あなたは新しい仕事を見つけ、以前の雇用主の401（k）または403（b）に貢献できなくなりました。新しい雇用主が同等の退職金口座を提供している場合は、一方の口座からもう一方の口座に直接送金できます。また、雇用主の口座から個人の退職金口座（IRA）にお金を移動することもできます。いずれにせよ、IRAロールオーバーと呼ばれることを行う必要があります。
IRAロールオーバーは、1つの退職口座から従来のIRAまたはRothIRAへの資金の移動です。 IRAのロールオーバーは、人々が転職し、401（k）や403（b）などの前の会社の退職金制度からIRAにお金を移動したい場合によく見られます。ロールオーバーは、誰かが1つのIRAから別のIRAに切り替えて、より良いメリットやさまざまな投資オプションを利用したい場合にも発生します。 IRAのロールオーバーは、IRAの年間拠出限度額にはカウントされません。
IRAロールオーバーには、直接と間接の2種類があります。直接ロールオーバーとは、ある退職勘定から別の退職勘定に直接資金を移動することです。直接ロールオーバーで税金を支払う必要はありません。アカウント全体を移動するだけの場合は、これが最も簡単で最良のオプションです。間接的なロールオーバーはより複雑であり、より多くの税務上の影響があります。間接ロールオーバーを使用すると、ロールオーバー金額の小切手を受け取り、その小切手を自分でIRAアカウントに預けることができます。
IRAロールオーバーの一般的なプロセスは単純です。プロセスを実行するために、例を使用してみましょう。転職したとしましょう。つまり、以前の雇用主の401（k）プランに貢献することはできなくなります。最初のステップは、お金をどこに移動するかを決めることです。お金をIRAに移動する場合は、独自のIRAを開く必要があります。別のオプションは、新しい雇用主と一緒にお金を401（k）プランに送金することです。プロセスはどちらの方法でも同じです。
以前の雇用主または401（k）の管理者に連絡してください。別のアカウントへの直接ロールオーバー配布が必要であることを通知します。誰に連絡すればよいかわからない場合は、最後の401（k）ステートメントで連絡先情報を見つけることができます。ロールオーバーを行うには、IRAが存在する機関、名前（またはアカウント所有者の名前）、およびIRAのアカウント番号を提供する必要があります。 IRAの所在によっては、金融機関から、401（k）管理者から、資金を移動しても問題がないことを示す書面による確認を求められる場合もあります。
次に、雇用主はロールオーバー額の小切手を起草します。可能であれば、雇用主はあなたがIRAを持っている金融機関に小切手を送付します。この直接ロールオーバーは、トラスティからトラスティへの転送とも呼ばれます。この場合、401（k）とIRAの管理者が2人の受託者です。
残念ながら、すべての雇用主があなたの資産を直接ロールオーバーするオプションを提供するわけではありません。そこで、間接的なロールオーバーが機能します。間接的なIRAロールオーバーでは、元のアカウントの受託者（上記の例では雇用主）から、ロールオーバーの金額の小切手が郵送されます。次に、小切手をIRAアカウントに預ける必要があります。
間接ロールオーバーの鍵は、小切手を受け取ってから60日以内にお金を入金することです。 60日以内に小切手を入金しない場合、IRSは小切手を早期配布として扱います。つまり、ロールオーバーの金額に対して所得税を支払う必要があり、早期配布には10％のペナルティが課せられます。間接送金を行うと、IRSは源泉徴収ペナルティも課しますが、これはさらに複雑になります。次のセクションで源泉徴収ペナルティについて詳しく見ていきます。
直接IRAロールオーバーを介して資金を送金する場合、追加の税金を支払うことを心配する必要はありません。ある401（k）から別の401（k）に直接資金を送金する場合も同様です。全額が1つのアカウントから別のアカウントに移動するだけです。例外は、401（k）のような税繰延プランから、RothIRAのような税引き後の口座に資金を移動する場合です。次に、ロールオーバー金額に対して所得税を支払う必要があります。
間接的なロールオーバーを介して資金を転送する場合は、もう少し複雑になります。その場合、ロールオーバーの値のチェックを受け取っているため、IRSはそれを配布と見なします。 IRSは、分配がIRAからのものである場合は10％、非IRA退職口座からのものである場合は20％の源泉徴収ペナルティを請求します。ロールオーバーを行っていて、すべての資金をIRAに直接入金する予定の場合でも、IRSは源泉徴収ペナルティを主張します。
雇用主の401（k）からIRAにロールオーバーする場合、雇用主はロールオーバー額の20％を源泉徴収する必要があります。したがって、彼らがあなたに送る小切手は、ロールオーバーの合計額から20％を引いたものになります。その小切手を預けるとき、あなたはその20％を補う必要があるでしょう。あなたが20％を構成しない場合、IRSはあなたが税金とペナルティを支払う必要がある20％を早期の分配とみなします。これは少し注意が必要なので、例にまとめてみましょう。
雇用主の401（k）に10,000ドルがあり、それをすべてIRAに移したいと考えています。雇用主は直接送金することができず、小切手を郵送します。 IRSでは、雇用主がロールオーバーの20％を差し控えることを要求しているため、小切手は8,000ドル（10,000ドルから20％を引いた額）になります。
小切手を受け取ってから60日以内に、IRAに預け入れてください。 60日以内に小切手を入金しない場合、IRSから見て、10,000ドル全体が早期に分配されます。彼らはあなたにそのお金の所得税と早期撤退の10％のペナルティを請求します。 60日以内に小切手を預ける場合は、雇用主が差し控えた20％を補う必要があります。小切手はたったの$ 8,000ですが、それでも$ 10,000の全額をIRAに預ける必要があります。あなたはあなた自身の貯蓄でその$ 2,000を補う必要があります–すべて60日以内に。その20％を取得できず、8,000ドルの小切手を預けるだけの場合、IRSはその2,000ドルを早期の分配と見なします。その後、所得税とそのお金に対するペナルティを支払う必要があります。
ロールオーバーの小切手を受け取った場合、IRSはそのロールオーバーを配布と見なします。つまり、税金を支払う必要がない場合でも、税金について報告する必要があります。
お金をIRAにロールオーバーすると、分配を行った受託者から1099-Rフォームを受け取ります。以前の雇用主の401（k）から資金を削除する場合、雇用主は1099-Rを送付します。このフォームを連邦税申告書に添付する必要があります。受け取った1099-Rは、ボックス2aに、配布全体（ロールオーバーした金額）が課税対象であることを示します。ただし、60日以内にロールオーバーの全額を入金したと仮定すると、それは真実ではありません。金額が実際に課税対象ではないことを示すには、連邦税申告書に課税対象外であることを報告するだけです。幸い、これは簡単です。
10,000ドルのIRAロールオーバーを行ったとしましょう。 60日以内にすべてを行ったので、そのお金に税金や罰金を支払う必要はありません。 1099-Rフォームが表示されます。このフォームには、課税対象ではない場合でも、10,000ドル全体が課税対象であることが記載されています。税金を申告すると、フォーム1040の15a行目が「IRAディストリビューション」用であることがわかります。ロールオーバーはディストリビューションとしてカウントされ、$ 10,000のロールオーバーを行ったため、$ 10,000で書き込みます。フォーム1040の15b行目は、「課税対象額」を要求しています。それはあなたが課税するIRA分配の金額です。 60日以内にすべてを行った場合、何も借りていません。 15b行目に「0」を付けるだけです。
これで、IRA配布（ロールオーバーの形で）を受け取ったと適切に報告されましたが、それに課税する義務はありません。専門家が税金を申告する場合は、フォーム1040の15a行目と15b行目を見て彼女の仕事を確認することをお勧めします。
IRAのロールオーバーを受け取った受託者からもフォームが送信されます。これはIRSフォーム5498であり、IRAにロールオーバーで貢献したことを示しています。このフォームを納税申告書に添付する必要はありません。それは厳密にあなたの記録のためです。実際、税金を申告するのに間に合うようにフォームを受け取れない場合もあります。
最後の注意点–12か月の期間ごとにIRAロールオーバーを1回だけ行うことができます。この期間は、最初のIRSロールオーバーを行った日から始まり、12か月後に終了します。 1年に複数回のロールオーバーを行う場合は、追加のロールオーバー金額を連邦税申告書の総所得として報告する必要があります。
IRAのロールオーバーは、誰かが転職し、雇用主の退職金制度からIRAに資金を移動したい場合によく見られます。一般的なプロセスはそれほど難しくありません。雇用主に通知し、資金を移動するよう依頼してください。多くの場合、雇用主は資金を直接あなたの新しい口座またはあなたの新しい雇用主の計画に移すことができます。それ以外の場合は、自分で入金する必要があるという小切手が届きます。この場合、税金と源泉徴収により、事態は少し厄介になる可能性があります。小切手を受け取った場合、重要なのは60日以内に資金を入金することです。 60日以上待つと、ロールオーバーが早期の分配に変わり、所得税と10％のペナルティを支払う必要があります。
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