IRS は、アメリカ人が職場の退職金口座に後付けの拠出を行う方法を変更しています。これは、退職後の計画と予算編成に重大な影響を与える可能性があります。

2026 年の初めに新しい規則が発効し、高所得者が職場の 401(k) 退職金制度に追加拠出する方法が変更されました。これは、給与税の対象となる収入が 150,000 ドル以上の 50 歳以上の人は Roth 401(k) に追加拠出する必要があるためです。

この変更は2022年のSECURE 2.0法で義務付けられたもので、影響を受ける労働者は従来の401(k)口座に追加拠出する際に以前は利用できた前払い税控除を受けられなくなることを意味する。この控除により、拠出額に基づいて労働者の課税所得が減額されました。

ただし、この変更の影響を受ける従業員は、計画の 5 年間の有効期間ルールが満たされた後の非課税収入や引き出しなど、Roth アカウントが提供する利点から潜在的に恩恵を受けることになります。

IRS が 2026 年の最新の拠出限度額を明らかに

キャッチアップ拠出金の変更は高額所得者に影響を与え、高額所得者はそれらの拠出金を税引後のRoth 401(k)に組み込む必要があります。 (画像)

2026 年、労働者は 401(k) プランに最大 24,500 ドルを拠出できるようになり、昨年の 23,500 ドルから増加しました。

50歳以上の労働者は今年、2025年の基準値より500ドル増額の8,000ドルの追加拠出金を受ける資格がある。一部のプランでは、60 歳から 63 歳までの登録者が、11,250 ドルというより高額な追加拠出を行うことができます。

キャッチアップ拠出金に関する新しいルール変更は恒久的であり、収入基準額は、プランをスポンサーする雇用主によって提供される前年度の W-2 フォームに基づいて決定されます。 

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IRS は、2022 年 SECURE 2.0 法の要求に応じて変更を加えました。 (Kayla Bartkowski/Getty Images)

したがって、労働者が 2025 課税年度に 150,000 ドル以上を稼いだ場合、調整は 2026 課税年度中に行われた拠出に対して有効になります。

収入が 150,000 ドル未満の労働者は規則変更の影響を受けず、従来の 401(k) であっても Roth 401(k) であっても、引き続き 401(k) に追加の拠出を行うことができます。

フィデリティは、退職後の貯蓄を考えている人は、この変更を受けて戦略を再考する可能性があり、退職後の貯蓄に別の方法を検討する可能性があると指摘しています。

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401(k) キャッチアップの変更は、2026 年に行われた退職拠出金から有効になります。 (Angela Weiss / AFP for Getty Images)

その中には、対象となる医療プランに加入している場合、医療貯蓄口座（HSA）に拠出している人もいます。この税制優遇口座を利用すると、登録者は税引前の収入で医療費を支払い、退職後の目標達成に役立つ節税効果が得られます。

フィデリティはまた、貯蓄者が401(k)プランへの通常の拠出金を最大限に活用することに集中したり、Roth IRAまたは従来のIRAへの部分的な拠出を検討したり、従来のIRA資金をRoth IRAに変換したりすることもできると示唆している。 

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同社は貯蓄者に対し、退職後の貯蓄目標について税務または財務の専門家に相談して計画を立てることを推奨しています。