あなたが一生をかけて富を築き上げてきたことに気づき、それがどのようにして次世代に永続的な遺産を提供できるかを知りたいと思う時が来るでしょう。あなたは今日その段階にあるかもしれませんし、将来の出来事としてそれを見るかもしれません。いずれにせよ、あなたはそれを計画する必要があります。このタイプのウェルスプランニングは、私たちがレガシープランニングと呼んでいるものです。
目標があなたの富をあなたの子供たちに任せることであるならば、それは単にこれらの資産を彼らに遺贈することの問題のように見えるかもしれません。しかし、この富を管理する能力について、または債権者にこれらの資産を失う可能性について懸念がある場合は、レガシー計画を実行する必要があります。一部のクライアントにとって、主要な（そして有効な）懸念は、子供たちに非常に多くの富を残しているため、子供たちが自分自身を構築する動機を失うことです。 富を築くか、自分自身を発展させる キャリア。したがって、根底にある重要な問題は、あなたの富のどれだけをあなたの子供に残すか、そしてあなたが資金がどのように使われるかについてガードレールを置くべきかどうかを決定することです。これを決定する際には、子供に提供したい経済的安全のレベルを定義することが重要です。
以下は、適切なレガシー計画を確実にするために全員が取り組むことをお勧めするアクションと問題です。
不動産計画の場合、ほとんどの主要なドキュメントは次のとおりです。
特定の法域では、RLTよりも遺言（リビングウィルなど）を使用する方が有利な場合があります。それにもかかわらず、特にカリフォルニアのように検認費用が高い州では、RLT（Pour-Over Willと相まって）の検認によって引き起こされる費用と遅延の両方を回避するRLTの能力のために、富を移転するための主要な文書として一般的に選択されます。あなたがあなたの財産の完全な分配以外にあなたの富をあなたの子供または他の相続人に任せる他のオプションを望むならば、これは特に真実です。
親は自分の財産をすべて子供や愛する人に任せるべきだと考えるのは自然なことのように思われるかもしれません。多くの場合、不動産の規模や受取人の経済的余裕によっては、これが最善の選択肢となる可能性があります。他の人、特にかなりの財産を持っている人にとっては、どれだけ残すか、そして継承される資産のためにガードレールを設置する必要があるかどうかが懸念されるかもしれません。
レガシーを残すという目標を組み立てるときは、いくつかの質問に対処することが重要です。
自分の富を生み出した親にとって、何百万人もの人々を子供たちに完全に任せるという考えは、労働倫理や子供たちが自分たちの富を築くべきであるという信念に関する自分たちの価値観と一致しないかもしれません。この状況では、特に慈善の遺産を残したい場合、両親は不動産全体ではなく、不動産の一部を残したいと思うかもしれません。
2つ目の懸念は、管理ミスの可能性だけでなく、子供たちの制御が及ばないその他の理由で、子供たちが受け継いだ富を失う可能性があることです。不動産が子供たちに完全に委ねられている場合、つまり子供たちがそれらの資産を完全に管理している場合、つまり、子供たちが訴えられたり、子供たちに対してその他の法的措置を講じたりした場合、債権者はそれらの継承された資産を追跡して、請求。信託が適切に起草され構造化された取消不能信託に委ねられている場合、これは回避できます。この場合、相続資産は債権者の手の届かないところにある可能性があります。子供たちに収入や資産を提供して経済的安全を確保し、資産保護を提供することに加えて、取消不能の信託には、事業を開始したり、大学や大学院に行くための資金を利用できるようにするなど、特定の行動を奨励するための言葉を含めることもできます。
取消可能生活信託などの不動産計画書を起草すると、相続税の計画も受けていると誤解されることがよくあります。これは事実ではなく、特に前述の基本的な不動産計画文書のみが起草されている場合は、相続税も計画する必要がある可能性があります。相続税を最小限に抑えるために、さらなる計画が必要になります。あなたが十分な大きさの純財産を持っていて、流通税（例えば、財産や贈り物）を最小限に抑えるための適切な計画が行われていない場合、これらの税金はあなたの家族に遺産として残される財産を大幅に減らすことができます。相続税を支払うために必要な流動性を生み出すことが難しいため、不動産や緊密な事業など、ほとんど流動性のない資産で不動産が構成されている場合、この問題はさらに悪化します。
一部の州には、独自の不動産税や相続税もあります。たとえば、カリフォルニアには現在、相続税や相続税はありませんが、ハワイにはあります（ただし、税率は連邦の相続税よりはるかに低くなっています）。そのため、従来の目標によっては、これらの税金の悪影響を最小限に抑えるため、および/またはそれらを支払うための流動性を生み出すために、財産税および贈与税の計画を立てることが重要です。
2017年税制改革法（TCJA）の結果、2017年の相続税および贈与税の免税額は2倍になりました。免税額が高ければ高いほど、個人または夫婦が財産税または贈与税を支払う必要がなくなる可能性が高くなるため、この大幅な増加は有益です。現在の法律では、2020年の1人あたりの免税額は1,158万ドルです。それを超える純資産の金額については、免税額を超える金額に40％の税金がかかります。したがって、譲渡された免税額が100万ドル増えるごとに、約40万ドルの相続税が課せられます。
問題は、現在の免税額が一時的なものにすぎないことです。 TCJAの下では、免税は2025年の終わりに失効し、インフレ調整後の500万ドルの金額に戻ります（税率は40％のままになる予定です）。また、現在選挙年度であるため、選挙結果によっては2025年までに免税が減額される可能性があります。その結果、相続税計画は柔軟であり、相続税法が進化し変化するにつれて調整される必要があります。
あなたが信じてお金を残したい慈善目的はありますか？現在の税法では、資産が慈善団体、または民間財団やドナーアドバイズドファンド（DAF）などの慈善団体に遺贈される場合、これらの資産は財産税または贈与税の対象にはなりません。寄付された資産は子供や他の愛する人には渡されませんが、寄付による財産税や贈与税は発生しません。多くの人にとって、税金を支払うか慈善団体に資金を提供するかの選択を考えると、彼らは資産を慈善団体に任せることを好みます。この追加の税制上の優遇措置があっても、慈善の遺産を提供することを強く信じている多くの人がいます、そしてそれらの個人にとって、このオプションはお互いに有利です。
慈善目標が定義されると、さまざまな慈善手段と戦略から選択でき、それぞれに長所と短所があります。どちらを使用するかは、クライアントの全体的な目標によって異なります。ウォルマートのウォルトン家やマイクロソフトのゲイツ家など、多くの裕福な著名な家族に見られるように、資産を慈善目的に委ねることは、永続的なプラスの社会的影響を与える可能性があります。慈善団体への寄付はプラスの影響を与える可能性があります。レガシー計画の一環として、慈善レガシーを残すことがあなたにとって重要かどうかを判断する必要があります。
つまり、それはレガシー計画であり、あなたの富があなたの生涯を超えて何をするかを決定する富の計画の要素です。それがあなたの子供を経済的自由のために準備するか、慈善目的を支援するか、あるいはその両方であるかどうかにかかわらず、あなたの富が永続的な影響を残すことを確実にするために取り組む必要がある多くのことがあります。