2026年5月2日2026年5月4日13:06更新ET
配偶者を亡くして悲しみに暮れるのは十分に大変ですが、納税時期が来るとまたショックを受けるかもしれません。
計画を立てていなければ、生き残った配偶者は、税法に固有の「寡婦罰則」のせいで、収入が減ったにもかかわらず税金が大幅に上がっていることに驚くかもしれません。このペナルティは、生存配偶者の納税ステータスが夫婦共同申告から独身に戻った場合に発生します。標準控除は縮小し、税区分は圧縮されます。これは寡夫と夫を亡くした人にとって二重苦です。
生存配偶者は税金が高くなるだけでなく、メディケア保険料や社会保障税も所得基準があるため、高額になる可能性があります。バンク・オブ・アメリカ・プライベート・バンクの資産戦略責任者、ケイティ・カールソン氏は、女性は男性よりも平均で5年長生きする傾向があるため、女性がそのペナルティを被るケースが多いと述べた。
「それは難しいことだ」とカールソン氏は語った。 「それを完全に回避する方法はありません。」
しかし、それを軽減する方法はある、と彼女は言いました。
生存配偶者がどのように罰せられるかは次のとおりです。
アドバイザーらによると、誰かが亡くなる前、そして必要な最低限の分配や社会保障の前に、早めに計画を立てることが常に好ましいとのことだ。しかし、そうでなかったとしても、まだ多少の操作を行う余地はあるかもしれません。
「最初の 1 年は重要です」と、シマスコ法律事務所の長老法律弁護士で財務アドバイザーのパトリック・シマスコ氏は言いました。 私が今日死んだら、収入は 5 か月分しかありませんが、今年の夫婦税控除はあります。より有利な税制にあるうちに、できるだけ多くの税金を取り出す必要があります。」
一般に、共同のステータスは配偶者が亡くなった年のみ存続しますが、特定の状況では、寡婦/寡夫の場合はさらに長く存続する場合があります。サンフランシスコの公認会計士リチャード・ポン氏によると、再婚しておらず、扶養している子や継子がいる適格生存配偶者（QSS）は共同で申告し、死後2年間はより大きな標準控除額を請求できるという。 QSS 期間が終了すると、世帯主として申請できる場合があります。これにより、単一の申請よりも高い標準控除額が適用されますが、通常は QSS よりも低くなります。
ハイタワー・シグネチャー・ウェルスのマネージング・ディレクター兼本社であるシャノン・スティーブンス氏は、「Roth の転換により低い税率を活用してください」と述べています。
また、キャピタルゲインの分配を最小限に抑え、課税所得を下げるために、IRA と課税口座を見直し、インデックス ファンドや上場投資信託 (ETF) などのより節税効率の高い投資への移行を検討する必要があるとスティーブンス氏は述べています。
慈善活動への寄付も収入を減らします。 70.5 歳以上であれば、退職金口座から適格な慈善寄付を行うことができます。 73 歳以上で行う場合は、必要な最低分配額としてカウントされます。
メドラ・リー は、USA TODAY のマネー、市場、個人財務担当記者です。 mjlee@usatoday.com までご連絡ください。毎週月曜日から金曜日まで、個人の財務に関するヒントやビジネス ニュースをお届けする無料の Daily Money ニュースレターを購読していただけます。