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メディケア パート B および/またはメディケア パート D の処方薬補償に加入している場合は、収入関連月次調整額 (IRMAA) に基づいて月々の割増料金を支払う必要がある可能性があります。この追加料金は、課税所得が特定の基準を超える場合、標準保険料に加えて、パート B および D メディケアのメディケア受益者によって支払われます。 2026 年の IRMAA の所得階層と追加料金は、それぞれ約 3% と約 9% 増加しました。
2026年のメディケア追加料金は、収入が109,000ドル（独身申告者と既婚者が別々に申告する場合）または218,000ドル（共同申告者の場合）を超える受益者に適用されます。これらの受益者の月々のパート B 保険料総額は 284.10 ドルから 689.90 ドルの範囲です。パート D の追加料金の範囲は $14.50 ～ $91.00 です。
IRMAA は 5 つの所得階級に応じたスライド式で計算され、最高額は個人申請の場合は 50 万ドル、夫婦で共同申請の場合は 75 万ドルとなります。これらの数字は、上位を除き、毎年インフレ調整されています。 2026 年のインフレ調整後の金額は、単一納税者の場合は 109,000 ドルから 205,000 ドル、共同納税者の場合は 218,000 ドルから 410,000 ドルの範囲になります。
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IRMAA の計算には 2 年の遅れがあります。特定の年に IRMAA を支払うかどうかは、2 年前の納税申告書によって決まります。つまり、来年、2027 年の追加料金の支払いは、2025 年の納税申告書に基づいて行われることになります。
IRMAA は、資格を得るのに十分な収入があるすべてのメディケアおよびメディケア アドバンテージの受益者に適用されます。これはクリフサーチャージです。制限をわずか 1 ドル超過すると、パート B と D の両方でサーチャージが発生します。メディケアの資格が得られるまでの数年間に収入計画を立てることで、受益者はサーチャージを回避できます。
IRMAA と 2026 年の費用は次のとおりです。
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IRMAA は、一部のメディケア加入者が通常のメディケア パート B およびパート D の保険料に加えて支払わなければならない追加料金です。追加料金は、2 年前の修正調整総収入 (MAGI) に基づいています。言い換えれば、2026 年の IRMAA 責任は、2024 年の MAGI に基づいています。
SSA は、2 年前に報告された収入に基づいて IRMAA を誰が支払うかを決定します。言い換えれば、SSA は 2024 年の納税申告書を調べて、2026 年に IRMAA を支払う必要があるかどうかを確認します。
メディケアは、2026 年の IRMAA 請求額を 2025 年の第 4 四半期に決定します。そのため、IRMAA の決定は 2024 年の申告状況と収入に基づいて行われます。これは、社会保障局 (SSA) が IRS から取得して 2026 年の IRMAA 責任を決定する最新のデータ ポイントです。
2026 年のパート B とパート D の合計保険料は、所得に関連する月次調整額を 2026 年の保険料コストに加算することで簡単に決定できます。 2026 年のパート B の保険料は 202.90 ドル、パート D の単独保険料は平均 34.50 ドルです。
パート B の 2026 IRMAA 追加料金の金額は、81.20 ドルから 487.00 ドルの範囲です。メディケア パート D の追加料金の範囲は $14.50 ～ $91.00 です。
それは所得階層とインフレ調整。 IRMAA の最初の 4 つの区分は、毎年インフレ率に基づいて指数化されます。ただし、5 番目のブラケットは現在凍結されており、2028 年からインフレ指数の対象となる資格があります。
指数化は、直近の 8 月までの 12 か月間の平均 CPI-U が、前の 12 か月間の平均 CPI-U と比較してどれだけ増加したかによって決定されます。
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収入階層 - 独身
収入階層 - 既婚、共同申告
パート B IRMAA 追加料金
パート D IRMAA 追加料金
$109,000 以下
$218,000 以下
$0 ($202.90 プレミアムのみ)
$0.00
109,000 ドルを超え、137,000 ドル以下
218,000 ドルを超え、274,000 ドル以下
$81.20 (合計月額保険料 $284.10)
$14.50
137,000 ドルを超え、171,000 ドル以下
274,000 ドルを超え、342,000 ドル以下
$202.90 (合計月額保険料 $405.80)
$37.50
171,000 ドルを超え、205,000 ドル以下
342,000 ドルを超え、410,000 ドル以下
$324.60 (合計月額保険料 $527.50)
$60.40
205,000 ドル超、500,000 ドル未満
410,000 ドル以上、750,000 ドル未満
$446.30 (合計月額保険料 $649.20)
$83.30
500,000 ドル以上
750,000 ドル以上
$487.00 (合計月額保険料 $689.90)
$91.00
IRMAA の責任を負うカップルは、別々に申請する場合、より高い追加料金を支払うことになります。なぜ？夫婦が別々に申告する場合のブラケットと追加料金の範囲は狭くなります。
スワイプして水平にスクロールします
<番目><番目>収入階層 - 夫婦別の申告
<番目>パート B IRMAA 追加料金
<番目>パート D IRMAA 追加料金
$109,00 以下
$0 ($202.90 プレミアムのみ)
$0
109,00 ドル以上、391,000 ドル未満
$446.30 (合計月額保険料 $649.20)
$83.30
$ 以上、
$487.00 (合計月額保険料 $689.90)
$91.00
(画像クレジット:Getty Images)
IRMAA を決定するために使用される修正調整総収入 (MAGI) は、通常、調整後総収入 (AGI) を取得し、AGI から除外された特定の種類の収入を加算し直すことによって計算されます。簡単に言えば、ほとんどの人にとって、IRMAA の MAGI は、納税申告書からの調整後総所得 (AGI) と非課税利息収入の合計です。
調整総所得 (AGI):これには、次のようなほとんどの課税所得源が含まれます。
利息収入は非課税です。 IRMAA 固有の MAGI は主に次のものです。
調整後の総収入 (フォーム 1040、11 行目) + 非課税利息 (フォーム 1040、2a 行目)。この非課税利子には、地方債、非課税配当、適格な高等教育費用に使用される米国貯蓄債券が含まれており、これらはすべて AGI に加算されます。 これは、退職者を IRMAA の基準値を超えることがよくある重要な「追加」です。
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それは退職後の計画において重要な領域です。 IRMAA を回避または削減するための中心的な戦略は、該当する年 (通常は2 年前) の修正調整総収入 (MAGI) を下げることです。 保険料を支払った年。
MAGI を管理し、IRMAA を軽減するための最も堅牢な収入計画戦術は次のとおりです。
スワイプして水平にスクロールします
<番目><番目>戦術
<番目>方法
<番目>IRMAA の影響
戦略的な Roth コンバージョン
Traditional IRA/401(k) の一部を前に Roth IRA に変換してください。 メディケアを開始した場合 (または早期退職後の低収入期間中に)
MAGI が今増加します （変換の年に） ただし、MAGI は後で永続的に低下します。 （退職時）将来の IRMAA リスクを最小限に抑えます。コンバージョンを数年にわたって分散させることで、1 回の大規模なコンバージョンによって高い IRMAA ブラケットに押し上げられることを防ぎます。
残高の引き出し
退職後は、1) 課税仲介口座 (キャピタルゲインを生み出す可能性がある)、2) 税金繰延口座 (従来の IRA および 401(k))、3) 非課税口座 (Roth/HSA) の 3 つのバケツから戦略的に資金を引き出して、年間収入のバランスを保ちます。
Roth と HSA の資金を使用して、MAGI を次の IRMAA 基準値以下に保つために必要なギャップを埋め、非課税にしましょう。 課税対象ではなく収入 収入。
税控除対象となる寄付金を最大額に設定します (働いている場合)
まだ働いている場合は、トラディショナル 401(k)、403(b)、トラディショナル IRA への税引前拠出額を最大化してください。
寄付は総収入に直接調整され、MAGI が減少します。 これにより、2 年後の IRMAA の計算が減ります。
MAGI を減らす他の 3 つの方法は次のとおりです。
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毎月のメディケア パート B および D IRMAA 料金は、2 つの例外を除き、社会保障小切手から自動的に差し引かれます。1 つは社会保障給付の延期を選択し、社会保障小切手を受け取っていない場合、または社会保障小切手の額が IRMAA をカバーするのに十分な額ではない場合です。その場合、メディケアおよびメディケイド サービス センター (CMS) から未払いの IRMAA 残高に対する請求書が届きます。
パート B とパート D の IRMAA 追加料金は個別に支払われます。パート B IRMAA は毎月の保険料請求書に自動的に追加されます。パート D IRMAA は、プランや雇用主ではなく、メディケアに直接支払われる必要があります。
雇用主または第三者 (退職金制度など) がパート D プランの保険料を支払っている場合でも、それを支払うのはあなたの責任です。メディケアからパート D IRMAA の請求書が毎月届きます。パート B の保険料を支払うのと同じ方法で支払うことができます。
オンラインでメディケア IRMAA を支払うには 3 つの方法があります。MyMedicare アカウントを使用するか、銀行の請求書支払いサービスを使用するか、 Medicare Easy Pay を使用してプロセスを自動化できます。 MyMedicare アカウントを使用することをお勧めします。安心・安全で、決済手数料も無料です。アカウントを作成するには、メディケア番号とメディケア パート A の開始日を知っておく必要があります。両方ともメディケア カードに記載されています。
最後に、Medicare Premium Collection Center、私書箱 790355、St. Louis、MO 63179-0355 に支払いを郵送できます。
住宅の売却による収益や従来の IRA から Roth IRA への変換など、IRMAA を引き起こす可能性のある一時的な収入の急増のリスクに注意してください。このリスクを回避するには、Roth 変換のタイミングを適切に設定してください。そうすれば、非課税の分配を受けるときに IRMAA を回避できます。追加料金が発生する可能性がある、必要な最低分配金に対する税金を下げる方法などの戦略について詳しく学びましょう。
人生の大きな出来事や状況の変化により収入が突然減った場合でも、IRMAA が調整するまで 2 年も待つ必要はありません。 SSA の追加料金については、フォーム SSA-44 (メディケア収入関連の月次調整額 - 人生を変える出来事) を使用して異議を申し立てることができます。