2019年末に、すべてのコミュニティを退職強化のために設定する（SECURE）法が広範な歳出法案に添付され、2006年の年金保護法以来最大の退職計画法案が発表されました。

SECURE Actには、アメリカ人に影響を与える3つの主要な領域があります。

1. 小規模雇用者向けの退職金プランの設定に関連するコストを削減するため。
2. 退職金口座内の生涯所得オプション（年金）へのアクセスを増やします。
3. 最後に、そしておそらく最も重要なこととして、短期的には、SECURE法により、退職金口座に関する主要な必須最小分配（RMD）ルールの変更が行われました。

RMDルールの変更は当面の影響が最も大きいため、変更点と、準備のために今何をする必要があるかについて簡単に説明します。

3つの主要なRMDの変更

1。継承者にとっての悪いニュース：継承された「ストレッチ」条項の削除

新しい規則の一部として、一部の納税者は打撃を受けようとしています。 SECURE Actで最大の税収源は、いわゆる「ストレッチ」IRA条項の削除によるものです。

過去には、IRAまたは401（k）のような確定拠出年金の配偶者以外の受益者は、自分の平均余命にわたって計画からRMDを拡大することができました。ただし、2020年1月1日以降、IRAおよび401（k）の所有者が亡くなり、口座を配偶者以外の受益者に預けた場合、受益者は死亡年から10年以内に分配することができます。受益者がSECURE法で定義されている適格な適格受益者でない限り、退職金口座全体。

10年間のストレッチ条項から免除されるのは、生存している配偶者、成年までの未成年の子供、死亡者から10歳以内の個人、慢性疾患および障害者です。

結論：多くの受益者は、この変更により、相続した退職金口座の税金が高くなり、分配期間が短くなるようになります。

2。節約者にとって朗報：70.5歳のIRA拠出制限の撤廃

以前の法律では、70.5歳を過ぎて働いている人は従来のIRAに貢献できませんでした。 2020年以降、SECURE法によりその制限が解除されます。

これは、70.5歳を過ぎて働いている人は、所得、申告ステータス、獲得報酬、適格プランのアクティブステータスなど、IRA拠出に関する他の要因に応じて、控除可能または控除対象外のいずれかでIRAに貢献できることを意味します。そのため、70.5歳以降の誰かは、IRAへの控除可能な寄付として最大7,000ドルを寄付することができ、特定の要件を満たしている場合、配偶者はカップルとして年間合計14,000ドルを寄付することができます。

3。退職者への朗報：RMDの新しい必須開始日72

過去には、ほとんどの退職者の必須の開始日は、退職後の口座からRMDの取得を開始するための70.5歳でした。 2019年末までに70.5歳に達していない場合、RMDの新しい必須開始日は72歳になります。ただし、2019年末までに70.5歳に達すると、必要な開始日が設定され、SECUREActが適用されます。 70.5からRMDの取り出しを開始するための要件は変更されません。

では、RMDルールが変更されたのでどうしますか？

あなたが誰であるかに関係なく、あなたの財政計画をチェックインするために次の5つのステップを踏んでください。

1。受取人を確認する

SECURE法は、多くの相続した退職金口座の結果をより短い期間で配布するように変更するため、今が受益者の指定を確認するときです。 IRAおよび401（k）の受取人の指定により、所有者が死亡したときにアカウントが誰に渡されるかが決まります。時間をかけて、すべての受益者の指定が適切であり、意図した目標と一致していることを確認してください。

元の退職金口座の所有者の目標が子供に生涯収入を与えることである場合、彼らは戦略または受益者の指定を再考したいかもしれません。別の方法として、公益信託を生涯所得の受益者として子供と一緒に受益者として使用し、生涯所得を提供することもできます。

これは、SECURE Actが可決された後、受益者の指定を変更することが、目標との整合性を高めるためにどのように意味があるかの一例にすぎません。

2。災害を避けるために、あなたの信頼をよく見てください

債権者保護を達成し、「パススルー」信託を通じてストレッチ条項を利用するためにIRAまたは401（k）の受益者として信託を使用していた場合、現在の計画には大きな問題がある可能性があります。 SECURE法が可決されました。 IRAのこれらのコンジットまたはパススルーストレッチトラストのほとんどは、RMDを通過して受益者に到達するように設定されています。

ただし、受益者がRMDにアクセスできるのは毎年のみであると信頼言語で規定されている場合、新しい規則では、死亡年から10年後までRMDはありません。これは、IRAのお金が10年間信託に保持され、その後10年目にすべてが課税対象のイベントとして分配される可能性があることを意味します。

これは、信託計画にとって災害にほかなりません。IRAの受益者として信託文書を使用している場合は、信託文書を確認してください。

3。税務調査を実施する

RMD規則は、連邦政府にとって大きな税収源になると予想されています。そのため、税務状況と、新しい規則が子供に渡す遺産と富の真の量にどのように影響するかを確認してください。

場合によっては、IRAを慈善団体に任せて、子供のための生命保険または慈善残余信託を購入して、レガシーの利益を最大化することが理にかなっている場合があります。 SECURE Actは、政府が新しい方法で税収を引き上げようとしていることをすべての人に知らせる必要があります。そのため、不動産と退職後の収入計画の税務調査を行ってください。

4。 Roth変換の実行を検討してください

Roth IRAは、継承時にRMDの対象となりますが、受益者が分配を行う場合、通常、課税対象となるイベントは発生しません。そのため、IRAの所有者が亡くなり、IRAからRoth IRAに資金を移動するためにロス変換を戦略的に行う前に、（減税および雇用法に基づくより低い税率で）多くの意味があります。ここでのメリットは、退職者を助けることができるため、3つあります。

1. 彼らの富を最大化する
2. 引退時の税金の引き下げ、および
3. SECUREActの10年間の分配規則の下で相続人に大きな利益をもたらします。

5。 RMD計画を実行する

最後に、IRAまたは退職金口座をお持ちの場合は、退職後の収入計画を立てる必要があります。これは、RMDの開始時期、撤回する必要のあるアカウント、および撤回が税金や社会保障やメディケアなどの他の退職給付にどのように影響するかを理解することを意味します。

引退する前に、RMDをより適切に管理するために、Roth変換を行うか、IRAに資金を投入することが理にかなっている場合があります。さらに、適格慈善寄付のような戦略（IRAから適格慈善団体に直接資金を提供する（したがってRMDを削減する））は、72歳の新しいRMDを備えた強力な計画戦略になる可能性があります。

SECURE Actの完全な影響は何十年も感じられませんが、何も変わっていないことを確認するための単なるレビューであっても、行動する時が来ました。新しい退職法の変更に積極的ではなかったので、遅らせて税金を引き上げないでください。

これらの変更の多くは複雑であり、長期的な財務および税務計画戦略を伴うため、その行為が全体的な計画にどのように影響するかを検討し、資格のある税務および財務の専門家と状況に最適なものについて話すことが重要です。