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米国の労働人口の大部分は、何らかの退職金制度の投資口座を持っています。
ほとんどの個人は、401(k) 口座などの雇用主が提供する退職金制度、または IRA の頭字語で知られる従来型個人退職金口座のいずれかに拠出しています。
これらの退職貯蓄オプションへの参加が許可されない可能性があるのは、従業員がほとんどまたはまったくいない自営業者および中小企業の経営者です。
アメリカの自営業者に退職貯蓄口座へのアクセスを提供するために、連邦政府は内国歳入庁 (IRS) を通じて中小企業経営者に独自の退職貯蓄オプションをいくつか提供しています。
この記事で取り上げるプランの 1 つは、簡易厚生年金個人退職口座 (SEP-IRA) です。
基本的に、SEP-IRA プランは従来の IRA とよく似た機能を持ち、税金面で有利な方法で将来に備えて貯蓄することができます。
これら 2 つの退職貯蓄オプションの唯一の違いは、誰が参加できるか、およびそのアカウントに寄付できる金額です。
SEP-IRA は、自営業者、従業員がほとんどまたはまったくいない中小企業の経営者、またはフリーランスの収入を得ている個人が利用できます。
これには、個人事業主、パートナーシップ、有限責任会社 (LLC)、および C または S 法人が含まれます。
中小企業の経営者に従業員がいる場合は、対象となる従業員に SEP-IRA アクセスを提供する必要がある可能性があります。
さらに、IRS の報酬の均等割合ルールに基づいて、従業員の SEP-IRA アカウントにプランを拠出する要件が課せられます。
これらのルールは、従業員が SEP 対象参加者の IRS 定義を満たしている場合に適用されます。
この定義は次の基準に関連付けられています。
この従業員拠出要件は重要である可能性があることを考慮すると、SEP-IRA オプションが従業員のいないビジネス オーナーに最適である理由は簡単にわかります。
ただし、従業員の数が少なく、雇用している従業員に退職金を提供したいと考えている起業家にとっては、これは良い選択肢です。
注:雇用主から拠出を受けている従業員は、各自の SEP-IRA アカウントを管理できます。
毎年、SEP-IRA 参加者は、年間いつでも課税所得を SEP-IRA アカウントに寄付することができます。
実際、参加者が 4 月に納税申告書を提出するまでは、今年の前年度の拠出限度額までの控除可能な拠出を行うことができます。
Traditional IRA と SEP IRA の主な違いの 1 つは、参加者が年間に寄付できる金額です。
SEP-IRA を使用すると、参加者は、その年の純収入の 25% または IRS が設定した上限のどちらか少ない額に等しい額を毎年拠出することができます。 (2023 年の上限は 66,000 ドルです。)
注:これらとまったく同じ上限が、従業員のために寄付された資金にも適用されます。また、25% は 2023 年の最初の 330,000 ドルの報酬に制限されています。SEP-IRA にはいかなる種類の「キャッチアップ拠出」 規定もありません。
SEP-IRA は、すべての拠出が税引前利益から行われるという点で、税制上の利点を提供します。
つまり、口座所有者は後になるまで拠出金に対する税金を支払う必要がありません（以下の分配セクションを参照）。これらの拠出金は税繰延拠出金とみなされます。
注:雇用主が従業員に代わって適格拠出を行った場合、その金額は、事業主の納税申告状況に応じて、雇用主の個人税または事業税申告書で税額控除の対象となります。
SEP-IRA への拠出は税繰延ベースで行われるため、将来、口座から分配金を受け取る際に税金が支払われることになります。
SEP-IRA 参加者はいつでも分配を受けることが法律で許可されています。
ただし、59 歳 1/2 歳より前に行われた分配には、参加者の法定税率に加えて 10% の税金が課せられます。
参加者が 72 歳 (または 70 1/2 歳、下記参照) までに分配金の受け取りを開始しなかった場合を除き、59 歳半以降のすべての分配金にはペナルティが課されません。
SEP-IRA の成長収益から得たものも含め、すべての分配には税金がかかることを忘れないでください。
米国政府と IRS は、状況によっては参加者が早期に分配金を受け取ることを余儀なくされる可能性があることを知っているため、状況によっては IRS が違約金を免除する可能性があります。
これらの状況には次のようなものがあります。
これらすべての状況においても、参加者は法定税率に基づいて税金を支払う責任があります。
参加者が 59 歳 1/2 歳以降に引き出すことができる最低額や最高額はありません。
それでも、通常は 72 歳 (2020 年 1 月 1 日より前にその年齢に達した場合は 70 歳半) に達したら、SEP IRA から必要最小限の出金を開始する必要があります。
その時点で、IRS は参加者に対し、必要な最低分配金 (RMD) の計算に基づいて法定税率で分配金の受け取りを開始するよう求めます。
この計算は平均余命基準に基づいています。ペナルティを回避するには、このカテゴリの参加者は正しい金額を計算していることを確認する必要があります。
はい、個人は両方に参加できますが、税引前寄付には制限があります。
2 つのオプションのうち、従業員は法定限度額まで拠出することができます。ただし、税金の繰延として計算できる最大金額があります。
この金額は「基本選択的繰延制限」と呼ばれ、2023年には22,500ドルに設定されています。雇用主の拠出金にも上限が設けられています。 IRS ガイドラインを参照してください。
はい、個人は SEP-IRA と従来の IRA の両方で、両方のプランの法定拠出レベルまで拠出することができます。
ただし、純所得が 73,000 ドル (結婚して共同申告の場合は 116,000 ドル) を超える寄付金の税控除は 100% 控除可能ではありません。
収入が 73,000 ドルの基準を超える場合、従来の IRA の一部がRoth IRAに組み込まれる可能性があります。 これにより、寄付に対する非課税の成長が実現します。
起業家が中小企業退職金制度として SEP IRA を選択する動機は、そうすることで得られる多くのメリットにあります。
潜在的な利点は次のとおりです。
SEP IRA の潜在的な最大の欠点は、従業員の口座に事業主と同じレベルの資金を提供する必要があることにあります。
自営業者の中には、ビジネスや退職後の目標に応じて、税制面で有利な別の退職金制度を利用したほうがうまくいく場合もあります。
個人事業主、フリーランサー、独立請負業者、その他の従業員のいない自営業者、または配偶者のみを雇用している人は、人気のある Solo 401(k) を選択することもできます。
資格要件や、どの種類の退職口座が最も税務上のメリットとなるかについて質問がある場合は、財務アドバイザーまたは税務専門家のアドバイスを求めてください。
SEP IRA 口座の開設については、銀行や金融機関、Fidelity や Vanguard などの投資会社、M1 や Alto などのオンライン投資/取引ポータルで行うことができます。
それぞれ、株式、債券、ETF、投資信託など、リスク許容度に合わせて幅広い投資の選択肢を提供します。
管理コストやプラン費用は異なる場合があるため、選択する前に複数のプロバイダーに確認してください。
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Amy と Vicki は、Adams Media の『Estate Planning 101, From Avoiding Probate and Assessing Assets to settinging Directives and Understanding Taxes, Your Essential Primer to Estate Planning』の共著者です。
お金持ちの女性
エイミー ブラックロックとヴィッキー クックは、2018 年 3 月に Women Who Money を共同設立し、個人の財務、キャリア、起業家に関するトピックに関する有益な情報を提供して、自信を持ってお金を管理し、純資産を増やし、全体的な財務健全性を改善し、最終的には経済的自立を達成できるようにしました。