相続した非適格ストレッチ年金は、一度に全額ではなく、長年にわたって支払われます。元の寄付は税引後のドルで行われたため、各支払いの収益のみが課税対象となります。時間をかけて支払いを分散することで、年間の税額を削減し、税を繰り延べて残りの残高を増やし続けることができます。分配ルールは、受益者と元の所有者との関係および契約条件によって異なります。ファイナンシャル アドバイザーは、年金を確認し、利用可能な支払いスケジュールを説明し、それぞれの選択が将来の収入や税金にどのような影響を与えるかを比較するのに役立ちます。

継承された非適格ストレッチ年金の仕組み

非適格年金の資金は税引き後の金額で賄われます。つまり、投資家は最初の拠出金に対してすでに所得税を支払っています。時間が経つにつれて、契約は税金が繰り延べられ、撤退時に利益のみが課税されるようになります。

年金所有者が死亡すると、受取人が契約を継承します。その時点で、年金の支払い方法を決定する必要があります。保険会社は通常、受取人に対し、所有者の死亡から 1 年以内にこの選択を行うよう求めています。選択を怠った場合、契約はデフォルトで 5 年間の支払いまたは一括分配となる可能性があります。

年金ストレッチは、非適格年金の人気選挙です。これにより、受益者は一時金を現金化するのではなく、時間をかけて少額の支払いを受けることができます。この戦略では、年金の大部分を投資し続けて利息を稼ぎながら、徐々に課税所得を認識します。その結果、キャッシュフローがスムーズになり、年間の税額が減ります。

非適格年金を相続できる人

年金の受取人に応じて、異なるルールが適用されます。

• 配偶者の受益者 これらの受益者は年金の所有権を引き継ぎ、自分の名前で年金を継続することができます。これにより、元の所有者と同様に、支払いの開始を選択するまで分配と税金を延期することができます。
• 配偶者以外の受益者 子供、兄弟、友人など、配偶者以外の受取人は年金の所有権を引き受けることができません。ただし、保険会社が許可した場合はストレッチ オプションを選択できます。支払いは所有者の死亡から 1 年以内に開始する必要があり、通常は平均余命または 5 年のルールに従う必要があります。
• 信託と不動産。 信託や不動産には寿命がないため、より多くの制限に直面しています。したがって、多くの場合、支払いを長期にわたって延長することはできず、通常は資金をより迅速に (通常は 5 年以内) に分配する必要があります。
• 複数の受益者。 複数の受取人がそれぞれ独自の延長期間を選択したい場合は、年金を別々の口座に分割する必要があります。それ以外の場合は、その中で最も短い平均余命が支払いスケジュールを決定します。

継承された非適格ストレッチ年金支払いオプション

受益者が相続した非適格年金から収入を受け取るには、いくつかの方法があります。 4 つの内訳は次のとおりです。

保険会社が指定した期限内に支払いオプションを選択しないと、ストレッチ オプションが完全に無効になり、より迅速な分配とより高い税金が課せられる可能性があります。

相続した非適格ストレッチ年金に対する課税は、各支払いの収益部分のみが課税されるという一般規則に従います。除外率によって、各支払いのうち課税対象となる利益に対して非課税の元本がどの程度相当するかが決まります。

たとえば、150,000 ドルで年金を購入し、所有者の死亡時の価値が 250,000 ドルである場合、100,000 ドルが課税対象の成長を表します。受益者が支払いを 15 年以上延長した場合、毎年その利益の一部のみが課税所得にカウントされます。

注意すべき重要な点がいくつかあります。

• すべての収益は、より低いキャピタルゲイン率ではなく、通常の所得として課税されます。
• 受益者は分配金を受け取る際に毎年収入を報告する必要があります。
• 一括で受け取った場合、受け取った年に利益全体が課税対象となります。
• 受益者の居住地に応じて、州の所得税が適用される場合があります。

相続した非適格年金の延長の長所と短所

多くの相続人にとって、税制上のメリットがデメリットを上回ります。ただし、決定する前に、個人の収入ニーズと税金の状況を評価することを考慮する必要があります。

相続した非適格年金の延長の長所

• 税金の効率化。 時間をかけて分配することで、受益者の税金を低く抑えることができます。
• 継続的な成長。 税金繰延の残高はさらに悪化し続けます。
• 安定した収入 。これにより、数年、場合によっては数十年にわたって一貫したキャッシュ フローが得られます。
• 資産の継続性。 年金の耐用年数を延長することで、元の所有者の遺産を保存するのに役立ちます。 

相続した非適格年金の延長の短所

• 柔軟性が限られている: 支払いオプションを選択すると、通常は元に戻すことはできません。
• 通常の所得税: 利益は有利なキャピタルゲイン税率ではなく、通常の所得として課税されます。
• 契約上の制限: すべての保険会社が配偶者以外の受取人への一括支払いを許可しているわけではありません。
• 複雑さ: 受取人の種類、保険会社、契約構造に基づいて、異なるルールが適用される場合があります。

不動産計画と受益者の指定

将来の世代を念頭に置いて非適格年金を設定するには、受益者を正しく指定することから始まります。信託や遺産ではなく、個々の受益者を指定することで、支払いを延長し、税制優遇をそのまま維持するオプションが維持されます。

所有者は、特に結婚、離婚、子供の誕生などの大きなライフイベントの後、定期的に指定を確認する必要があります。現在、契約でストレッチ条項が許可されていない場合、アドバイザーは、税金を課さずにストレッチ条項を許可する年金に資金を移すための 1035 取引所を推奨する場合があります。

年金計画を、ロスへの転換や慈善寄付など、より広範な財産および退職後の戦略と調整することにより、相続人にとっての税務上の結果を最適化することもできます。

最終行

相続された非適格ストレッチ年金は、税金を軽減し長期的な成長を維持しながら、相続人に徐々に収入を受け取る方法を提供します。分配を数年または生涯にわたって分散することで、受益者は多額の税金を回避し、相続した資金を自分たちのために使い続けることができます。支払いオプションと税金規則は、年金契約、受取人の種類、現在の IRS 規制によって異なります。

退職計画のヒント

• ファイナンシャル アドバイザーは、一括払い、5 年払い、ストレッチ戦略がお客様の目標と財務状況にどの程度適合するかを評価するお手伝いをします。ファイナンシャルアドバイザーを見つけるのは難しいことではありません。 SmartAsset の無料ツールは、あなたの地域にサービスを提供する精査されたファイナンシャル アドバイザーとあなたをマッチングします。また、アドバイザーとの無料紹介通話を行って、どのアドバイザーが自分に適しているかを判断することができます。財務目標の達成をサポートしてくれるアドバイザーを見つける準備ができたら、今すぐ始めましょう。
• 税金繰延退職口座からの分配が義務付けられていると、退職後の税務計画が複雑になる可能性があります。 SmartAsset の RMD 計算ツールを使用して、必要な最小分配額がいくらになるかを確認します。

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