事業を始めるとき、あなたはから選ぶべきいくつかのタイプの事業体を持っています。 LLCとS法人は人気のあるオプションですが、税金から管理構造まで、多くの点で異なります。場合によっては、企業はLLCとS-corpの両方である可能性もあります。どちらがビジネスに適しているかを判断する前に、これらの業種とその違いについて知っておく必要があることを次に示します。
「有限責任会社」の略であるLLCは、事業主（「会員」と呼ばれる）の個人資産を保護する事業構造です。事業が法的な問題に巻き込まれたり、債権回収者によって訴えられたりした場合、原告または債権者は事業の資産のみを追跡でき、LLCメンバーの個人資産は追跡できません。
LLCが個人事業主として課税される場合、パススルーエンティティであるという税制上の利点があります。つまり、LLCメンバーは、その利益がビジネスを「パススルー」するため、個人の納税申告書で利益を報告できます。法人税申告書を提出するよりも。 LLCメンバーは、収入に対して自営業税を支払う必要があります。
あるいは、LLCはS-corpとして課税される場合があります。これは、メンバーに妥当な給与を支払わなければならないことを意味します。これは、LLCが事業費として報告し、から給与税を差し引くことを意味します。ビジネスの残りの利益は配当として分配されます。
S-corpまたはSサブチャプターとも呼ばれるS法人は、IRSにあなたのビジネスがパートナーシップとして課税される必要があることを知らせる税選挙です。それはまたあなたのビジネスが企業レベルの二重課税を被ることを防ぎます。 S-corpになるには、まずC法人またはLLCとして登録する必要があります。
S-corpでは、事業主は株主と呼ばれます。所有者として、あなたはビジネスの従業員と見なされ、自分自身に妥当な給与を支払わなければなりません。 S-corpの利益、損失、控除、およびクレジットは、株主レベルで課税されます。
S-corpとしての資格を得るには、あなたのビジネスに1人から100人の株主がいる可能性があります。あなたのビジネスも米国に所在している必要があり、米国企業としてIRSに申請する必要があります。
中小企業の所有者は、企業構造よりも自由度が高いため、LLCとして構造化することを選択することがよくあります。ただし、この重要な決定を行う前に、LLCとS-corpの違いを理解することが重要です。
S-corpは、LLC、個人事業主、パートナーシップ、または企業のような事業体ではありません。むしろ、それはあなたのビジネスが課税される方法を決定するために選ばれた方法です。 S法人の課税ステータスを使用すると、企業は二重課税を回避できます。二重課税とは、企業がその利益に対して課税され、その後、株主が個人の利益として受け取る配当に対して課税される場合です。
LLCは、事業主が課税を選択する方法に応じて、S法人、またはC法人になることができます。 LLCは州法の問題ですが、S-corpは連邦税法の問題です。
LLCでは、メンバーは社会保障税とメディケア税である自営業税を直接IRSに支払う必要があります。これらの税率は毎年変化しますが、IRSによると、2020年の自営業者の所得税率は社会保障で12.4％、メディケアで2.9％です。 LLCが生み出す収入はすべて、課税所得と見なされます。
S-corpの場合、株主には給与が支払われ、企業は給与税を支払います。これは、企業の課税所得から事業費として差し引くことができます。事業に利益が残っている場合は、配当として株主に分配されます。これは通常の収入よりも低い税率です。
ウェルスチームアライアンスの創設者であるGuyBaker、Ph.D.によると、LLCとS-corpの管理も異なります。
「メンバーがLLCを管理する場合、LLCはパートナーシップ、またはメンバーが1人だけの場合は個人事業主のようなものです」とベイカー氏は述べています。 「マネージャーが運営する場合、メンバーは日常のビジネス上の意思決定に関与しないため、LLCは企業により近くなります。」
ベイカーは、S-corpには一般的に取締役と役員がいると述べました。取締役会は、企業の手続きと主要な決定を監督します。取締役は、日常業務を管理する役員を選任します。
S-corpは合計100人を超える株主を持つことはできませんが、LLCは無制限の数のメンバーを持つことができます。さらに、S-corpsは米国以外の市民を株主にすることはできませんが、LLCは米国以外の市民がメンバーになることを許可しています。
また、さまざまな補助的な制限があります。 LLCは制限なしに子会社を許可されていますが、S-corpは子会社を設立することは許可されていません。
最後に、LLCは株式を発行できませんが、S-corpは発行できますが、発行できるのは1つのクラスの株式のみです。
正直なところ、それは異なります。 LLCになるためのファイリングは、この構造が責任保護と税控除を提供するため、最初に良いアプローチです。ただし、ビジネスがスタートアップ段階を超えて成長するにつれて、S-corpに切り替えることは経済的に意味があるかもしれません。 Global ExpatAdvisorsのCPA兼マネージングパートナーであるVincenzoVillamenaによると、LLCからの収入が増えると、自営業税も増えます。
「LLCの場合、収入は所有者に渡されます。所有者は15.3％の自営業税を支払う必要があります」とVillamena氏は述べています。 「所有者が海外に居住している場合、外国所得税の除外は所得税を最小限に抑えることができますが、自営業税は最小限に抑えることができます。一方、S法人の場合、所有者は利益から給与を受け取り、外国所得所得控除を適用して所得税を最小限に抑えることができます。」
S-corpsは多くの企業にとって経済的に意味があるかもしれませんが、切り替えを行う特別な理由がない限り、KVLSMLLPのCPA兼シニアパートナーであるAnthonyViolaによると、単一メンバーのLLCにとって最善の策ではない可能性があります。 。
「私はLLCが事業主に提供する柔軟性が個人的に好きです」とViolaは言いました。 「はい、自営業税を支払わなければならないというデメリットがありますが、S法人では、所有者はIRSの合理的な報酬規則に基づいて給与を受け取る必要があります。」
LLCとS-corpsを理解するには、C企業を理解するのに役立ちます。サブチャプターCに基づいて課税される、C-corpは、フォーム1120を提出する別個の課税対象エンティティです。LLCまたはC-corpは、サブチャプターSのすべてのガイドラインを満たしている限り、フォーム2553をIRSに提出することでS-corpに変換できます。
ProStrategixConsultingのCEOであるBrianCairnsによると、LLCは、LLCが設立された州に事業主が提出することを義務付けており、これらの要件は州によって異なる場合があります。
「ほとんどの州では公的な通知が必要ですが、管轄によっては費用がかかる場合があります」とケアンズは述べています。 「たとえば、ニューヨーク州では、LLCが設立された郡で広告を出す必要があります。ニューヨーク市の5つの行政区のいずれかで結成した場合、1,000ドル以上の費用がかかる可能性があります。」
S-corpsの場合、法人化する州で定款を提出する必要があります。年次株主総会と追加の州報告も必要です。
あなたのビジネスの正しい構造はあなた、他の所有者、そしてビジネス自体に依存しますが、あなたがあなたのLLCをS-corpとして課税する場合、あなたは利点と欠点の両方に注意する必要があります。
RoyalLegalSolutionsの創設者兼CEOであるScottRoyalSmithによると、年間60,000ドルを超えると、LLCをS-corpとして課税することは素晴らしい決断です。
「これにより、所得を個人所得と配当所得に分割することができ、全体的な税率を下げることができます」とスミス氏は述べています。 「欠点は、その時点で個々のS法人の確定申告も支払う必要があることです。政府から守っている税金の節約と、公認会計士が請求する金額を比較検討する必要があります。」
スミスは、60,000ドルの年間マークが通常それがうまくいくところだと信じています。それまでは、そのお金を個人所得として受け取り、個人の返品時にフォーム1040を提出することをお勧めします。
一般的にはありませんが、ビジネスと金融には抜け穴があります。 LLCメンバーの所有権はメンバーシップ持分と呼ばれ、S-corpの所有者は株主と呼ばれます。
株式または株式は、企業に対する株主の利益を表します。会社が株式証明書を発行せず、紙に配布された株式数のみを文書化する場合、S-corpの所有権を希望するLLCは、会員権ではなく株式を購入します。
複数のメンバーがいるLLCは、サブチャプターSのガイドラインに違反しているため、S-corpの株式を購入または所有することはできません。ただし、無視されたエンティティとして課税される単一メンバーのLLCは、S-corpの株式を所有する可能性があります。これはまれです。
多くの起業家は、個人資産を法的に保護するために、LLCとして新しいベンチャーを設立しました。ただし、ビジネスが成長したら、公認会計士と話し合い、経済的利益のためにS-corpとしての申請を検討することをお勧めします。また、州法に基づく適切なガイドラインに従うために、LLCのメンバーとなる投資家、株式クラス、外国人所有者の数を決定する必要があります。
Joshua Stowersは、この記事の報告と執筆に貢献しました 。この記事の以前のバージョンでは、いくつかのソースインタビューが実施されました。