マネーロンダリング防止コンプライアンス会社は、疑わしい活動の報告に関する包括的なレビューを発行します。
これは、クライアントのエラーに対処するためのガイダンスと経験を考慮したガイドからの抜粋です。
疑わしい活動報告（SAR）は、私が講演を行うときはいつでも多くの議論につながります。議論の重要な領域は、クライアントのエラーを修正することです。このようなエラーは、ほとんどの場合、税金にのみ関係します。
提出されようとしているVAT申告でクライアントがエラーを犯した場所を考えてみましょう。エラーを見つけて、修正することをクライアントに知らせるか、修正を依頼します。その後、修正されます。これは、HMRCに提出する前に修正されたエラーであるため、エラーではなくなりました。
クライアントがエラーの修正を拒否した場合は、このシナリオを再検討してください。じゃあ何？あなたはあなたのクライアントが脱税を行うのを見ましたね？犯罪の意図と犯罪の進行があるため、これにはSARが必要です。
おそらくもう少し難しいのは、クライアントが履歴エラーを修正したい場合です。私は最近、パートナーの1人が行った素晴らしいAMLトレーニングデーに参加しました。講演者の一人は弁護士でした。議論から、犯罪が発生するためには意図がなければならないことは明らかでした。
私の考えでは、これは非常に重要なポイントです。 「賃貸物件からの収入を申告するのを忘れた」など、歴史的で頻繁に繰り返される誤りを犯したクライアントの意図を検討している場合はどうでしょうか。私たちが報告義務に留意し、疑惑または疑惑の理由がある場合、非開示が意図されていたかどうかを判断する必要があります。この状況で、意図がなかったことをどのように確実に言うことができますか？
これは、セクターガイダンスの内容を確認するのに良いポイントのようです。
AMLGAS（会計部門のマネーロンダリング防止ガイダンス）は次のように説明しています。クライアントが誤って行動したことがわかっている、または信じられている場合は、状況を説明してもらう必要があります。
「その後、マネーロンダリング犯罪を犯さないように、彼らは直ちに法律の範囲内で行動を起こさなければなりません。特定の法的問題が開業医の能力の範囲外にあるために不確実性がある場合、クライアントは適切な専門家または法律専門家に紹介されるべきです。」
したがって、クライアントが無実の誤りや間違いを犯した場合、これは通常、刑事手続きを引き起こすことはありません。これは有用なステートメントですが、もう少し深く掘り下げる必要があります。
ここで重要なのは、発見された問題に意図的な要素があったという疑いや疑いの理由があるかどうかを検討することです。
問題が無実の誤りや間違いではなかった疑いがある場合は、SARについてさらに検討する必要があります。疑惑の要素、またはSARの意図の疑惑の根拠を考慮する必要がない必要があるため、AMLGASでは「誤って行動したことがわかっているまたは信じられている」と言及されています。
AMLGASは、新しいエラーと過去のエラーを区別しようとはしません。私にとって、エラーが誤ったファイリングにつながったという事実、または本来あるべきファイリングが行われなかったという事実は、そのエラーが意図的なものであったというリスクがあります。それが無実の間違いであるかどうか（つまり、意図があったかどうか）、および意図のために犯罪の収益がすでに存在するかどうかを判断する必要があります。
犯罪の収益が存在する場合は、マネーロンダリングがすでに行われている可能性が高いため、マネーロンダリングの犯罪を回避することについてのAMLGASコメントへの依存は関係ありません。
私の個人的な見解は、2つのSAR構造の使用を検討することです。最初のSARは、問題が報告され、犯罪行為法の義務が満たされていることを確認します。 SAR内では、HMRCに問題が通知されている、または通知されていること、およびクライアントが未払いの税金を清算する意向であることを明確にすることができます。問題が解決されたら、2番目のレポートが続くという言及も含める必要があります。
このように、あなたはあなた自身を同時に保護しながらあなたのクライアントを助けるためにあなたができるすべてのことをしています。
その後、問題は通常の方法で処理され、解決されると、問題が終了し、最初のSAR参照番号とともに以前のSARが作成されたことを確認するためにさらにレポートが作成されます。
解決すべき問題のこの報告は無価値であり、英国家犯罪対策庁はこれらの報告を望まないかもしれないと感じるかもしれませんが、誰がリスクを負うかを義務付けられているときにSARを行わない習慣に陥った場合はどうでしょうか。あなたのクライアント？いいえ、それはあなたです！
私たちのセクターは、十分なSARレポートを作成していないことで強く批判されているため、このセクターのスケープゴートにならないようにしてください。
これについての最終的な考えは、HMRCに提出される前にエラーやミスを修正するために私たちの部門が行っている作業は見過ごされているということです。歳入関税庁への誤った数字の提出を1年に何回防ぐかがわかります。少なくとも、これについては良い報道を得る必要があります。
