会社は、事業を運営するために、収入と現金に頼って請求書を支払います。企業の収益が突然停止した場合、または季節的な収益がある場合、より多くの資金を調達する必要が生じる前に、費用を支払うのに十分な現金がある限り、企業は存続できます。会社の手持ち現金の日数の比率を計算することにより、会社が費用を支払うことができる日数を測定できます。これは、会社の無制限の現金と現金同等物の合計を1日あたりの現金営業費用で割ったものに等しくなります。比率が高いほど良いです。
貸借対照表に記載されている会社の現金、現金同等物、および制限付き現金がある場合はその金額を見つけます。現金同等物は、短期投資として記載される場合があります。制限付き現金とは、契約などの事前の約束により使用できない現金であり、現金とは別に記載されています。
会社の現金および現金同等物の金額を加算し、制限された現金を差し引きます。たとえば、現金で$ 500,000、短期相当額で$ 300,000を加算し、制限付き現金で$ 50,000を減算します。これは、無制限の現金および現金同等物で750,000ドルに相当します。
損益計算書で、会計期間における会社の総営業費用と減価償却費の金額を確認します。
会計期間の総営業費用から会社の減価償却費の金額を差し引いて、現金営業費用を決定します。会社は減価償却費を現金で支払わないため、減価償却費を差し引く必要があります。これは会計費用にすぎません。たとえば、年間総営業費用の105万ドルから、年間減価償却費の150,000ドルを差し引きます。これは、現金営業費用の合計で$ 900,000に相当します。
会社の会計期間中の現金営業費用の合計を会計期間の日数で割って、1日あたりの現金営業費用を決定します。この例では、年間現金営業費用の合計$ 900,000を会計期間の365日で割ります。これは、1日あたりの現金営業費用で2,466ドルに相当します。
会社の無制限の現金および現金同等物の金額を1日あたりの現金営業費用の金額で割って、手元現金比率の日数を決定します。この例では、750,000ドルを2,466ドルで割ります。これは、手元現金の304。1日に相当します。これは、会社が約304日間の経費を支払うのに十分な現金を手元に持っていることを意味します。
会社の手元現金の日数を競合他社や業界の平均と比較して、会社が同業他社とどのように比較されているかを判断できます。
会社の貸借対照表
会社の損益計算書
