IRA基準は、控除対象外のIRA拠出金であるか、2014年9月のIRS規則の変更前に会社の退職金制度から繰り越された税引き後の資金であるために、すでに課税されているIRAの資金を表します。
このIRSの変更により、会社の計画からの税引き後のお金をRoth IRAに非課税で変換できるようになりましたが、2014年9月より前に繰り越されたため、従来のIRAにある会社の計画からの税引き後の資金はまだたくさんあります。
IRAの基礎を追跡することは、最終的なIRAの引き出しに対する正確な課税を決定するために必要です。根拠が追跡されていない場合、非課税であるはずの引き出しが課税される可能性があります。つまり、これらの資金は2回課税されます。
これがあなたやあなたの受益者に起こらないようにするために、すべての控除対象外のIRA拠出金は、クライアントの納税申告書に提出されるIRSフォーム8606、控除対象外のIRAに記録する必要があります。このフォームは、控除対象外のIRA拠出の履歴「累積」記録を保持します。
ただし、税務当局であっても、フォームが見落とされたり無視されたりすることがあり、その結果、この非課税のIRA基準は記録されません。これは、IRAの所有者にとって非常に高額になる可能性があり、後で非課税のファンドと思われるものの引き出しを開始しますが、追跡されなかったため、ファンドに再び税金を支払うことになります。
この免税基準を逃すとエラー率がさらに高くなる傾向があるのは、IRAが受益者に継承されている場合です。ほとんどの受益者とその税務準備者は、相続したIRAでの税引き後の可能性のあるお金について尋ねることさえ知りません。
受益者は、アカウントを継承した人が控除対象外のIRA拠出を行ったことがあるかどうかを確認する必要があります。
出発点として、彼らは上記のフォーム8606非控除IRAを探すことができます。これは、死亡したIRA所有者の所得税申告書に添付する必要があります。被相続人の納税申告書のコピーについては、不動産管理者はIRSフォーム4506、納税申告書のコピーのリクエストを使用できます。
このフォームには、すでに課税されている控除対象外のIRA拠出金の根拠が示されている必要があります。根拠がある場合、受益者が相続したIRAから撤退するとき、基礎の返還である撤退のその部分は、彼らが相続した元のIRA所有者の場合と同じように、非課税です。
フォーム8606が見つからない場合は、税引き後の寄付が行われなかったことを自動的に意味するわけではないため、まだあきらめたくありません。
それは、フォームが単に提出されなかったことを意味するかもしれません。亡くなった元のIRA所有者の声明をチェックして、いつ寄付が行われたかを確認することで、控除対象外の寄付を見つけることができます。
また、過去数年間のフォーム5498を追跡できる場合があります。これにより、IRAの貢献が行われたかどうかもわかります。
次に、IRA拠出の年の確定申告を見て、控除が請求されているかどうかを確認します。そうでない場合は、控除対象外の寄付が行われたと見なすことができます。控除対象外の寄付の金額をどのように考え出したかを示すようにIRSから求められた場合に備えて、書類を保管しておいてください。
また、控除対象外のIRA拠出金は、1987年に開始されたため、過年度の確定申告を気にしないでください。
最後に、継承されたIRAからの分配の非課税部分を請求するには、元のIRA所有者が行ったように、受益者もフォーム8606を提出する必要があります。
この免税基準を探すのに時間と手間をかける価値はありますか？これがどれほど価値があるかを説明するために、メアリーが亡くなり、数十万ドル相当のIRAである50歳の息子ジョンを残したとしましょう。古い納税申告書と明細書を調べた後、ジョンが会計処理されていない35,000ドルの基礎を発見したとしましょう。彼が24％の税率であると仮定すると、彼は今後数年間に必要な最小限の分配を行ったため、8,400ドルの税金を節約できます。
数時間の作業で悪くはありません。