大蔵大臣は本日、2021年の連合予算を提示しました。主なハイライトは次のとおりです。

＃1所得税スラブは変更されていません

所得税スラブは変更されていません。追加の税制上の優遇措置も発表されていません。

＃2EPFの利息は特定の場合に課税対象になります

現在の規制 ：EPFアカウントへの寄付に対する利息は、所得税が免除されます。

提案された変更 ：会計年度に2.5ラック以上をEPFに寄付した場合、超過額で得られた利息はスラブレートで課税されます。

たとえば、EPFアカウントに年間Rs 3.5 lacを寄付した場合、Rs 2.5lacで得られた利息は非課税になります。超過額の利子はあなたの収入に追加され、それに応じて課税されます。

注意点

1. これは、EPFへの貢献にのみ適用されます。これは、EPFアカウントへの雇用主の貢献には適用されません。
2. 新しい規則は、2021年4月1日以降に行われた寄付にのみ適用されます。したがって、2021年3月31日までに行われた寄付の税法に変更はありません。このような寄付で得られた利息（3月までに行われた） 2011年31日）は、今後も免税されるものとします。

政府は、2020年予算であなたの退職口座への雇用主の拠出に関する税法を変更したことに注意してください。あなたの雇用主がEPF、NPS、または退職年金口座に累積でRs 7.5 lacを超えて拠出する場合、Rs 7.5lacを超える超過分それに応じてあなたの収入と税金に追加されるものとします。さらに、雇用主によるそのような超過拠出によって得られた収入（利子または収益）も課税対象になりました。

どのような影響がありますか？

明らかに、EPFの貢献が年間Rs 2.5 lacを超える場合は、問題があります。

年間Rs2.5 lacは、月額約Rs21,000です。したがって、EPFの貢献（雇用者ではなく自分自身）が月額21,000ルピーを超える場合、このルールの変更は不利な展開になります。

12％の拠出で、月額Rs 1.75 lacの基本給は、EPFにRs21,000の月額拠出を与えます。

現在、月額Rs 1.75lacの基本給は少なからずあります。したがって、これは高収入の個人にのみ影響します。政府による賢明な動き。

自主的準備基金（VPF）の訴えも下がるでしょう。 多くの高所得の従業員は、債券商品に優れた非課税のリターンを提供したため、VPFに大きく貢献していました。この通り（または抜け穴）は現在塞がれています。

＃3エクイティミューチュアルファンドと同等のULIP課税

2018年予算では、エクイティ/エクイティミューチュアルファンドの売却に伴う長期キャピタルゲイン（LTCG）に10％の税金が導入されました（年間1ラックルピーを超える）。

一方、ULIPは引き続き非課税の扱いを受けました。

そして、エクイティファンドとULIPの両方が株式に投資しています。同様の投資に対する異なる扱い。

投資信託会社に不公平。保険会社に適しています。そして、あなたや私のような投資家にとっては混乱です。

予算2021は、競争の場を平準化しようとします。

ULIPポリシーに対する年間保険料が会計年度でRs2.5 lacを超える場合、ULIPからの収益は免税されません（所得税法のセクション10に基づく免税の対象にはなりません）。 あなたが利益を上げた場合、そのような利益はキャピタルゲインと見なされ、それに応じて課税されます。

注意点

1. この変更は、2021年2月1日以降に購入されたULIPにのみ適用されます。
2. 2021年1月31日までに開始/購入されたULIPの税務処理は変更されていません。古いポリシー（2021年1月31日以前に発行）に対して支払われた保険料は、この2.5ラックの制限にはカウントされません。
3. Rs 2.5 lacの制限は累積制限であり、ULIPごとではありません。したがって、2つのポリシーがある場合、そのような2つのポリシーの累積保険料（以降に発行されます
4. このルールは、満期の収益だけに適用されるわけではありません。これは、ポリシーの放棄と部分的な撤回にも適用されます。
5. ULIPによる死亡給付金は引き続き免税されます 、支払われたULIPプレミアムの量に関係なく。この提案は、死亡給付金の税務上の取り扱いには影響しません。
6. STTはULIPエクイティファンドの売却にも適用されます。

どのような影響がありますか？

技術的には、免税されていないULIP（セクション10に基づく免税の対象とならない）は資本資産と見なされます。

したがって、 ULIPエクイティファンドの利益 （非免除ULIPの場合）15％（短期）または10％（長期）で課税されます。私が理解しているように、ULIPファンドの売却に関するLTCGは、1ラックルピーまでのエクイティに対するLTCGの免税を享受します。さて、Rs 1lacの制限が1つあります。エクイティファンド、株式、ULIPエクイティファンドにご利用いただけます。

ULIPデットファンドの場合 （非免除ULIPの場合）、利益はスラブレート（短期）で課税され、長期利益のインデックス作成後は20％が課税されます。

さまざまなULIPファンドを切り替える場合は、ULIPファンドユニットを販売しなければならない場合があることに注意してください。それはキャピタルゲイン税も引き付けるでしょう。したがって、ULIPは非課税のリバランスを提供できなくなります。

ULIP課税に関するこれらの側面のいくつかについてはまだよくわかりません。決定を下す前に、CAに確認してください。

投資信託会社はこの決定を歓迎します。保険会社はかなり不幸になります。より良い税務処理は彼らの売り込みの一部でした。

投資家にとって、答えはより微妙です。私は、ULIPに対するこの不利な税制改正の前でさえ、ULIPをめぐる投資信託に傾倒していました（または偏っていました）。この提案された変更により、エクイティミューチュアルファンドのケースはさらに強力になります。

＃4セクション80EEAに基づく税制上の優遇措置は、2022年3月31日まで購入した住宅に適用されます

提供された住宅ローンに支払われた利子に対して、1.5ルピーの税制上の優遇措置を受ける権利があります。

1. 住宅ローンは2019年4月1日から2021年3月31日まで認可されています。認可されたローンの救済は 2022年3月31日まで延長されました。 。
2. 家の印紙税の値はRs45lacを超えてはなりません。
3. 住宅ローンの制裁の日に家を所有してはなりません。

この救済は、セクション24に基づく税制上の優遇措置を超えていることに注意してください（住宅ローンの利息の支払いには2ラックルピー）。

＃5追加の変更

1. 75歳以上の高齢者は、収入源が年金収入と利子収入のみである場合、所得税申告書を提出する必要はありません。
2. 農業、インフラストラクチャ、開発セス（AIDC）の賦課は、ガソリンで1リットルあたり2.5ルピー、ディーゼルで1リットルあたり4ルピーです。私が読んだことから、ガソリンとディーゼルの物品税が引き下げられるので、これは今のところ燃料価格に影響を与えません。これにより、cessの影響が無効になる可能性があります。
3. 車両廃棄計画の発表。 20年以上経過した自家用車および15年以上経過した商用車に適用されます。
4. 確定申告の再開のスケジュールが6年から3年に短縮されました。
5. ITR用に事前に入力されたフォーム。

免責事項： ユニオンバジェット2021では、多くの重要な発表がありました。私は、個人的な財政の観点からいくつかの側面を取り上げました。私も税務の専門家ではありません。 提案された変更の読み方に欠陥がある可能性があります。アクションを実行する前に、公認会計士に確認してください。

ソース/追加リンク

財務法案2021

予算スピーチ

予算覚書