慎重な投資選択を行う方法を計画し、課税を最小限に抑え、いつ引き出しを行うかを戦略化する必要があるのは、退職口座の所有者だけではありません。おそらく、あなたは従来のIRAまたは最近継承されたIRAの指定された受益者です。継承されたアカウントを効果的に管理していない場合、複雑なルール、制限、期限に気づいていないと罰せられる可能性があります。継承時に重要な選択を行い、不合理な直前の決定を回避するためのノウハウが必要です。
一部の受益者は、一時金オプションを利用して新たに相続した資金を清算することを急ぐかもしれませんが、連邦所得税による口座残高の即時損失で40％以上の費用がかかる可能性があります。税金繰延の口座価値を継続的に増やすオプションを許可された受益者は、納税義務を延期するために可能な限り長くそうすることを検討する必要がありますが、必要な最小分配（RMD）は通常、口座を継承した翌年に開始する必要があります。
>RMDは、70½歳に達したときに税金繰延普通預金口座から引き落とさなければならない引き出しです。従来のIRAの場合、人々は70½になった年に最初のRMDを取得し（または遅くとも翌年の4月1日までに最初の分配を取得する）、引き出した金額に税金を支払う必要があります。その後のRMDは、あなたが生きている限り、毎年12月31日までに取得する必要があります。 （RMDの期限を確認するには、ツールを試してください。）
毎年のRMDの金額は、前年末の口座残高と、IRSが毎年発行する表から生成される平均余命係数によって異なります。 RMDを取得しない場合、または忘れた場合は、50％のペナルティが適用されます（たとえば、2,400ドルのRMDを逃した場合は1,200ドルのペナルティが適用されます）。 （RMDを計算するには、ツールを試してください。）
IRAの配偶者の受益者は、非配偶者の受益者とは異なる分配規則の対象となります。継承されたIRAアカウントのオプションと違いは次のとおりです。
最近、配偶者からIRAを継承した場合は、資産を自分の名前で新しいアカウントに変換することを検討してください。または、すでに独自のIRAを持っている場合は、配偶者からの資金をIRAに振り込むことができます。どちらの戦略も、70½歳に達するまでRMDを回避するのに役立ちます（ただし、59½歳に達するとすぐに早期撤退ペナルティを支払うことなく撤退を行うことができます）。新しいアカウントで自分の受取人を選択するか、既存のアカウントで選択内容を更新することを忘れないでください。これは、結婚式、離婚、出産、死亡、病気などの主要なイベントの後に、受益者指定フォームがあなたの意志で設定された希望に優先するため、常に行う必要があることです。
IRAを継承する配偶者は、70歳半までRMDに対処する必要がないようにIRAを構成できますが、その前に税務戦略を計画するのが最善です。 IRAは税繰延成長のための優れたツールですが、最終的には、寄付だけでなく、アカウントがもたらした成長にも課税されます。税金の繰り延べが多すぎると、RMDの引き出し計算でアカウントの残高が最大化される可能性があります。また、RMDからの追加収入により、最前線にいる場合は、より高い税率に追い込まれる可能性があります。場合によっては、RMDからの追加のお金によって、社会保障給付の最大85％に課税されることさえあります！
生き残った配偶者が実行できるもう1つのオプションは、IRAアカウントの特典を放棄し、代わりに子供または孫に渡すことです。相続した配偶者のIRAを否認することで、アカウントの残高を自分のRMD計算に含める必要がなくなり、追加の税金が発生します。 IRAを子供や孫に引き継ぐことは、税効果の高い戦略になる可能性があります。なぜなら、彼らが取る必要のあるRMDに税金を支払う必要があるとしても、平均余命ははるかに長く、したがってRMDははるかに長いからです。下。
最後に、従来のIRAをRoth IRAに変換することを検討してください。そうすれば、RMDや社会保障税の対象になりません。変換された金額に対して所得税を支払う必要がありますが、すでに退職している場合は、税率がすでに低くなっている可能性があります。実際、社会保障とおそらく少額の年金からのみ収入を得ている多くの高齢者は、すべての免税と控除が考慮されると、基本的に0％の税率になります。
Roth IRAは、アカウントのお金が非課税になる可能性があり、将来の引き出しもあなたとあなたの相続人にとって非課税であるため、優れています。
配偶者以外のIRA受益者は、特別な分配規則の対象となります。最初のRMDは、元のアカウント所有者の死亡後、その年の12月31日までに期限が到来します。他のいくつかのルールを覚えておいてください：
したがって、IRAの継承には多くの考慮事項が伴うことがわかります。すべてのオプションをナビゲートするのは少し注意が必要であり、間違いを犯すとコストがかかる可能性があります。可能であれば、選択肢について学び、時が来る前に計画を立てることが最善です。
従来のIRAと同様に、継承されたRoth IRAは、1つの例外を除いて、ほぼ同じ正確なルールに従います。すべての配布は非課税です。 Roth IRAは退職金口座であるため、毎年取得する必要のあるRMDがあり、その税務ステータスに関係なく、50％のペナルティが引き続き適用されます。
すべての退職金口座には独自のルールがあることに注意することが重要です。継承したものを混乱させる可能性のある突然の移動を行う前に、注意する必要があります。