内国歳入庁では、ある個人年金口座（IRA）から別の口座への部分的なロールオーバーが可能です。ただし、401k、403b、または457bの雇用主が提供する退職金口座の一部をロールオーバーする場合は、プラン管理者に確認する必要があります。多くの場合、特にその雇用主のために働いている間は、部分的なロールオーバーを完了することは許可されていません。

転送メソッド

部分的なロールオーバーを完了するには、3つのオプションがあります。現在の退職金制度の管理者（機関）が希望するIRAを提供している場合は、アカウントの一部を同じ機関の新しいIRAに移動する受託者の異動をリクエストできます。または、受託者から受託者への転送をリクエストできます。直接ロールオーバーと呼ばれるこれには、退職口座の管理者が資金の特定の部分を別の機関に送金し、新しい口座に預金することが含まれます。

3番目のオプションは、資金を自分で引き出してIRAに再入金することにより、間接ロールオーバーと呼ばれる60日間のロールオーバーを完了することです。このルートを利用する場合、お金を分配する金融機関は、税金の20パーセントを源泉徴収する必要があります。 10％の早期分配ペナルティを回避するには、60日以内に、引き出した資金の100％（税金の源泉徴収額を含む）を新しいIRAに再入金する必要があります。つまり、違いを補うために、ポケットから20パーセントを考え出す必要があるということです。

IRAへの税金繰延勘定

適格な退職口座から従来のIRAに部分的にロールオーバーする場合、どちらのタイプの口座も税金が繰り延べられるため、所得税を支払う必要はありません。

ただし、税金繰延資金を退職勘定からRoth IRAに繰り越す場合は、そのお金に所得税を支払う必要があります。通常、税金繰延基金は、従来の簡素化された従業員年金（SEP）または従業員向けの貯蓄インセンティブマッチプラン（SIMPLE）の3種類のIRAのいずれかから発生します。ただし、プラン管理者が許可している場合は、401k、405b、または457bファンドから部分的なロールオーバーをリクエストできます。アカウント全体を撤回したが、その一部のみをRoth IRAに預け入れた場合、保持した金額に対して10％のペナルティと所得税が課せられます。

ロールオーバーロスIRA

部分的なロールオーバーを含め、制限なしに1つのRothIRAから別のRothIRAに資金をロールオーバーできます。 RothIRAを従来のIRAにロールインすることはできません。