ビルカニンガムによる
これは、フォーム3508またはフォーム3508EZのいずれかを使用して、150,000ドルを超えるローンの給与保護プログラム（PPP）ローンの免除を申請する方法に関するブログです。
150,000ドルを超えるPPPローンの場合、対象期間中に支払った、または発生した適格な給与および非給与の費用に基づいて、許しの金額を計算する必要があります。さらに、FTE削減調整、または給与と時給の調整を計算する必要があります。
このブログには、2020年12月27日に法に署名された経済援助法によってPPPに加えられた変更が含まれています。これには、許しの提出期限、所得税目的の費用の控除の変更、EIDL事前控除の廃止、特定の中小企業の許可が含まれます。セカンドドローPPPローンを申請する機能。
Excel Forgiveness Calculator
この投稿では、Form3508用のExcelForgivenessCalculatorまたはMicrosoftExcelワークブックであるForm3508EZを使用して、許し額の計算に役立てています。青いフォントの灰色のセルにのみデータを入力する必要があります。数式を含む他のセルは保護されています。
スコアレストランの例
このアプリケーションを完了する方法をよりよく理解するために、例としてスコアレストランと呼ばれる模擬会社を使用します。また、Excel Forgiveness Calculatorを使用して、ScoreRestaurantの許し額を計算します。
始めましょう！ビジネスとローンの情報を入力した後、ScoreRestaurantはPPPローンの金額 $ 181,434 を入力します。 、 2020年4月24日のローン実行日 、および対象期間に使用する週数（8週間）。 8週間は、オーナーのOliviaが、レストランがローンの収益の100％を使用するのにかかると考えている期間です。
Oliviaは、対象期間中に参照期間と比較してレストランでFTEの変更が発生したことを知っているため、給与レポート期間ごとに給与レポートを実行することにしました。 Excel ForgivenessCalculatorで使用されます。
これで、オリビアは、給与と非給与の両方の費用を含む許しの金額の計算を開始する準備が整いました。彼女は、データを入力するときに、64のルール、ダブルディップなしのルール、および有料または発生したルールに注意する必要があることを知っています。
（上記の各ルールの説明は、青いテキストをクリックすると表示されます。同じことが、青いテキストの投稿の他の用語にも当てはまります。）
給与コスト
許し額を計算する最初のステップは、補償対象の給与コストを計算することです。これには5つのコンポーネントが含まれます：
対象となる給与費用は、対象期間中に支払われた、または発生した給与費用と、主たる居住地が米国である従業員のみで構成されます。
従業員の現金補償
Oliviaは、給与データをExcel Forgiveness Calculator に入力し始めます。 彼女は、対象期間中の各従業員の総給与現金報酬を、従業員ID（社会保障番号）とともに入力します。
彼女は、表2のセクションに100,000ドルを超える支払いを受けた従業員を入力し、[その他の費用]タブの[所有者-従業員]セクションに所有者-従業員を入力します。 Excel Forgiveness Calculatorは、従業員の現金報酬の上限である$ 100,000をすべての従業員に自動的に適用します。
雇用主負担の保険給付
次に、Oliviaは、対象期間中に支払われた、または発生した雇用主負担の保険給付を入力します。これには、 $ 30,000 のグループ医療保険料が含まれます 。彼女はオーナーであるため、レストランはオリビアに代わって支払われる保険料と、従業員が支払う保険料の一部を除外する必要があります。
雇用主負担の退職金
Oliviaは、雇用主が支払った退職金を入力します。スコアレストラン有料 または発生 $ 3,275 の401K雇用主マッチ 対象期間中。
雇用主が支払う州および地方の給与税
次に、Oliviaは、雇用主が支払う州および地方の給与税を入力します。レストランは州の失業保険税 $ 1,040 を支払いました および雇用開発基金の税金 $ 40 。
所有者と従業員の報酬
最後の給与セクションは、所有者の従業員の報酬です。
スコアレストランはC-Corpであるため、オリビアは2019年のW-2賃金を使用して、許しの対象となる報酬を計算します。彼女はExcelForgiveness Calculatorに総賃金を入力し、それが彼女の計算を行います。
彼女はまた、法人がC-Corpであるため、Oliviaに代わって雇用者負担の保険給付と雇用者負担の退職金を含めることができます。
対象となる非給与費用
オリビアは適格な給与コストを入力したので、次のような適格な非給与コストを入力する準備ができています。
住宅ローンの利息
スコアレストランには住宅ローンの利息費用がないため、オリビアは次のセクションにスキップします。
家賃の支払い
彼女は 8,000ドルを記録しています 対象期間中に支払われた、または発生したレストランスペースの家賃の支払い。オリビアは建物を所有しておらず、スペースも転貸していないため、家賃の全額控除を受けることができます。
光熱費
次に、Oliviaは、 $ 1,600 の電気代を含む公共料金の支払いを記録します。 、電話料金 $ 1,400、 およびインターネット接続コスト $ 200 対象期間中に支払われた、または発生したもの。これらの各ユーティリティは、2020年2月15日より前に稼働していました。
対象となる運用コスト
次に、Oliviaは、POSシステムのコストや、会計ソフトウェアのサブスクリプション料金など、対象となる運用コストを入力します。
対象となる物的損害費用
オリビアは、2020年6月の抗議行動の1つで、レストランに損害を与えたことを覚えています。ただし、保険会社が修理費用の100％を負担したため、補償対象の物的損害費用を含めることはできないことに気づきました。
対象サプライヤーの費用
スコアレストランは生鮮食品を購入するため、オリビアは対象期間の前および期間中に署名された食料品の発注書を差し引くことができます。 $ 20,200 の支払い 対象となるサプライヤーの費用に関連するものは、許しの対象となります。
対象となる労働者保護費用
オリビアは、補償対象の労働者保護費用が発生したことを知っていますが、これらの費用は復元RI助成金を使用して支払われたため、このセクションをスキップします。
許しの額
Oliviaは、レストランの対象となるすべての許し費用を入力しました。合計額は $ 181,434 または、PPPローンの $ 181,434 よりも$ 2,141多い 。 Excel Forgiveness Calculatorは、給与コストが許し額の60％以上であること、および許し額がPPPローンの額を超えていないことを確認します。スコアレストランは、 $ 181,434 の100％の許しを申請できる必要があります 。ただし、まだいくつかの手順があります。
FTEおよび給与/時給の削減調整
オリビアは許しの金額を計算したので、次のことを決定する必要があります。
Excel Forgiveness Calculatorは、彼女が3つの質問すべてに答えるのに役立ちます。
使用する正しいフォームはどれですか？
オリビアがフォーム3508Sの説明の2つのボックスのいずれかをチェックできる場合は、3508EZを使用して、セーフハーバー＃2と給与/時給の削減調整セクションをスキップできます。オリビアはどちらのチェックボックスもオンにできないことを知っているため、フォーム3508を使用する必要があります。彼女が間違っている場合は、Excel ForgivenessCalculatorが適切なフォームを示します。
FTE削減の例外
次の表は、参照期間からOliviaが許しを申請する期間までの従業員の変更と、OliviaがFTE削減例外ルールをどのように適用するかを示しています。この表の最初の12人の従業員は、2019年2月15日から2019年6月30日までの期間に雇用され、オリビアは参照期間に使用しています。対象期間中のFTEは、最初に参照期間と比較され、FTEが減少しているかどうかが判断されます。参照期間中、Score Restaurantには12人のFTEがあり、対象期間中は7人のFTEまたは42％の削減でした。
各従業員を分析しましょう。
ハンクは参照期間中に雇用されました、 ただし、2019年12月31日に辞任しました。対象期間中にハンクが辞任しなかったため、FTE削減例外ルールを使用できません。ハンクの代わりを雇う必要があります。 2020年1月15日に雇用されたエラは、ハンクの後任と見なされます。
サリーは対象期間中に辞任しました。 FTE削減例外ルールをSallyのFTEに適用できます。
イーサンは参照期間中に雇用されましたが、2019年12月31日に解雇されました。ハンクと同様に、イーサンは対象期間中に解雇されなかったため、FTE削減例外ルールを使用できません。また、イーサンの代わりを雇う必要があります。 2020年5月15日に採用されたコルトンはイーサンの後任と見なされます。
Miaは、対象期間中に正当な理由で解雇されました。 Sallyと同様に、FTE削減例外ルールをMiaのFTEに適用できます。
ジャクソン、キャシー、ダニエルはセーフハーバー期間中に解雇されましたが、対象期間中に再雇用されました。これは給与保護プログラムの主な目的であり、従業員を給与に戻すことでした。
エマとマシューもセーフハーバー期間中に解雇されました。しかし、さまざまな理由で、彼らは会社の再雇用の申し出を拒否しました。 SallyやMiaと同様に、この状況ではFTE削減例外ルールを適用できます。
セーフハーバー期間中、ハーパーとステラの営業時間は50％短縮されました。どちらも、対象期間中に時間を復元するように提案されました。ハーパーは受け入れたが、ステラは断った。 Stellaの状況では、FTE削減例外を適用できます。
レヴィは対象期間中に時間を短縮するように依頼し、オリビアは同意しました。 FTE削減例外ルールを適用できます。
Oliviaは会社の所有者であるため、この分析から除外されています。
FTE削減例外ルールに適合する5人のFTEがあります。これらの5人のFTEを対象期間の7人のFTEに追加すると、合計で12人のFTEになるか、参照期間と比較してFTEが減少しません。
FTE削減セーフハーバー＃1
Oliviaは、SBA監査人がFTE削減例外の調整に関する文書を受け入れない場合に備えて、保険契約としてFTE削減セーフハーバー＃1ルールを適用したいと考えています。
前四半期のScoreRestaurantの平均月間収益は $ 420,000でした。 275,000ドルでした 対象期間中。レストランの平均FTEは、前四半期は11人、対象期間中は7人でした。したがって、収益の減少率は35％であり、FTEの減少は34％でした。これらの事実は、レストランの閉鎖やスコアレストランのビジネスの混乱を引き起こしたその他の制限に関する知事の大統領命令と相まって、オリビアがFTE削減セーフハーバー＃1規則を使用するために必要なサポートを提供し、FTE削減調整を計算する必要をなくす必要があります。 。
FTE削減セーフハーバー＃2
スコアレストランではFTE削減調整を記録する必要がなくなったため、オリビアはこのセクションをスキップできます。彼女がFTE削減例外ルール、FTE削減セーフハーバー＃1、またはFTE削減セーフハーバー＃2を使用できなかった場合、Excel ForgivenessCalculatorはFTE削減調整の金額を計算します。
給与/時給の削減調整
次に、Oliviaは、給与と時給の削減調整がある場合はそれを計算する必要があります。
2020年の第1四半期中、ダニエルの時給は $ 40.87 でした 。対象期間中、彼の時給は $ 28.61 に引き下げられました。 。
Oliviaは、Excel ForgivenessCalculatorの手順をのみ完了する必要があります。 ダニエルのために。ダニエルの時給は2020年12月31日までに復元されなかったため、給与と時給の削減調整額は $ 661 になりました。 。
SBAフォーム3508または3508EZ
Excel Forgiveness Calculatorは、フォーム3508またはフォーム3508EZのドラフトを作成します。オリビアは、許しの申請書を貸し手に提出する前に、許しの申請書とともに提出する必要のあるすべての必要な書類を収集するか、紙または電子ファイルに保管する必要があります。貸し手がフォームのオンラインバージョンを持っていない場合、OliviaはExcel ForgivenessApplicationからForm3508またはForm3508EZにデータを転送してから、各認証を初期化する必要があります。 、オプションの人口統計情報フォームを送信するかどうかを決定し、申請書に署名して日付を記入します。
PPP許し申請プロセス
次の手順に従って、SBAの承認を得るために許しの申請書を貸し手に提出してください。
ステップ1
彼らがSBA許しフォームまたはそれらのフォームのオンラインバージョンを使用するかどうかあなたの貸し手に尋ねてください。貸し手は、独自のポータルを使用して、会社ID、ユーザー名、パスワードなどの資格情報を必要とするPPPローンおよび許しの申請を処理できます。これらの資格情報は安全な場所に保管してください。
ステップ2
Excelの許し計算機または独自のワークシートに記入して、許しの金額を計算します。
ステップ3
貸し手がオンラインフォームを持っていない場合は、SBA許しフォームに記入してください。許しの金額の計算をサポートするドキュメントの電子ファイルまたは紙のファイルを作成します。
ステップ4
銀行のPPPポータルにサインインしてオンラインフォームに記入するか、署名済みのSBA許し申請書をインポートします。貸し手が必要とするすべての文書をアップロードします。 150,000ドルを超えるPPPローンの場合、借り手は、ファーストドローPPPローンの許し申請後、またはそれと同時に、セカンドドローPPPローンの許し申請を提出する必要があります。
ステップ5
貸し手が独自のオンラインフォームを使用している場合は、記録のために申請書のコピーをダウンロードしてください。
ステップ6
貸し手は、申請書の完全性を確認します。彼らは追加の書類を要求したり、許しの申請書に電子的に署名することを要求する最終承認プロセスを持っているかもしれません。貸し手はアプリケーションをSBAに送信するのに2か月かかりますが、このプロセスは通常、完了するまでに数日かかります。
ステップ7
許しの申請が完了し、貸し手によって承認された後、貸し手は承認のためにSBAローンポータルに申請書を提出します。
ステップ8
SBA
SBAはあなたの許しの申請を承認または拒否します。 SBAが申請を承認すると、SBAは貸し手に通知し、許し額に許し額に関連する未収利息を加えた額に等しいローンを返済するために貸し手に資金を送金します。 SBAは、法律により3か月間、申請の審査、承認、または拒否を行うことができますが、このプロセスは通常、完了するまでに数日かかります。前に述べたように、SBAは許しの金額からEIDLAdvanceの金額を差し引くことはもうありません。
ステップ9
SBAが申請を承認すると、貸し手から通知されます。許しの金額がPPPローンより少なかった場合は、ローンの満期日まで毎月の分割払いでPPPローンの残高を支払う責任があります。
覚えておいてください： SBAがあなたの許しの金額を承認し、銀行に支払いを提出した場合でも、 SBAはあなたのローンと許しの金額を監査する権利を保持します 。あなたのPPPローンまたは許しの申請が監査された場合、SBAはあなたの文書のコピーを要求します。
結論
一部の中小企業の所有者にとって、PPPローンまたは許しの申請は依然として圧倒的に思えるかもしれません。そのように感じた場合は、SCORE Rhode IslandMentorをリクエストしてください。 SCORE Rhode Islandは、国の組織でありSBAのリソースプロバイダーであるSCOREの支部です。 SCORE Rhode Islandは、ロードアイランド州とマサチューセッツ州サウスコーストの中小企業に無料のメンタリングと教育サービスを提供するボランティア組織です。 www.score.orgまでお気軽にお問い合わせいただくか、401-226-0077までお電話ください。
免責事項
この投稿で提供される情報は、法律、税務、会計に関するアドバイスを構成するものではありませんが、給与保護プログラムの現在の理解を提供することを目的としています。 。 SBAと米国財務省が提供するガイダンス、公認会計士または弁護士からのアドバイス、銀行からの指示に頼る必要があります。このコンテンツは、SCOREまたはSBAによって承認されていません。
50年以上にわたり、SCOREは、メンタリングやビジネスワークショップを通じて、1,100万人を超える意欲的な起業家や中小企業の経営者を支援してきました。 300以上の支部の11,000人以上のボランティアビジネスメンターがコミュニティに奉仕しています。
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