バイデン大統領のBuildBack Better法案の最新版である、議会での投票を獲得するのに苦労していた1.75兆ドルの社会的支出イニシアチブは、当初は廃止が予定されていた有利な退職金口座の抜け穴を維持しています。何ヶ月もの間、半分に切り下げられる前にかつて3.5兆ドルの値札を持っていた法案は、いわゆるバックドアロスIRAを終わらせることを提案しました。民主党がハウスウェイズアンドミーンズ委員会で抜け穴をそのままにしておくという10月の決定は、法案の可決に十分な票を確保するための複数の長期にわたる努力を反映しています。
従来のIRAを使用している場合でも、Roth IRAを使用している場合でも、ファイナンシャルアドバイザーと協力して、退職後の資産を最大化するためにそのようなアカウントを処理する最善の方法を検討してください。
2010年に発効したバックドアのRothIRAにより、口座保有者は、元々従来のIRAであったものをRoth IRAに変換することにより、所得税の制限を回避することができます。特定のレベルを超える修正調整総所得を持つ人々の場合、直接のロスIRA拠出には制限があります。現在の税法では、年間140,000ドル以上を稼ぐ個人は、退職後の貯蓄が非課税になるRothIRAへの寄付を禁じられています。
ただし、この所得基準を超える労働者は、税引前の拠出金をロスIRAに変換することが許可されています。彼らが最初の拠出金と利益に対して所得税を支払った後、彼らの退職貯蓄は免税になり、必要な最低分配（RMD）の対象ではなくなります。
今年初め、ハウスウェイズアンドミーンズ委員会の民主党員は、バイデンのビルドバックベター法案の支払いを支援するためにバックドアロスIRA戦略を廃止することを提案しました。これは当時3.5兆ドルの価値がありました。しかし、穏健な民主党員と共和党議員が法案の高額な費用に反対した後、縮小された提案は法案の新しい草案を1.75兆ドルに削減しました。
そのような機能の1つは、バックドアのRothIRA戦略を排除するという提案でした。 Build Back Betterから削除される前は、この法案は、IRAと、単一納税者と40万ドルを超える課税所得で別々に申告する既婚納税者、450,000ドルを超える課税所得で共同で申告する既婚納税者、および課税所得が425,000ドルを超える世帯。バックドアのRothIRAの廃止は、2021年12月31日以降に発効します。
11歳になった今や抜け穴が途切れ途切れになったことで、引退を計画している多くの納税者がそれを利用しようと感じていた圧力はなくなりました。その抜け穴を使い続けることに加えて、納税者は、ハウスルール委員会も取り組んでいる最新バージョンのBuild BackBetterで他のことに注意するのがよいでしょう。たとえば、個人や家族の医療保険料を毎年数千ドル節約し、メディケイドを拡大していない州に住む人々を支援する、強化された医療保険制度改革法の税額控除を拡張する措置があります。
また、前の課税年度の終わりの時点で、個人のIRAと確定拠出年金口座の合計額が1,000万ドルを超えた場合、改訂された法案は課税年度の従来型またはロスIRAへのさらなる拠出を義務付けなくなったことにも注意してください。
あなたの見方に応じて、Build Back Betterの軌道は、納税者と投資家にとって、数か月前よりも良くも悪くも見えています。特に高所得者に好まれる人気の抜け穴は、今では安全に見えます。改訂された法案には、依然としてクリーンエネルギー対策が含まれており、メディケアを拡大し、普遍的な幼稚園を設立しています。しかし、主要な民主党の支持者はまだビルドバックベターを公に承認していないので、さらなる改訂が行われる可能性があります。インフラストラクチャイニシアチブを含む、バイデンの提案の最新の取り扱いについては、包括的な記事をお読みください。
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