投資で失われたお金は税控除の対象となる可能性があり、そのため税負担が軽減されます。多くの投資家は、会計年度が終了する12月に失ったポジションを売り、納税申告時に控除を受けることができます。しかし、投資が最終的にあなたに有利に転じると想像するとします。損失を帳消しにして、数日後に新たに開始して買い戻すことができるように、12月に売却することを検討することもできます。残念ながら、そうすることはIRSによるウォッシュセールと見なされ、元の販売からの損失は控除できません。
売却から30日以内に買い戻された投資は、IRSによるウォッシュセールと見なされます。これは、税額控除のために売却した後、本質的に同じ投資をすぐに買い戻す場合、損失を差し引くことができないことを意味します。たとえば、XYZ社で負けたポジションを所有しているとします。 10月20日に、このポジションを損失として売却し、税額控除を受けることができるようにします。次に、11月5日に、同じ会社で販売したのとまったく同じ数の株を買い戻します。これは、株価も上がることを望んでいるためです。同一の投資を買い戻すことにより、元の販売のウォッシュが発生し、元の販売に対する税額控除の対象外になります。
30日間のウォッシュセールのルールには、3つの重要な影響があります。第一に、売却から30日以内に同じ投資を買い戻した場合、損失を差し引くことはできません。第二に、最初の売却による損失は、買い戻されたときに新しいポジションに持ち越されます。最後に、元の投資を保持した時間は、新しい投資に引き継がれます。投資を保有する期間は、保有期間と呼ばれます。
ウォッシュセールの最後の影響は少し混乱する可能性があります。 IRSの規則では、長期的な損失は短期的な損失よりも不利に扱われることを理解してください。このため、納税者は、投資を売却し、同じ投資を買い戻し、それを再度売却して、損失を短期として請求することにより、長期損失を短期損失に変える方法を見つけたいと思うかもしれません。元の投資の保有期間は買い戻された投資に引き継がれるため、ウォッシュセールを使用して短期的な損失を請求することはできません。
納税者が30日間のルールを回避しようとする別の方法は、元の投資を売却してから、オプション契約などの異なるタイプの投資手段を使用して同じ会社に再投資することです。ただし、IRSは、投資手段の種類が異なっていても、同じ会社への同様の投資をウォッシュセールと見なします。
株式の売買に関する30日間のルールには、いくつかの法的な方法があります。もちろん、最初の方法はかなり明白です。31日待ってから再購入してください。 2番目の方法は少し厄介です。あなたが投資している会社が市場で堅実な価格の底に達したとあなたが確信していると仮定してください。すでに所有しているのと同じ数の株式を購入できます。基本的には2倍になり、31日後に元の投資を売却して、新しい株式を手に入れることができます。もちろん、この方法の欠点は、株価の底について間違っている可能性があり、株価が下がり続けると損失が2倍になることです。
