雇用主が提供する育児税額控除は、雇用主が従業員に手頃な育児を確保するのを支援するために20年以上存在しています。唯一の問題は、誰もそれを知らないようだということです。これは、子供を持つ従業員にとってアメリカで最もよく守られている秘密かもしれません。
2020年には、従業員の11％だけが雇用主が提供する育児支援を利用できました。そして2022年には、従業員の10％だけが雇用主が提供する育児支援を利用できます。これらは単なる統計ではありません。適切で手頃な育児の欠如は、従業員の生活を変えます。
このように考えてみてください。米国では、出産した働く母親の20％から35％が、以前の仕事に戻ることはありません。それは知識とスキルの大きな損失です。しかし、雇用主が提供する育児税額控除のおかげで、雇用主は、労働力に戻りたい従業員のこれらの損失を軽減するのを助けることができます。
雇用主が提供する育児の概要、雇用主が提供する育児税額控除の説明、および雇用主の育児プログラムがあなたのビジネスニーズに最も適している可能性があることを読んでください。
雇用主が提供する育児は、育児費用の一部またはすべての支払いを支援するために従業員に提供できるメリットです。これらの特典には、直接的または間接的に支払うことができます。これには、次のものが含まれます。
雇用主のデイケア支援は、万能のメリットではありません。何を選択するかは、余裕のあるものと従業員のニーズによって異なります。
雇用主が提供する育児とは何かがわかったところで、雇用主が提供する育児税額控除について話しましょう。
2001年に創設された雇用主提供の育児税額控除は、雇用主に年間最大150,000ドルを提供し、適格な育児費用を25％または10％相殺します。税額控除の金額は、雇用主が提供する育児をどのように提供するかによって異なります。
25％を請求できます オンサイトのチャイルドケアを提供する場合、または資格のあるオフサイトのチャイルドケア施設と契約する場合は、費用のこれを行うには3つの方法があります：
10％を請求できます 従業員が育児を見つけるのに役立つリソースおよび紹介サービスと契約する場合の費用の割合。
雇用主が提供する保育税額控除は、1ドルあたり1ドルの税額控除です。つまり、特定の金額（25％など）まで使用する適格なドルごとに、1ドルのクレジットを受け取ります。控除とクレジットには違いがあることに注意してください。クレジットはあなたの総納税義務を直接減らしますが、控除はあなたの限界税率の範囲内であなたの最終的な課税所得を減らします。しかし、育児費用に関しては、クレジットと事業費の控除を組み合わせて、さらに多くのお金を節約できる場合があります。
企業は、通常および必要とみなされる費用を控除する場合があります。通常、つまり費用は業界で一般的です。そして必要なのは、その費用があなたの業界に役立つことを意味します。
雇用主が提供する育児税額控除と事業費控除の組み合わせについて詳しくは、政府説明責任局のガイドをご覧ください。
このビジネスクレジットを請求するには、雇用主はフォーム8882に記入し、フォーム3800に添付する必要があります。これらのフォームの両方をビジネス納税申告書に添付してください（例：スケジュールC、フォーム1065およびスケジュールK-1、フォーム1120、またはフォーム1120- S）。
フォーム8882に記入するときは、次のことを確認してください。
このクレジットの一部を取り戻す必要がある場合があることに注意してください。保育施設が閉鎖されたり、所有権が変更されたりした場合、保育施設が開設されてから10年後にクレジットの再取得が行われます。新しい所有者が書面で責任をカバーすることに同意した場合は、再取得を回避できます。
従業員もこのメリットで節約できます。適格な各従業員に最大5,000ドルの育児支援を提供し、フォームW-2で報告される課税対象の賃金から除外することができます。
雇用主が提供する育児は、福利厚生と見なされます。福利厚生がすべての適格な従業員に提供するものである場合は、これらの費用を従業員の課税所得から除外することができます。あるグループの従業員を含めて、別のグループを含めることはできません（たとえば、給与の低い従業員よりも給与の高い従業員）。税の除外により、従業員の全体的な税負担が軽減されます。
個人の確定申告で職場が資金を提供する育児の利益を宣言するのは従業員の責任です。従業員は、子供を扶養家族として主張し、職場での職務を適切に遂行するために育児が必要であると主張する必要があります。
従業員の費用が5,000ドルの除外限度額を超える場合、請求される費用が異なる限り、子供と扶養控除のクレジットを請求できる可能性があります。
ほとんどの雇用主は、雇用主が提供する育児税額控除を無視しています。しかし、それを主張する理由はたくさんあります。従業員に適切な育児を見つけることに関して、あなたの選択肢を見てみましょう。
次のメリットをご覧ください：
中小企業の経営者にとって、オンサイトの保育施設を提供することは不可能に思えるかもしれません。確かに、大企業は年間100万ドルを費やすことができますが、これはあなたの予算に含まれていない可能性があります。幸いなことに、25％のクレジットは、オンサイトの保育施設を持つことの唯一の利点ではありません。
例として、パタゴニアのオンサイト保育施設を使用してみましょう。パタゴニアのCEOは、次の3つのメリットを指摘しました。
オンサイトチャイルドケアを提供しているのはパタゴニアだけではありません。 Disney、Home Depot、Proctor＆Gambleなどの企業もこのメリットを提供しています。
あなたの労働力は、働くために単一の地域から来るかもしれません。たとえば、彼らはいくつかの異なる周辺の郊外に住んでいて、市内の本社まで車で行きます。この場合、オフサイトのチャイルドケアプロバイダーがまさにあなたとあなたの従業員が必要としているものかもしれません。そして忘れないでください、あなたはオフサイトの育児を可能にするために費やされたお金の25％のクレジットを受け取ります。
オフサイトのチャイルドケアプロバイダーを探し回るときは、次の点に注意する必要があります。
従業員が遠隔地にいる場合は、リソースおよび紹介サービスプロバイダーと契約するのが最適な場合があります。
リモートワーカーがいる場合は、他の人と同じように育児が必要になりますが、オンサイトとオフサイトの両方の育児オプションがテーブルから外れている可能性があります。したがって、遠隔地の従業員であろうと社内の従業員であろうと、リソースおよび紹介プロバイダーと協力して、従業員が自分の地域で育児プロバイダーを見つけるのを支援することを選択できます。さらに、そうすることで、費用の10％のクレジットが得られます。
Child Care Aware of Americaのような非営利団体は、地元のチャイルドケアプロバイダーを見つけるのに役立ちます。従業員を国または地域のリソースおよび紹介プロバイダーに誘導して、必要なものを正確に見つけられるようにします。