会社の資産を保護し、財務諸表が正確であり、いつでもビジネスの正確な位置を把握できるようにする方法を探している場合は、貸借対照表の調整を行う必要があります。毎月実施される貸借対照表の調整は、ビジネスの内部統制プロセスを改善し、リスクを軽減するための費用対効果の高い方法を提供します。

バランスシートとは何ですか？

調整について考える前に、貸借対照表とは何かを理解する必要があります。これは、会社の資産、負債のステートメントです。 および資本 特定の時点で。これは、企業の会計スイートの重要なドキュメントの1つです。

経営者、貸し手、投資家は、企業の財務状況を評価するために貸借対照表に依存しています。つまり、間違いを取り除くことが非常に重要です。貸借対照表が正しくない場合、経営陣が誤った情報や古い情報に基づいてビジネスに関する意思決定を行うことになり、会社に経済的損失をもたらす可能性があります。

貸借対照表の調整とは何ですか？

貸借対照表の正確性を確保する1つの方法は、毎月または四半期の終わりに貸借対照表の調整を行うことです。 。調整とは、貸借対照表に表示されるすべての明細を、それらの残高を構成するトランザクションと比較するプロセスです。目的は、あなたがあなたのビジネスのすべての取引を説明し、それらを適切な場所に記録したことを確認することです。

バランスシートには何が入りますか？

貸借対照表を見ると、3つのトップラインセクションに分割され、その後に次のようないくつかのラインアイテムまたは分類が続くことがわかります。

• アセット 現金、在庫、売掛金、前払費用、固定資産を含みます。
• 責任 サプライヤーや債権者に支払うべき金額、給与、税金など。
• 株主資本 これは、事業への株主の投資に事業開始以降の純利益を加えたものです。会社がすべての資産を簿価で売却し、負債を返済した場合、株主資本は残された現金の金額になります。次の式を使用して計算されます。株主資本=総資産-総負債 。

企業が取引を適切なセクションに分類する必要があることはかなり明白なはずです。そうしないと、貸借対照表が正確になりません。しかし、トランザクションの割り当てミスやコーディングミスは、特に簿記ソフトウェアに依存して財務を管理している中小企業にとって、一般的な会計エラーです。貸借対照表を調整するときは、誰かが意思決定の不一致に依存する前に、これらのエラーを見つけて修正しようとします。

なぜ貸借対照表を調整するのですか？

簡単に言うと、企業は効率を適切に反映するために正確なバランスシートを維持する必要があります。 そのパフォーマンスの（または非効率性）。現金口座から小切手を引き落として小切手を発行したが、受取人が数か月間小切手を提示しないシナリオを想像してみてください。この期間中、銀行での現金のエントリは本来よりも多くなるため、実際よりも多くの現金を利用できるように見えます。

この例を毎月行われる何百もの同様のトランザクションについて外挿すると、定期的にアカウントを調整しないと、現金の見積もりがひどく間違ってしまう可能性があることがわかります。バランスシートの調整に時間をかけると、次のことが可能になります。

• キャッシュポジションの正確性を確保する 、帳簿上の現金の数字が会社の銀行口座の決算残高と一致することを確認することによって。あなたも銀行やローンプロバイダーなどの外部アドバイザーも、現金ポジションが手に負えなくなった場合、ビジネスがどれほど信用できるかを知ることはできません。

• エラー、重複アイテム、詐欺を簡単に見つけられるようにします 貸借対照表を調整しなかった場合、それは潜在的に数ヶ月間隠されていたでしょう。和解は本質的に会社の財政状態の二重チェックであり、詐欺のリスクを減らします。

• 会社の活動を監視する たとえば、販売と購入の数や原材料の消費量などです。

• 貸借対照表のすべてのヘッドの精度を確認します 、借方と貸方が別の口座の対応する貸方または借方によって相殺されることを保証することによって。これは複式簿記システムでは不可欠です。

貸借対照表調整チュートリアル

すべての元帳は分類の正確さを確認およびチェックする必要があり、すべての元帳には異なるアプローチが必要であるため、貸借対照表を調整するための標準化されたプロセスはありません。たとえば、在庫の調整とは、在庫品目を在庫管理シートと照合することを意味します。現金の場合は、会社の銀行取引明細書を確認します。

現金、売掛金、在庫、買掛金、給与負債、および負債は、貸借対照表を調整するときに確認する元帳のほんの一部です。以下は、プロセスをガイドするための貸借対照表調整チェックリストです。

現金の調整

銀行の残高は、銀行に向かう途中の未決済の小切手と預金の差で、貸借対照表の現金ポジションと一致する必要があります。数週間以上前の未決済の小切手は、小切手が提示されなかった理由を調べるために調査する必要があります。

買掛金の調整

この重要なアカウントは、あなたが送信した請求書に対して顧客が支払うべき金額を示しています。このアカウントを調整すると、期限が過ぎている請求書と、貸倒れとして償却する必要があるか、追跡と回収のためにエスカレーションする必要があるアカウントがあるかがわかります。

在庫の調整

在庫を調整するには、会社の在庫シートを確認するか、実地棚卸を行います。いずれにせよ、手持ちの在庫は貸借対照表の数と一致する必要があります。不一致は、盗難や詐欺の結果である可能性があります。または、顧客を喜ばせるために行われた意図的なリメイクの結果である可能性があります。いずれにせよ、調査する必要があります。

固定資産の調整

このアカウントを調整すると、ビジネスにコンピューター、車両、機械などがまだあるかどうかがわかります。貸借対照表に記載されている資産が見つからない場合は、盗難や報告の不備に問題がある可能性があり、税金を過剰に支払っている可能性があります。

買掛金の調整

買掛金は、注文した製品およびサービスについて会社がサプライヤーに支払うべき金額を表します。このアカウントの調整は、ベンダーに時間どおりに支払いを行い、頻繁な支払い遅延によってベンダーとの関係を危険にさらさないようにするために不可欠です。このアカウントはすぐに変更されるため、毎週調整を実行することをお勧めします。

給与の調整

特に企業が一部の従業員に1時間ごとに支払い、他の従業員に給与を支払う場合、給与負債はかなり複雑になる可能性があります。このアカウントの貸借対照表の調整プロセスでは、給与経費（残業、ボーナス、コミッションを含む）が正しい期間に記録されていることを確認します。

ローンの調整

買掛金、債務、貸付金が適切に記録されていない場合、貸借対照表に記載されている会社の財政状態は不正確になります。これらの取引を調整するには、ローン文書を貸借対照表に表示されている明細と照合する必要があります。