます（10,000ドルから7,500ドル）。

資格のない介護保険には税制上の優遇措置はありませんが、制限も少なくなります。通常、特典をトリガーするための制限の少ないルールがあり、特典を受け取るための待機期間は通常含まれていません。

介護保険の控除限度額

医療費控除の対象となるために使用できる介護保険料の額には制限があります。 2021年の場合、以下に示す金額までの適格介護保険料は、フォーム1040、スケジュールA、項目別控除、または自営業の健康保険控除の計算に医療費として含めることができます。

• 40歳以下：450ドル
• 41〜50歳：850ドル
• 51〜60歳：1,690ドル
• 61〜70歳：4,520ドル
• 71歳以上：5,640ドル

医療貯蓄口座（HSA）をお持ちの場合は、上記の限度額までの介護保険料の支払いにご利用いただけます。ただし、保険料の支払いにフレックス支出勘定（FSA）を使用することはできません。また、雇用主が提供するカフェテリアプランでは、保険料を税引き前の金額で購入することはできません。

州の税制上の優遇措置とクレジット

多くの州では、介護保険の税額控除や控除も受けています。

たとえば、ニューヨークでは、2020年以降の調整総所得が250,000ドル未満の納税者に対して、最大1,500ドルの税額控除が提供されます。ニューヨークで承認され、1997年1月1日より前に発行された、長期ケアサービスを対象とする適格なポリシーも対象となります。特定の限られた例外を除いて、優遇税制。

ミネソタ州は、1人の受益者に適格な介護保険料の25％に相当するクレジットを提供します。個人の場合は最大100ドル、共同で申請する夫婦の場合は最大200ドルです。

ノースダコタ州のクレジットは、課税年度中に支払われた保険料と同じで、資格のある個人1人あたり最大250ドルまでです。

AALCTIには、介護保険に対する州の税制上の優遇措置とクレジットの完全なリストがありますが、そのWebサイトには、情報が2011年12月現在のものであると記載されていることに注意してください。

自営業者は保険料を控除することもできます

自営業の場合は、上記の金額まで、長期保険料の100％を控除することもできます。これには、配偶者や扶養家族に支払われる保険料が含まれます。

ただし、自営業者は、雇用主が支払うような助成制度に参加する資格がある期間中は、介護保険料を控除することはできません。

詳細： 介護保険の費用はいくらですか？

その他の種類のビジネス

次の事業主も自営業者として課税されます：パートナーシップのパートナー、パートナーシップとして課税される有限責任会社（LLC）のメンバー、および2％以上を所有するサブチャプターS法人の株主/従業員株式会社。パートナーシップ、LLCまたはサブチャプターSコーポレーションがプレミアムを支払います。

パートナー、メンバー、または株主/従業員は、調整総所得に介護保険料を含めますが、個々の保険契約者のセクションに記載されている保険料の最大100％を差し引くことができます。

従業員の雇用主負担の保険料は控除可能です

雇用主が従業員にLTC保険料の全部または一部を支払う場合、全額が雇用主の事業費として控除されます。控除の制限や上限はありません。さらに、雇用主の拠出金は従業員の課税所得に含まれていません。

雇用主と従業員が費用を分割した場合、従業員は、上記の最大額まで、医療費控除に自分の分を適用できます。

介護保険給付は課税対象ですか？

介護保険料は健康保険料と同じ税制です。同様に、LTC保険契約の給付は、健康保険給付と同様の税制上の扱いを受けます。

IRS Publication 525は、「人身傷害または病気」のために保険契約者が受け取ったお金は、通常、個人の課税所得から除外できると述べています。

あなたの給付は課税対象ではありませんが、保険会社はあなたが保険給付を受け取った年にあなたに納税申告書を送るかもしれません。これは、IRSが保険会社に対して、契約に基づいて行われた支払いを報告する1099を請求者に提供することを要求しているためです。その年の間に給付金を受け取った場合、他の納税申告書を受け取った翌年の1月に1099を受け取る必要があります。

このフォームを受け取った場合、受け取った給付を課税所得として報告する必要がない可能性があります。 IRSのウェブサイトまたは税務署の作成者を確認することをお勧めします。

Joel Palmerは、住宅ローン、保険、金融サービス、テクノロジー業界に焦点を当てたフリーランスのライター兼パーソナルファイナンスの専門家です。彼はキャリアの最初の10年間を、ビジネスおよび財務のレポーターとして過ごしました。

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