🌟 重要なポイント
事業用の車を償却するには、標準走行距離を請求する方法と、車両の使用によって発生した実費を計算する方法の 2 つがあります。
乗用車、ピックアップ トラック、バン、パネル トラックなど、ほとんどの車両の事業用を償却できます。
2024 課税年度の請求可能なマイル率は 1 マイルあたり 67 セントです。
自営業者、中小企業経営者、米国陸軍予備兵、有給の政府職員、資格のあるパフォーマーは、車両費用の一部を税金として請求できます。
事業用の自動車を償却するために使用される標準的な納税フォームは、状況に応じて、フォーム 1040 またはフォーム 2106 のスケジュール C、A、または E です。
あなたが事業主で、事業目的で車を使用している場合は、貴重な控除を逃さないように、税金と一緒に車を請求する必要があります。状況に応じて、車両の実費や走行距離の控除を請求することができます。
それぞれの状況に応じて適切な方法を選択することで、ビジネス上の節約が最大化され、税金が削減されます。
この記事では、事業用の車を償却する方法、実費法と標準走行距離率控除の計算の違い、会計ソフトを使って次の課税年度の事業経費を削減する方法について見ていきます。
パートタイムでしか車を使用しない場合でも、この自動車税控除ガイドの恩恵を受けることができます。
目次
IRS が承認した 2 つのオプション (標準走行距離率と実費方式) のうち 1 つを使用して、車両のランニングとメンテナンスのコストを相殺できます。車の使用状況に応じて、一方の方が他方よりも大きな控除額が得られます。以下で詳細を説明します。
IRS には、ビジネス マイレージとして認められるものについての具体的なガイドラインがあります。ビジネスマイルには以下が含まれます:
通勤は有効な経費ではないため、職場と自宅間の移動を経費として計上することはできません。 IRS は、運転中に仕事の電話をかけている場合や、会議の帰りに店に立ち寄った場合でも、個人的な用事は仕事に関連していないとみなします。
通行料金と駐車料金は個別に請求できますが、すべての請求にはビジネス目的が必要です。たとえば、会計士との約束があり、会計士のオフィスの駐車料金を払っているとします。
標準走行距離率方式を使用すると、車で運転した総走行距離に基づいて車両関連の事業経費を償却できます。 2024 課税年度の IRS 税率は、乗用車、バン、ピックアップ トラック、パネル トラック (電気自動車やハイブリッド車を含む) の使用に対して 1 マイルあたり 67 セントです。
この方法を使用するには、車両が利用可能になった最初の年にこの方法を使用することを選択する必要があります。これにより、その車両がビジネス車両として確立されます (必要に応じて、後からこれを変更できます)。
この方法は、次のような人に最適です。
ほとんどの企業は、ログブックを作成するか、専用のマイレージ追跡アプリやスプレッドシートを使用して、すべてのビジネス関連の旅行を記録し、マイレージ、目的地、日付、ビジネス目的を記録することで、年間マイレージを追跡しています。企業が標準のマイレージレートを使用してマイレージを追跡する方法の例を次に示します。
メアリーはケータリング ビジネスを経営しており、さまざまな仕事に機材やスタッフを輸送するためにパネル バンを購入しました。彼女は子供たちを学校に送ったり、用事をするのにもそれを使っています。
メアリーは業務用の車を運転するたびに、日付、仕事の前後の走行距離計の数値、バンを何に使ったかを紙の日誌に記録し、後で税務書類と一緒に会計士に提出します。
ジョンは時々自分の車でパン屋からケーキを配達しますが、主に車を運転するのは個人用です。 IRS の規則に従って、ビジネス関連の旅行のマイレージを請求できます。
ジョンは、アプリを使用して年間の走行距離を追跡します。これには、走行距離計の写真と、どこに行くのか、なぜ行くのかを説明したメモが含まれています。ジョンは後で会計ソフトウェアを使用して総走行距離を計算し、税金を申告する前に控除額を計算します。彼は年間 14,300 マイルを 1 マイルあたり 67 セントで運転したため、ジョンは 9,581 ドルを控除できることになります。
2 番目の事業用自動車税控除方法は実費法です。この方法では、社用車の走行に費やした実際の費用の一定割合について、社用車の税額控除を請求できます。車の運転コストが高い場合 (例:ガソリン使用量が多く、年式が古い場合)、走行距離法よりも実費法の方が有利になる可能性があります。
この方法で控除できる経費には、次のようなものがあります。
IRS からの罰金や控除の損失を回避するには、正確な記録管理が不可欠です。
支出を追跡するには、次のことを行うとよいでしょう。
事業用に私用車を使用する場合でも実費精算法を利用できますが、最初に走行距離に基づいて事業用車の金額を計算する必要があります。
控除額を確認するには、その年の自動車費用の合計を加算し、車を仕事で使用した割合と個人的な理由で使用した割合を掛けます。例:
年間で車の修理に 1,200 ドル、新しいタイヤに 600 ドル、ガソリンとメンテナンスに 2,000 ドル、保険に 500 ドル、車の登録に 200 ドルを支払った場合、まずこれらの費用を合計します。
$1,200 + $600 + $2,000 + $500 + $200 =$4,500
次に、あなたの車のビジネス用途の割合を見つけてください。年間の総走行距離が 10,000 マイルだったが、ビジネス目的で 4,000 マイルしか運転しなかった場合、次のようになります。
4,000 ÷10,000 =0.4
0.4 x 100% =40%
次に、車両価格に事業使用率を乗じて、控除額を求めます。
$4,500 x 40% =$1,800
実際の経費の計算方法は、より多くの記録管理と計算が必要となるため、少し複雑ですが、多くの場合、事業上の控除を最大限に活用する価値があります。
ビジネス目的で車両の費用を控除できるかどうかを判断する際、IRS は 3 つの基準を考慮します。
車の業務使用に基づいて控除を申請できる人には、自営業者（請負業者、ギグワーカー、またはフリーランサー）、中小企業の経営者、米国陸軍予備役人、有給の政府職員、および資格のあるパフォーミング アーティストが含まれます。あなたの仕事に対して W-2 を受け取った場合、この控除の対象にはならない可能性があります。
会社に 5 台以上の車がある場合、これはフリートとみなされ、この税額控除の対象にはなりません。
市外の会議への出席、作業用品の受け取りと職場への返却、顧客訪問、製品の配達など、業務目的で使用される車両のみを請求してください。
第 179 条は、事業主が車両 (またはその他のビジネス関連の有形資産) の費用の大部分を、使用開始から 1 年以内に経費として控除できるようにする税法の一部です。
実費を請求する場合は、より大きな資産を資産計上して時間をかけて減価償却するのではなく、購入価格の一部をすぐに償却できる場合があります。第 179 条の控除には次のようないくつかの制限があります。
また、一般的な損耗による減価償却を請求することで、翌年に購入価格の一部を控除できる場合もあります。
税法第 168 条 (k)(2)(E)(ii) に記載されている特定の政府要件を満たしている場合、車を事業に使用した最初の 1 年以内にボーナス減価償却も利用できる場合があります。
車を売却または下取りする際には、減価償却費の控除を忘れずに取り戻してください。
状況に応じて、事業用車両を償却するためにいくつかの重要な納税フォームが必要になります。
フリーランサー、ギグワーカー、または個人事業主として自分のビジネスを所有している場合、または単一メンバーの LLC (有限責任会社) を所有している場合は、フォーム 1040 のスケジュール C を使用してください。
ボランティア活動のために旅行する個人の場合は、フォーム 1040 のスケジュール A を使用してください。2024 年のマイル割引率は 14 セントです。
フォーム 1040 のスケジュール E を使用して、未払いのパートナーシップ費用の一部を控除できる場合があります。
あなたがパフォーミング アーティストであるか、公務員として報酬ベースで働いており、職務内容の範囲内で通常の仕事に車を使用している場合は、フォーム 2106 を使用して車両費用を請求できます。
FreshBooks などのソフトウェアを使用すると、詳細な記録を追跡するのに役立ちます。 FreshBooks は、経費追跡機能を提供することで、中小企業や自営業者の自動車経費の整理を簡素化します。領収書を直接アップロードすることができ、マイレージ トラッカー アプリは、運転した総マイル数の正確な毎日の記録を保持します。
FreshBooks 経費追跡ソフトウェアを使用すると、納税準備プロセスを合理化し、自信を持って次の納税年度に自動車関連の控除を最大限に活用できます。今すぐ FreshBooks を無料で試して、この強力なソフトウェアがどのように機能するかを確認してください。
今年は事業用自動車税控除を提出しますか?ここでは、対象となる車両、何が事業用としてみなされるか、事業用にどのくらいの金額を減額できるかなどについて、よくある質問をいくつか紹介します。
いいえ、ただし、特定の IRS 基準を満たしている場合は、購入価格の一部と車両に関連する費用の一部を控除できる場合があります。よくわからない場合は、利益を最大化するために自動車費用を控除する方法を税務専門家に尋ねてください。
重量が 6,000 ポンドを超える事業用車両を償却するには、少なくとも 50% の時間は事業用に使用し、IRS 税法第 179 条の控除を使用して請求する必要があります。このセクションは大型トラックと車両に限定されているため、車両の費用を控除したい場合は、車両が重量であることを確認してください。
はい、車を事業で使用する場合、自動車保険料を控除できますが、税金は実費法で計算する必要があります。標準走行距離率方式を選択した場合、自動車保険料を控除することはできません。
はい、LLC を持つ中小企業の経営者は、標準の走行距離率 (1 マイルあたりのセント) または実際の自動車経費のいずれかの方法を使用して、納税申告書で事業用車両を償却することができます。
事業用車の控除額は、購入時の事業用途や車種によって異なります。初年度に車の費用全額を帳消しにすることはできませんが、車の価格と仕事関連の運転費用の大部分を控除できる場合があります。