妻と私は、ほとんどの夫婦と同じように、銀行口座を共有しており、どちらかが小切手を書いたり、相手の同意なしに資金を追加または引き出したりすることができます。妻が私より長生きした場合、アカウントは彼女だけになり、私の最後の遺言は変更できません。
私たちが生きている間、アカウントは私たちの両方によって完全に所有されています。つまり、私の債権者は、妻や彼女の利益に関係なく、アカウント全体に対して請求を行うことができます。さらに、私たちのどちらかがアカウントのすべてのお金を引き出すことができ、もう一方に通知することはできません。この基本的な共同口座は、生存権を提供します。ただし、共同口座の所有者は、2人目の人が亡くなった後に誰が資金を受け取るかを指定できますか？
答えはイエスです。死亡時振替（TOD）口座（トッテン信託、信託口座、死亡時支払口座とも呼ばれます）により、配偶者は簡単で便利な方法で小さな不動産を渡すことができます。
TODアカウントは、アカウント管理者とアカウント所有者との契約の一部として州法に基づいて提供されますが、州法とTODアカウント契約の条件は大きく異なります。 TODアカウントの資金がコミュニティ財産法の対象となる場合は、特別な注意を払うことが重要です。配偶者が受益者でない場合は、アカウントに対する配偶者の財産権を解放する必要がある可能性があるためです。
一部の州では、この取り決めにより、TODの受益者が自動車、住宅、さらには投資口座を受け取ることができます。ただし、IRA、Roth IRA、雇用者プランなどの退職金口座は、指定された受益者向けの特定の規則を概説する連邦法によって管理されているため、対象外です。
TODアカウントの受益者には、子供、他の親戚、友人など、生き残った配偶者以外の人を含めることができますが、州法は生き残った配偶者を保護する特別な権利を提供しています。被相続人の配偶者は、資産の配偶者のシェアを合法的に請求することができます。これは通常、半分です。さらに、TODアカウント契約が、配偶者に加えて、または配偶者以外の誰かにアカウント資金を指示する場合は常に、配偶者は書面による同意を与える必要があります。
TODアカウントとその結果を使用することは、それが意図したものであるかどうかにかかわらず、明らかにあなたが単独で責任を負います。ほとんどのTOD契約には、アカウントが許可されていない場合、別の州に移動する場合、受取人の指定が不動産プランと矛盾する場合、または更新に失敗した場合に、銀行に請求を補償するという文言が含まれています。
被相続人の死亡後、アカウントを管理することは非常に簡単なプロセスです。必要なのは、アカウント管理者に死亡診断書と写真付き身分証明書を提供することだけです。 TODアカウントは、依然として被相続人の財産の一部であるため（ただし、ラストウィルが設定する検認財産ではありません）、所得税、財産税、相続税の対象となる可能性があります。 TODアカウントは、被相続人の債権者や他の親戚にとっても手の届かないものではありません。
一部のTODアカウント契約では、受益者は、TODアカウントの所有者がお金を集める前に、債務がないことを宣誓供述書で確認することを規定しています。協定はまた、死亡時の被相続人の居住地がTODアカウントが所在する州であることを要求する場合があります。そうでない場合、カストディアンは検認財産にのみ支払いを許可することができます。
アカウント管理者は、間違った人に支払いをしたり、税務当局、債権者、遺言検認裁判所にアカウント資金を請求する機会を提供しなかったりすると、責任を問われる可能性があるため、慎重になることがよくあります。一部の州では、宣誓供述書を実行することで受益者がその責任を引き継ぐことを許可しています。その時点で、カストディアンは資金を解放し、受益者に責任を移します。カストディアンは、追加の証拠や裁判所の命令なしに、適切な受益者の配布要求を尊重することを法的に拒否する可能性があります。
契約には、あなたとあなたの子孫の財産にのみ責任を負わせる条件を含めることができます。この言葉を合意に入れることにより、カストディアンはあらゆる費用や責任から身を守ることができます。 TODアカウントの所有者は、アカウントの使用と結果について、それが何であれ、最終的に責任を負います。
明らかに、複数の受取人がいると、アカウントの請求がより複雑なプロセスになる可能性があります。一部のカストディアンは、同等の受益者シェアを必要とします。複数の受益者が指名されている場合、ほとんどのTOD契約では、アカウント所有者がそれぞれに異なる割合を指定することができます。 1人の受益者が所有者を亡くした場合、その人のシェアは残りの指定された受益者の間で比例配分されます。 TODアカウントに受益者がいない場合は、不動産に支払いが行われます。その場合、被相続人の遺言が支配権を握ります。
TODアカウントの所有者の場合は、アカウントの受益者を更新し、調整されたLastWillとTODの契約が意図を満たしていることを確認するように注意する必要があります。注意を怠ると、誤って最後の遺言に受益者を追加する可能性がありますが、TODアカウントは更新されません。そうすることで、被相続人は誤ってこれらの受益者を不動産の全株式から引き継ぐことになり、遺言検認裁判所でTOD口座に対して請求を行う可能性が開かれます。
一方、TODアカウントから一部の受益者を除外することが所有者の意図である場合は、遺言書に、被相続人のTOD契約を遺言書の条件とは別にすることを許可する条項を含めるように書くことができます。ただし、それがあなたの計画である場合は、注意が必要です。その場合、故人の不動産はTODアカウントの税金と債権者の請求に対して責任を負うことになり、その結果、不動産の受益者の株式が減少します。
TOD共同口座の所有者が考慮すべきもう一つのことは、存続する共同所有者が口座の受益者を変更する完全な権限を持っているということです。最後の意志）は除外される可能性があります。
被相続人の遺言がTODアカウントの計画に依存せず、アカウントに受益者がいない場合、州法はそのTODアカウントを含む不動産の分配を指示します。ほとんどの州では、無遺言死亡法は配偶者と遠い親戚を規定し、他の無関係な当事者を除外しています。これは、アカウントの資金が特定の受益者またはその子孫に送られるというTODアカウントの所有者の意図が妨げられることを意味します。
TOD契約には、TODアカウントの使用がニーズに適しているか、または法的に有効であるかどうかを銀行が通知していないことを警告する条項が含まれている可能性があり、税務または不動産計画の専門家にアドバイスを求めるように指示されます。そのアドバイスを受ける必要があります。