英国の徴税機関であるHMRC（歳入関税庁 ）、暗号通貨のポリシーをより積極的に施行し始めました 。ビットコインのような暗号通貨の人気が年々高まっているので、それらを投資または取引することによってお金を稼いでいる人々の数も増えています。英国の暗号税規則では、この所得はキャピタルゲインと見なされるため、キャピタルゲイン税の対象となります。 。
税金は複雑な問題になる可能性があります。このガイドでは、英国市民の暗号通貨税に関して知っておく必要のあるすべてのことを説明します。
このガイドを読んでいる場合は、ビットコインなどの暗号通貨にすでに手を出している可能性があります。この記事では暗号の基本について深く掘り下げることはしませんが、英国政府がそれらをどのように見ているかを説明します。
彼らのポリシーペーパー 、HMRCは、暗号資産（または「暗号通貨」とも呼ばれる）は、暗号で保護された価値または契約上の権利のデジタル表現であると説明しています。
交換トークン、ユーティリティトークン、セキュリティトークンなど、さまざまな種類の暗号資産があります。 HMRCはしません 暗号通貨は通貨またはお金であると考えてください。
税の観点から、暗号通貨への投資は、株式、債券、不動産などの他の資産への投資と非常に似ています。これは、暗号通貨を処分するときにキャピタルゲインとキャピタルロスのルールが適用されることを意味します。 「廃棄」とは、基本的に暗号通貨を取り除くときはいつでも意味する広義の用語です。
HMRCは、処分には次のものが含まれると説明しています。
したがって、これら4つのシナリオのいずれかを実行するたびに、暗号を正式に「処分」し、キャピタルゲイン税の対象となります。 株式やその他の形態の投資を処分する場合と同様に、実現した利益について。
クリストファーは7月に1BTCを£5,000で購入します。 2か月後、彼はその1BTCを7,000ポンドで販売します。クリストファーは、彼の1BTCの売却/処分で£2,000のキャピタルゲインを認識しています。
メグは20XRPを£50で購入します。 1か月後、彼女は20XRPを0.05ETHと交換します。取引時、0.05ETHの公正市場価値は70ポンドです。メグは、XRPのこの取引で20ポンドのキャピタルゲインを認識しています。
ジョンは1ETHを£100で購入します。 1週間後、彼は1ETHを使用して新しいフラットスクリーンテレビを購入しました。購入時、彼の1ETHの公正市場価値は120ポンドです。ジョンは、テレビを購入するために1ETHを処分することで20ポンドのキャピタルゲインを認識しています。
上記の例では、説明するトランザクションが2つしかないため、キャピタルゲインの計算は非常に簡単です。これらのキャピタルゲインとキャピタルロスの計算に使用する式は次のとおりです。
公正な市場価値-コストベース=利益/損失
公正な市場価値 は、販売、取引、または処分した時点での暗号通貨の市場価格です。コストベースとは、コインを取得するのにかかる費用のことです。
上記の最初の例では、5,000ポンドがクリストファーのコストベースであり、7,000ポンドが売却時の公正市場価値です。これにより、2,000ポンドのキャピタルゲインが発生します。
考慮すべき複数のトランザクションがある場合、暗号トランザクションからのキャピタルゲインとキャピタルロスの計算は少し複雑になります。英国では、共有プールアカウンティングと呼ばれる、コインのコストベースを計算するための特定のタイプの方法が必要です。 。
共有プール会計方式を使用 、あなたは基本的にあなたがあなたの暗号を取得するためにあなたが負担したすべての費用を平均しています。これらの平均をとって、コインあたりのコストベースを考え出します。
エマは7月に1ETHを£100で購入し、9月にさらに1.5ETHを£400で購入します。 12月、彼女は1ETHを300ポンドで販売します。共有プール会計を使用した彼女のキャピタルゲインはどれくらいですか？
概要：
この例では、Emmaの合計プールは2.5ETHです。 ETHごとに彼女のコストベースを計算するには、彼女の総コストを平均する必要があります。
2.5ETHの彼女の合計プールに対する彼女の許容コストは£500です。次に、彼女の総許容コストをETHの総プールで割るだけです。
£500 / 2.5 =£200 / ETH
彼女のETHあたりのコストベースは200ポンドです。
上記の式を使用して、1ETHの売却によるエマのキャピタルゲインを計算できます。
公正な市場価値-コストベース=利益/損失
£300-£200 =£100ゲイン
エマは、12月に1ETHを売却することで100ポンドのキャピタルゲインを認識しています。
英国のキャピタルゲインに適用される2つの追加ルール、同日ルールを考慮すると、状況は少し複雑になります。 および Bed＆Breakfast Rule 。
これらの各ルールは、ウォッシュセールを防ぐように設計されています 、これは、投資家が価値が下がった資産を意図的に売却または処分し、その後すぐに買い戻すシナリオです。この振る舞いは税制上の利益を最大化し、投資家がキャピタルゲインを最小化するのに役立ちます。
同日ルール およびベッドと朝食のルール この行動から存在するであろう税制上の利益を排除するために存在します。
あなたが暗号通貨を販売し、同じ日に同じタイプの別の暗号を購入する場合、あなたの販売の費用基準はあなたが同じ日に購入した暗号の取得費用になります。これは、暗号の取得が販売前に行われた場合でも、両方が同じ日に行われている限り当てはまります。
30日ルールとも呼ばれます 、このルールは、販売から30日以内に取得した暗号のいずれかがコストベースとして使用されることを示しています。
これらの各ルールは、会計の観点から、「販売」する暗号とそれらを販売する順序に影響を与えます。
あなたの利益と損失を計算し、これらの3つのルールを適用するとき、あなたの暗号通貨は次の順序で処分されるものとして扱われます：
次の取引履歴を考慮し、これらの各ルールに従って関連するキャピタルゲイン/ロスを計算しましょう。
上記の各ルールを適用することにより、ビットコインの価格設定と廃棄は次の順序で行われます。
したがって、7月1日の1.5 BTCの売却によるキャピタルゲインを計算するために、これらをそれぞれ合計して、その1.5BTCの合計コストベース（£2,000 +£500 +£400）を算出します。次に、これをキャピタルゲインとキャピタルロスの計算式に組み込むことができます。
公正な市場価値-コストベース=利益/損失
£3,000-£2,900 =£100
この例では、投資家は100ポンドのキャピタルゲインを認識しています。
ご覧のとおり、これらのキャピタルゲインとキャピタルロスの計算は、説明するトランザクションが大量にある場合、すぐに面倒になる可能性があります。
さらに、多くの暗号通貨トレーダーは、取引の記録を保持せずに、数か月、時には数年にわたって取引を行ってきました。キャピタルゲインとキャピタルロスを適切に計算するには、売却時に取引または売却したすべての暗号資産について、GBPでの価格の記録が必要です。ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換することは処分と見なされ、取引のGBPでの利益または損失を計算する必要があることを忘れないでください。
英ポンドでのこの公正な市場価値データが常にすぐに利用できるとは限らないため、これは暗号通貨トレーダーにとって大きな問題です。暗号通貨取引所は、他の暗号通貨でのほとんどの取引を引用しています-法定通貨ではありません —したがって、すべての取引の過去のGBP値を追跡しようとすると、ほぼ不可能な作業になります。
この課題は、多くの暗号通貨トレーダーが暗号通貨税ソフトウェアに目を向けている理由です キャピタルゲインとキャピタルロスの報告プロセス全体を自動化する。
暗号通貨の譲渡可能な性質のため、取引所は通常、資産のコストベースを知りません。これにより、彼らはあなたに完全な利益と損失の報告を与えることができなくなります。
これをさらに説明するために、例を見てみましょう。
マークはCoinbaseで1BTCを£5,000で購入します。それから彼はそれを安全に保管するために彼の冷蔵財布に送ります。 1年後、マークは1つのBTCをBinanceに送信し、20ETHと交換します。
この例では、Binanceにはマークの1BTCのコストベースを知る方法がありません。 Binanceは、XYZ日に1つのBTCがMarkのBinanceウォレットに入ったことを確認できます。彼らは、そのBTCがいつ、どのくらい、どこで最初に取得されたのかわかりません。このため、Binanceは、ETHのBTC取引でのキャピタルゲインまたはキャピタルロスが何であったかをマークに伝えることができない可能性があります。方程式の本質的な部分であるコストベースが欠けています。
公正な市場価値-コストベース=利益/損失
この例は、この問題を小規模に示しています。転送は常に行われ、暗号通貨取引所があなたに代わってキャピタルゲインとキャピタルロスを報告することを不可能にするのは暗号の転送可能性です。納税者としての報告負担はあなたにあります。
要約すると、暗号通貨取引所に暗号通貨を転送したり、暗号通貨取引所から暗号通貨を転送したりすると、取引所はあなたの利益と損失を報告する機能を失います。 コインベース 法人税ガイド内でユーザーにこれを説明します：
マイニングまたはステーキングの取り組みから受け取った暗号通貨は、収入の一形態と見なされます。あなたが認識する収入は、あなたがコインを所有した時点での暗号の公正市場価値に等しいです。
認識された収入額は、今後のコインのコストベースになります。
ロジャーは一年中XYZコインを採掘しています。 7月1日、ロジャーは0.0576XYZコインのブロック報酬を受け取ります。当時、このXYZコインの金額は50ポンドの価値がありました。ロジャーは、この採掘活動からの収入の£50を認識しています。
同じことがステーキング報酬から受け取った暗号にも当てはまります。
マイニングおよび/またはステーキングからの暗号通貨の収入は、マイニングが趣味であるかビジネスであるかにかかわらず、異なる方法で分類されます。
趣味で採掘している場合は、「その他の収入」という見出しの下で収入を個別に申告する必要があります。 「納税申告書に記載されています。課税所得に追加する前に、この所得から適切な費用を差し引くことができます。
あなたがビジネスとして鉱業をしている場合、あなたの鉱業収入は取引利益に追加され、所得税の対象となります。適切な費用も控除できます。
HMRCのガイドはこちらで、あなたの活動をビジネスとして分類するか趣味として分類するかを学ぶことができます。 。
英国では、課税年度の全体的な利益（損失を差し引いた後）が年間免税額を上回っている場合にのみ、キャピタルゲイン税を支払います。 （AEA）。年間免除額は下の写真のとおりです。
キャピタルゲインを実際に報告する場合は、キャピタルゲイン税サービスを使用できます。 リアルタイムで、または自己評価で毎年報告する 納税申告書。これらの手段のいずれかを介して報告すると、HMRCから、支払い参照番号と支払い方法の説明が記載された手紙/電子メールが送信されます。
HMRCでは、自己評価の期限後少なくとも1年間、すべての暗号通貨取引の記録を保持する必要があることに注意してください。 CryptoTrader.Taxは、すべての取引のキャピタルゲインとキャピタルロスのレポートを生成します。これらのレポートは、アカウント内でいつでも利用できます。それらをダウンロードして、レコードと一緒に保存することもできます。
歳入関税庁の規則では、利益を開示しない納税者は、20％のキャピタルゲイン税に加えて、支払われるべき税金の最大200％の利子と罰金に直面する可能性があります。税金を回避したことが判明した人は、刑事告発や懲役刑に直面する可能性もあります。
2019年8月、HMRCは発表 彼らは利益を報告していない暗号通貨トレーダーを積極的に探しています。彼らは、主要な暗号通貨取引所にユーザー情報を要求し、この情報を使用して脱税の疑いを追跡することによってそうしています。
HMRCに暗号通貨税を申告しなかった場合に何が起こるか、または起こらないかは保証されません。ただし、すべてのキャピタルゲインと暗号関連の収入を適切に提出することにより、コンプライアンスを維持することをお勧めします。過去数年間に利益または損失を報告していない場合は、修正された自己申告書を提出することですべてを整理することができます。
この投稿は情報提供のみを目的としており、税金や投資に関するアドバイスとして解釈されるべきではありません。デジタル通貨の課税をどのように扱うべきかについては、税務専門家、公認会計士、または税理士に相談してください。