RothIRAは再び人気があります。新しい低所得税率により、ロスへの転換は以前よりも有利になります。さらに、低税率は2025年に失効する予定であり、より高い税率が間近に迫っていると予想されます。これは、従来のIRAとは異なり、適格な分配が所得税なしであるRothIRAにも有利に働きます。
収入の制限は、収入が203,000ドルのしきい値（2019年の結婚申請の共同制限、または単一の場合は137,000ドル）を超えると段階的に廃止されるため、一部の人々が直接RothIRAにお金を送り込むのを妨げる可能性があります。ただし、 間接的な方法があります RothIRAに資金を提供します。次に3つの例を示します。
まず、401（k）プランに最大限の貢献をします。これは、あなたが思っているよりもはるかに高い場合があります。 2019年、雇用主の401（k）に対する税控除の対象となる最大拠出額は、1人あたり年間19,000ドル、または50歳以上の場合は「キャッチアップ」拠出金で25,000ドルです。ただし、それを超えることができる場合があります。雇用主が401（k）への税引き後の拠出を許可している場合は、2019年の56,000ドルの制限の利点も得られます。この数字は全体的な上限を表しています。つまり、19,000ドル（税引前またはロス）の給与繰り延べと雇用主からの拠出が含まれますが、キャッチアップ拠出は含まれません。
なぜ誰かが税引き後のドルを401（k）に寄付するのでしょうか？ 2つの理由で。まず、401（k）の税引き後のドルは税金が繰り延べられ、収益は撤回されるまで課税されません。これは、税金が利益の足かせにならないため、より多くのお金が再投資されて成長していることを意味します。確かに、年金やIRAで税金の繰り延べを得ることができますが、大きな違いがあります。
本当のキッカーは、401（k）への税引き後の拠出金は、退職時またはサービスの分離時にRothIRAにロールインできることです。収入が高すぎるためにRothIRAへの寄付を現在段階的に廃止している人にとって、これは莫大なことです。 401（k）に税引き後の拠出を行い、会社を辞めるときにそのお金をRothIRAに移動することに所得制限はありません。
注意点の1つは、401（k）への税引き後の拠出による収益は、引き出し時に課税されることです。ただし、税引き後の拠出金に加えて、401（k）への税引前または通常の拠出金の収益は、会社を辞めるときにIRAに無税で転嫁することができ、税の繰り延べは継続されます。
ボブが55歳で、$ 19,000に加えて50を超えるキャッチアップを彼の401（k）に寄付し、合計$ 25,000であると仮定します。ボブは、子供たちが大学を卒業していて、彼にはキャッシュフローがあるので、今年は節約する余地があります。彼は、すべての引き出しが所得税の対象となる従来の401（k）とは異なり、退職後の収入の一部が非課税になるという考えを気に入っているため、RothIRAに資金を提供したいと考えています。ただし、ボブは収入が高すぎるため、ロスIRAへの直接の資金提供を段階的に廃止しています。
したがって、401（k）で税引き後の拠出金に資金を提供することに所得制限がないことを考えると、ボブはメガバックドアのロスIRAを試してみます。ボブは、同じ401（k）での税負担後、さらに10,000ドルを節約することにしました。
ボブは今後5年間、毎年これを継続し、税引き後の寄付を5万ドルに増やしています。最終的に彼は引退し、会社の401（k）プランからお金を移動したいと考えています。彼は2つの小切手を要求します。1つは税引き後の寄付、もう1つは通常または税引き前の寄付と税引き後の寄付の収益です。彼は税引き後の小切手をRothIRAに預け入れ、税引き前のお金と税引き後の収益を通常のIRAに移します。
ボブがロスIRAに直接寄付しただけだったとしたら、収入の観点から資格があると仮定すると、彼は2019年の最高額である7,000ドル（6,000ドルの制限と50歳を超える場合は1,000ドル）の対象になります。しかし、ボブは401（k）を介してこのメガバックドアRoth IRA戦略を利用することで、RothIRAで節約できる可能性のあるものを毎年大幅に増やしました。
ボブは引退後の早い段階で、従来の401（k）とは異なり、ロスIRAに非課税でアクセスできる資金のプールを持っています。このロスのお金は、引き出しが非課税であるため、彼が将来の所得税の負債を抑えるのに役立つ可能性があります。彼のロスIRAはまた、必要な最小分配規則の対象ではありません。つまり、彼は70½でお金を引き出すことを強制されていません。
これを実現するために必要な流動性があることを確認する必要があります。それがあなたの流動性を枯渇させてあなたに貧しい現金を残すならば、税引き前または税引き後の適格な計画でより多くのお金を吸い取るのは意味がありません。緊急予備資金があることを確認してください。
より多くのお金を退職プランに入れることは、59½歳までより多くのお金が閉じ込められることを意味します。これは、IRSペナルティを支払うことなく401（k）からの引き出しを行うことができる年齢です（Roth IRAへの寄付はいつでも引き出すことができます、ペナルティなしおよび非課税ですが、59½歳より前に引き出された利益はペナルティの対象となります）。これを行うには、人々はキャッシュフローに慣れている必要があります。
また、大学の資金調達、住宅ローンやその他の債務の返済など、税引き後の401（k）以外のお金の用途を評価する必要があります。他のすべてが同じであれば、スイングできるのであれば、メガバックドアのRothIRAはRothの節約を大幅に増やすための素晴らしい方法です。
控除対象外のIRAに貢献することで、これと同じ戦略を小規模に行うことができます。 Roth IRAに直接入金することを禁止されている個人は、許可されている最大額（2019年は50歳未満で6,000ドル、50歳以上で7,000ドル）を控除対象外のIRAに入金できます。バックドアのRothIRAは、控除対象外のIRAを非課税のRothIRAにすぐに変換することで完成します。
この戦略は、比例配分ルールを回避するための既存の従来のIRAがない場合に効果的です。その規則は、あなたが転換するときにあなたが支払うべき所得税の額を決定するためにあなたのすべてのIRAを集約しなければならないと言っています。他にIRAがなく、6,000ドルの控除対象外のIRAを開いてから変換する場合は、収益に課税するだけです。対照的に、94,000ドルの従来のIRA（税引前拠出金）があり、6,000ドルの控除対象外の拠出金を新しいRoth IRAに変換する場合、変換は94％課税されます。他の税引前IRAが未払いの場合は、この戦略に注意してください。
従来のIRAまたは税引前のIRAをRothIRAに変換することに所得制限はありませんが、これは、将来、所得税率が高くなると思われる場合にのみ意味があります。 2017年の減税以降、多くの納税者は以前よりも低い税率で課税されています。ただし、減税は2025年に終了する予定です。RothIRAに変換する場合、他の条件がすべて同じであれば、2025年に税率が上がる前になります。税引前IRAの変換に関する問題ロスへの所得税は、変換された全額に課せられます（税引き後の拠出金がない場合）。たとえば、税引き前のドルのみで構成される従来のIRAが$ 100,000の場合、それをRothに変換すると、追加の$ 100,000の課税所得があるようになります。これは、その年にすでに持っている可能性のある他の給与や事業収入に加えて発生します。特に、転換によってあなたがより高い税率の範囲に追いやられたり、特定の控除が段階的に廃止されたりする場合は、税の負担が大きくなる可能性があります。
ただし、IRSでは変換の間隔を空けることができます。たとえば、同じ$ 100,000のIRAを使用すると、減税の期限が切れる2025年までの次の6年間、年間$ 16,600をRothIRAに変換できます。時間の経過とともに変換の間隔を空けると、1年間で全額を変換した場合よりも、毎年の課税所得額が低くなる可能性があります。これにより、コンバージョンに至らなかった場合と同じ税率を維持できる場合があります。
もし彼らがそのすべての税金を負担するのなら、なぜ誰かがロスに転向するのでしょうか？ 1つの理由は、RothIRAに必要な最小配分がないためです。 70½歳以降にお金を引き出す必要がある従来のIRAとは異なり、Rothは成長を続けることができ、政府が決定するのではなく、お金を引き出すことを決定しない限り、Rothに触れる必要はありません。
これは、Rothを引退時に使用することは決してないと感じ、子供に任せたいと考えている人に特に適しています。確かに、子供たちはRothを継承するときにお金を引き出す必要があります（継承されたRoth IRAには特別な規則が適用されます）が、アカウントに残っている元本は非課税になり、分配は非課税になります。強制的な分配がなく、子供たちに非課税でお金を引き出すことができるので、あなたの生涯の間にあなたのロスIRAからお金を引き出す必要がないことを想像してみてください。節税は莫大なものになる可能性があります。
全体として、RothIRAは依然として強力な財務計画ツールです。適格な引き出しは所得税がかからず、最低限の分配も必要ないことを考えると、RothIRAは退職者の親友になることができます。さらに、今まで以上に、上記の裏口戦略のように、ロスに資金を提供する機会があります。
本当の鍵は、RothIRAのようにどこでどのように保存するかを含む計画を立てることです。それは時間の経過とともに加算される小さなものです。そして私にとって、それはあなたがあなたのお金の最善の使い方を発見するのを助けることができる専門家と一緒に働くことの本当の価値です。私がクライアントに言っているように、財務計画には魔法のユニコーンや聖杯はありません。適切に実行された場合、時間の経過とともに実際の金額に達する単純で小さな戦略しかありません。