数年前、私は最近離婚したお母さんが自分で最初の確定申告を準備するのを手伝いました。
彼女は元祖がいつも税金を処理していたので税金の扱いを心配し、あまりお金を稼がなかったのでIRSに借りがあるのではないかと心配していました。
勤労所得税額控除のおかげで、彼女は借りがなかっただけでなく、このシングルマザーは彼女が請求書の支払いに向けて支払うことができるまともな額の払い戻しを受けることになりました。
それが勤労所得税額控除の力です。この貴重な税額控除がどのように機能するか、そしてあなたもそれから利益を得ることができるかどうかを知るために読んでください。
米国の連邦所得税制度は累進課税です。つまり、稼ぐお金が多ければ多いほど、税率は高くなります。しかし、社会保障税とメディケア税は進歩的ではありません。その結果、低所得の人々は、高所得の納税者よりもはるかに多くの割合の給与を給与税に支払うことになります。
これを相殺し、人々の労働を促進するために、議会は1975年に勤労所得税額控除（EITC）を作成しました。45年後も、この税額控除は引き続き利用可能であり、低所得および中所得の労働者、特に扶養されている子供たちと。
EITCは払い戻し可能なクレジットです。つまり、納税義務をゼロにすることができ、残りのクレジットは税金の払い戻しの形で受け取ることができます。
最大クレジットは、返品時に請求する「資格のある子供」の数によって異なります。 IRSには、資格のある子供を特定するための4つの部分からなるテストがあります。
2019課税年度（2020年に提出された申告書）の場合、最大EITCクレジットは次のとおりです。
EITCは一部の納税者に大幅な節税をもたらすことができますが、それを請求するための複雑な適格性規則がたくさんあります。これらの規則に注意してください。資格がないときにEITCを請求しようとすると、IRSは最大10年間請求を禁止する可能性があります。
まず、EITCの資格を得るには、IRSが「勤労所得」と呼ぶものを持っている必要があります。収入には、賃金、給与、チップ、コミッション、または自営業や農業からの収入が含まれます。社会保障、福祉、年金、または投資収益からのみ収入を得ている人は対象外です。
また、EITCは低所得の人々に利益をもたらすように設計されているため、申告状況と申告書に記載されている適格な子供の数に基づいて、所得が一定の制限を下回る納税者のみが利用できます。
2019課税年度の場合、所得と調整後の総所得（フォーム1040の8b行目）は、それぞれ次の値未満である必要があります。
あなた、あなたの配偶者、およびあなたの納税申告書に記載されている資格のある子供は、有効な社会保障番号（SSN）を持っている必要があります。個人納税者識別番号を使用してEITCを請求することはできません。これは、IRSが外国人や、SSNの資格がないが、米国連邦所得税申告書を提出することが法的に義務付けられているその他の個人に発行する番号です。
>結婚していて配偶者とは別に申告している場合、EITCを請求することはできません。その他の出願ステータスは、クレジットの対象となります。
あなた（および結婚している場合はあなたの配偶者）は、一年中米国市民または居住外国人であるか、米国市民または居住外国人と結婚して共同返還を申請している非居住外国人である必要があります。
課税年度の投資収益は3,600ドル未満である必要があります。投資収益には、利息、配当、キャピタルゲイン、家賃、ロイヤルティが含まれます。
外国で稼いだ収入を総収入から除外するためにフォーム2555を提出した場合、EITCを請求することはできません。
別の納税者の扶養家族または適格な子供として請求され、EITCを請求する資格を得ることができません。
資格のある子供がいない場合、あなた（または結婚している場合は配偶者）は次のことを行う必要があります。
軍隊のメンバー、大臣、聖職者のメンバー、障害者給付を受ける人々、および災害の影響を受けた納税者のためのいくつかの追加の規則があります。これらの特別なEITC規則については、IRSから詳しく知ることができます。
EITC適格性規則についてさらにサポートが必要な場合は、IRSがEITCアシスタントツールを提供します。いくつかの質問に答え、基本的な収入情報を提供した後、EITCを請求する資格があるかどうかを確認し、子供が資格のある子供のためのテストを満たしているかどうかを判断し、潜在的なクレジットを見積もることができます。
勤労所得控除の対象とならない場合でも、他の税額控除や控除を利用して税額を下げることができる場合があります。考慮すべき点がいくつかあります。
少なくとも2,500ドルの収入があり、扶養されている子供が1人以上いる場合は、児童税額控除の対象となる可能性があります。このクレジットは、課税年度の終わりに17歳未満の扶養されている子供1人につき最大2,000ドルの価値があります。
所得の高い納税者の場合、クレジットは段階的に廃止されますが、所得制限はEITCの場合よりもはるかに高くなります。調整総所得（AGI）が$ 200,000を超える単一納税者、またはAGIとの共同申告を$ 400,000を超える夫婦の場合、クレジットはAGIの5％減少します。 AGIが$ 240,000（シングルファイラーの場合）または$ 440,000（夫婦の場合）を超える場合、クレジットは完全に段階的に廃止されます。
利用可能な児童税額控除が未払いの税金を超える場合、払い戻しとして最大$ 1,400の残高を受け取ることができます。この返金可能な部分は、追加の児童税額控除（ACTC）とも呼ばれます。
児童税額控除を請求するための要件を満たしていない扶養家族がいる場合でも、他の扶養家族の控除を請求できる場合があります。たとえば、次のクレジットを請求できます：
その他の扶養家族の最大控除額は500ドルで、児童税額控除と同じ段階的廃止のしきい値があります。
仕事をしているとき、または積極的に仕事を探しているときに、子供やその他の扶養家族の世話をするために医療提供者に支払いをした場合は、子供扶養控除の対象となる可能性があります。
クレジットはあなたの許容されるケア費用のパーセンテージの価値があります。 1人の扶養家族に最大3,000ドルの費用、または2人以上の扶養家族の介護費用の6,000ドルを使用できます。割合はあなたの収入に応じてあなたの費用の20％から35％の範囲です。収入が多いほど、パーセンテージは低くなります。ただし、クレジットを請求するための収入に上限はありません。
資格を得るには、世話をする人にお金を払っている必要があります：
これらは、2019年に個人や家族が利用できる税額控除と控除のほんの一部です。これらの税控除の対象となる可能性がある場合は、時間をかけて規則を調べたり、税務専門家に相談してください。それらを請求すると、税金の請求額が大幅に下がったり、多額の払い戻しが発生したりする可能性があります。
児童税額控除
教育税額控除