ほとんどの納税者と同じように、ビジネスの確定申告を行う際には、考えられるすべての控除を探します。納税義務を軽減する1つの方法は、事業税額控除を請求することです。また、コロナウイルスの大流行により、雇用主が主張する一時的な税額控除もいくつかあります。
税額控除とは何かを学ぶために読んでください。さらに、個人、雇用主、および企業が利用できるクレジットの種類を確認してください。
税額控除は、個人および事業主が納税義務を軽減するために使用できる1ドルあたりの金額です。税額控除は、控除額だけあなたが税金で借りているものを直接下げます。特定の要件を満たしている場合、個人や企業が請求できる税額控除は多数あります。
税額控除は、事業主が従業員、環境、そしてより大きな利益に利益をもたらす行動を取るように動機付けることができます。同様に、個人は、継続教育、養子縁組、省エネ住宅改修などの特定の行動をとることに対して税額控除を受けることができます。
では、税額控除はどのように機能しますか？税額控除には2つのタイプがあります：
払い戻し可能と払い戻し不可の両方の税額控除の対象となる場合は、最初に払い戻し不可の税額控除を適用してください。
税額控除と控除はどちらも、納税義務を軽減する税制上の優遇措置です。ただし、控除とクレジットは互換性がありません。
中小企業の税額控除は、課税所得の合計を減らします。一方、事業税額控除はあなたの税額を減らします。それで、それは正確にはどういう意味ですか？
課税対象の事業所得が$100,000あるとします。 2,000ドルの税額控除は、課税所得を98,000ドルに引き下げますが、税額控除は、税額を2,000ドル直接引き下げます。
中小企業の所有者の税額控除は、控除よりも大幅な減額です。クレジットは課税所得ではなく税額を下げるので、税額控除は同じ価値の控除よりも大きな節約を提供します。
あなたが税額控除を請求する資格があり、潜在的にあなたの税金を削減する資格があるかどうかを見たいですか？利用可能な税額控除の概要を取得するために読んでください：
ほとんどの事業税額控除は、一般的な事業税額控除の一部です。前年からの一般的なビジネスクレジットを繰り越すことができます。
企業が利用できるクレジットはたくさんあります。申し立ての対象となる可能性のある一般的な事業税額控除のほんの一部を次に示します。
これらのクレジットは、事業税申告書を提出するときに請求できます。上記の税額控除の概要は次のとおりです。
フルタイム換算の従業員が50人未満の小規模雇用者は、小規模ビジネス健康オプションプログラム（SHOP）に登録することで健康保険を提供することを選択できます。
SHOPプランに登録する一部の雇用主は、中小企業の医療税額控除の対象となります。
このクレジットは、従業員の保険料の少なくとも50％を支払うフルタイム換算の従業員が25人未満の雇用主に適用されます。従業員の平均給与も特定のしきい値を下回っている必要があります。
このクレジットは、保険料の最大50％の価値があります。このクレジットは、2つの連続する課税年度のクレジット期間でのみ利用可能であることに注意してください。
2021年から2025年の間に有給の家族休暇と医療休暇を自主的に提供する雇用主は、有給の家族休暇と医療休暇の雇用主クレジットの対象となる可能性があります。
資格を得るには、資格のあるすべての従業員に有給FMLA休暇を提供し、従業員の賃金の少なくとも50％を支払い、正社員に少なくとも2週間の有給FMLAを提供し、書面による方針を定めている必要があります。
税額控除額は、従業員が休暇中に与える賃金の割合によって異なります。クレジットの範囲は12.5％〜25％です。
この税額控除は、COVID-19で支払われた病気や家族の休暇の税額控除と同じではないことに注意してください。
従業員または障害を持つ顧客にアクセスを提供するための費用が発生した場合、障害者アクセスクレジットの対象となる可能性があります。
資格を得るには、総収入が100万ドル未満で、正社員が30人以下である必要があります。対象となる費用には、障害者のための障壁の撤去と設備の取得が含まれます。
最大5,000ドルの税額控除を受けることができます。
雇用の障壁に直面している資格のあるグループから個人を雇用する場合は、就労機会クレジットの対象となる可能性があります。
資格のある従業員の例は次のとおりです。
これらの従業員に支払われた1年目と2年目の賃金のクレジットを請求できます。請求できる金額は、雇用する従業員によって異なります。
対象となる宣言された災害（竜巻、ハリケーン、地震など）の影響を受けましたか？その場合、この従業員の保持税額控除を請求できる場合があります。
資格を得るには、災害による被害のために事業を運営できなくなったにもかかわらず、従業員の賃金を引き続き支払う必要があります。クレジットは、従業員1人あたり最大6,000ドルの適格賃金の40％に相当します。
この従業員保持クレジットは、COVID-19従業員保持クレジットと同じではないことに注意してください。
特定の保育施設とリソースおよび紹介費用の請求書を提出すると、この税額控除を請求できる場合があります。
資格を得るには、育児の対象となる不動産の取得、建設、リハビリ、または拡張にお金を費やす必要があります。
この税額控除は、対象となる保育施設の費用の25％に加えて、対象となる保育リソースと紹介費用の10％に相当します。クレジットの最大額は年間150,000ドルです。
コロナウイルスのおかげで、雇用主が雇用主の確定申告書で請求できる税額控除がいくつかあります。これらの雇用者税額控除は、緊急法によって確立された一時的な控除であることに注意してください。
資格のある雇用主は次のように主張できます：
ビジネスや個人の税額控除とは異なり、所得税申告書を使用して従業員保持控除や有給休暇控除を請求することはありません。代わりに、雇用主の納税申告書（フォーム941または944）を使用してください。
従業員保持クレジットは、CARES法に基づいて設立されました。適格な雇用主は、コロナウイルスのパンデミックの間、従業員の給与を維持するためにERCを請求することができます。
ERCは、四半期ごとに従業員1人あたり最大7,000ドル相当の返金可能なクレジットです。 2020年と2021年に利用可能です。
コロナウイルス関連の状況に応じて有給の病気や家族の休暇を従業員に提供する適格な雇用主は、税額控除を請求することができます。この緊急有給休暇税額控除は、休暇を提供するコストを相殺します。
あなたが請求できる税額控除の額は、あなたが各従業員に与える有給休暇の額に相当します。したがって、税額控除は、従業員の給与、有給休暇を使用する日数、および休暇の目的によって異なります。
有給休暇税額控除2021は、2021年9月30日まで利用できます。
税額控除を請求できるのは企業と雇用主だけではありません。個人はまた、税額控除を請求することによって彼らの納税義務を下げることができます。
IRSは、次のような多くのカテゴリの個人が税額控除を利用できるようにします。
個人が利用できる税額控除の詳細については、IRSのウェブサイトをご覧ください。
事業税額控除を請求するには、フォーム3800、一般事業税額控除に記入してください。このフォームを事業税申告書に添付してください（例：スケジュールC、フォーム1065およびスケジュールK-1、フォーム1120、またはフォーム1120-S）。
また、請求するクレジットの種類ごとに追加のフォームを添付する必要があります。フォーム3800のパートIIIは、含める必要のある追加のフォームを特定します。
フォーム3800に添付する必要のある事業税額控除と対応するフォームのいくつかを次に示します。
| 事業税額控除 | フォーム3800に添付するフォーム |
|---|---|
| 小規模雇用者健康保険税額控除 | フォーム8941 |
| 有給の家族および医療休暇税額控除* | フォーム8994 |
| 無効なアクセスクレジット | フォーム8826 |
| 就業機会クレジット | フォーム5884 |
| 適格災害の影響を受けた雇用主の従業員維持クレジット* | フォーム5884-A |
| 雇用主が提供する保育施設およびサービスのクレジット | フォーム8882 |
*これらの税額控除はないことに注意してください コロナウイルス関連のクレジット。繰り返しになりますが、雇用主の確定申告でコロナウイルス法に関連するERCと有給休暇のクレジットを請求してください。
事業税額控除の完全なリストとそれらを申請するために使用するフォームについては、IRSに相談してください。
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この記事は、元の公開日である2019年3月14日から更新されています。