銀行は、異常な状況を除いて、銀行口座に入金された預金を内国歳入庁に報告しません。また、報告は口座の合計金額に依存しません。 IRSは主に、預け入れられた資金が違法な手段で取得された疑わしい取引を発見したいと考えています。このため、IRSは銀行が報告しなければならない取引の種類に制限を設けており、銀行は10,000ドル以上のすべての現金預金を報告する必要があります。
議会は、マネーロンダリングと脱税の事例を見つけるために1970年の銀行秘密法を可決しました。銀行の報告要件に関するIRSの規則は、主に、法執行機関が違法薬物の販売事業で個人を見つけて起訴するのに役立ちます。 9/11の世界貿易センターへのテロ攻撃を受けて、銀行秘密法に基づく銀行報告法は、米国内のテロ資金源を閉鎖するのにも役立ちます。
銀行が異常な活動を報告する可能性のある機関はIRSだけではありません。場合によっては、疑わしい取引を財務省の金融犯罪捜査網（FinCEN）に報告する必要があります。
IRSは、銀行がフォーム8300を使用して、10,000ドル以上の現金銀行預金を報告することを要求しています。 IRSは、現金を米国または他の国で法定通貨である通貨または硬貨と定義しています。銀行は、金額に関係なく、口座に預け入れられた個人小切手を報告しません。これは、そのような金銭は、別の顧客の口座に引き出された資金のために追跡可能であるためです。銀行口座の所有者がキャッシャーの小切手、銀行小切手、マネーオーダー、または旅行者の小切手を10,000ドル以上の口座に預け入れ、そのお金が犯罪行為に使用されると銀行が信じる場合、銀行はフォーム8300を使用してこの取引を報告する必要があります。
報告要件は、銀行だけに関係しているわけではありません。 10,000ドルを超える現金支払いを受け取る他の企業も、通常、それらをIRSに報告する必要があります。
一部のマネーロンダラー、テロリスト、または脱税者は、報告要件を回避するために少額の預金を行います。顧客が24時間にわたって別々のトランザクションで自分のアカウントに10,000ドルを超える預金をした場合、銀行は要件を報告するためにすべての預金を1つのトランザクションとしてカウントする必要があります。銀行は、預金者が報告を避けるために定期的に口座にお金を入れていると疑う場合、機関はこれらの取引もIRSに報告する必要があります。
銀行は、報告可能な取引が行われてから15日以内にフォーム8300を郵送します。このフォームでは、銀行が事業情報と預金者の個人情報を記載する必要があります。さらに、銀行は取引金額と銀行が資金を受け取った方法を説明する必要があります。
外国の銀行口座にお金を持っている米国の納税者は、それらの資金をIRSとFinCENに報告する必要がある場合があります。一般に、たとえば、課税年度の終わりに外国口座に50,000ドルを超える、または年の任意の時点で75,000ドルを超える未婚の人々は、それをIRSに報告する必要があります。正確な詳細は資産の正確な性質やその他の要因によって異なりますが、米国市民または1年のいずれかの時点で外国口座に10,000ドルを超える居住者は、通常、FinCENに報告する必要があります。
納税申告書で収入を不当表示するなど、何らかの理由でIRSの調査を受けている場合、IRSは銀行やその他の機関に書類を要求する権限を持っています。また、IRS監査中に銀行情報を共有するように求められる場合があります。
未払いの税金を支払わなかった場合、IRSは、未払い額をカバーするために銀行口座から資金を差し押さえることもできます。
