「あなたのために1つ、私のために19があります、私は税務署員です」は、ビートルズが演奏した最初の税の抗議曲からのものでした。ご覧のとおり、英国はFab Fourに95％の税率を課し、19ポンドの税金を支払うごとに1ポンドを残しています。米国では、かつては94％の税率（1944-45年）で最大になり、キャピタルゲインに対してほぼ40％の税率がありました。
天文学的な支出と課税を約束する政治的議論を聞いていると、私たちの何人が税の延期戦略から税の撤廃戦略に移行する準備をしているのかを考えます。ご存知のように、私たちが引退し、より低い税率で納税を延期する方がよいという古い考えは、潜在的に大幅な増税と予想よりも優れた投資実績によって覆されました。実際、私のクライアントの多くは、仕事中に経験したよりも高い課税所得を退職時に享受しています！
現在、税率は比較的低く、ワシントンで誰がショットを呼ぶのか、そしてあなたが引退した後にどれだけの税金が上がるのかはわかりません。したがって、ここでは、短期的な税の繰り延べ戦略に焦点を当てるのではなく、基本的なものとより複雑なものの両方の税の撤廃戦略に焦点を当てます。
基本的にステップアップ： 私はこの戦略をどのクライアントにもお勧めしませんが、私たちは皆致命的であり、いつか亡くなるでしょう。私たちが亡くなると、IRAと年金タイプの資産を除く資産のコストベースが変わる可能性があることを理解することが重要です。ステップアップベースを使用して、相続人に残す株式、不動産、およびその他の資本資産は、死亡日の市場価格で評価されます。つまり、相続人は、資産が生涯にわたって評価された金額に対して所得税を支払う必要はなく、相続人が資産を売却した場合、相続人は資産を継承した後に評価された金額に対してのみ税金を支払います。
9つのコミュニティプロパティ州（アリゾナ、カリフォルニア、アイダホ、ルイジアナ、ネバダ、ニューメキシコ、テキサス、ワシントン、ウィスコンシン）では、夫婦のベースで2倍のステップアップが可能であり、生き残った配偶者とその相続人の両方が恩恵を受けることができます。基本的にステップアップから完全に。他の41州では、配偶者が合格したときに、各配偶者の基本方針が半分になります。
ROTH 401（K）およびROTH IRA： 通常、若ければ若いほど、この戦略はうまく機能します。これは、長年にわたる非課税の利益の複利によるものであり、若い人々はより低い税率の範囲に入る傾向があるためです。 Roth 401（k）とRoth IRAの拠出は、あなたがそれらを行うときに課税されますが、適格な引き出しはそうではありません。あるいは、従来のIRAおよび401（k）に税金繰延拠出を行うことにより、ほとんどの人は拠出が行われた年に12％〜24％節約できます。しかし、彼らは将来のより高いミステリー税率で引き出しに税金を払うことになる可能性があります！
ロスコンバージョン： キャリアを始めたばかりのときに退職のための税務戦略について考えていなかったとしても、心配しないでください。手遅れではありません。これで、従来のIRAをRothに変換できます。欠点は、変換した金額に税金を支払う必要があることですが、利点は、金額または利益にかかる謎のレートで、将来の引き出しに税金を支払う必要がないことです。
FIUL： 固定インデックスのユニバーサルライフポリシーはもう少し複雑ですが、ほとんどのポリシーは互いに類似しています。生命保険の資格を物理的に受ける人にとって、固定インデックス付きユニバーサル生命保険は多くのメリットを提供できます。特に、生命保険、所得税のない利益、退職後のキャッシュフローとして使用される免税の保険ローン、チャンスのない基礎となる投資などです。保険料前の損失、そして最終的には所得税のない生命保険の収入。
以下のすべての戦略では、納税者は少なくとも「認定投資家」である必要があります。つまり、通常、主たる居住地を除いて、少なくとも100万ドルの純資産があります。
プレミアムファイナンス生命保険： これにより、前述のFIULの概念が新しいレベルに引き上げられます。それは、銀行があなたの最初の家の購入に資金を提供したのと同じように、銀行があなたの政策に資金を提供できるように、レバレッジと裁定取引の使用を可能にします。この戦略には、レバレッジによる追加のリスク/報酬が伴い、通常、500万ドルを超える純資産が必要です。プレミアム生命保険のより高度なオプションは、連邦財産税と所得税の両方を排除するために、取消不能の生命保険契約を通じて保険を子供に贈与することです。
DELAWARE STATUTORY TRUSTS（DST）： DSTは、すべての戦略の中で最も重要で、最も知られていない可能性があります。あなたが評価の高い投資不動産を所有していて、ひどいT（テナント、ゴミ箱、トイレ）にうんざりしている場合、あなたの不動産が修理を延期している場合、あなたが家主であることにうんざりしている場合、あなたのキャッシュフローが低い場合、あなたが持っている場合従来の懸念事項、分散投資を希望する場合、または減価償却の回収とキャピタルゲインが高い場合は、DSTが解決策として考えられます。 「私は家主です。本当に引退できますか？」
をご覧ください。機会ゾーン： オポチュニティゾーンファンドでは、「オポチュニティゾーン」と呼ばれる指定された経済的に困窮している地域の不動産やビジネスに投資することができます。オポチュニティゾーンへの投資には、現在のキャピタルゲインに対する税金の遅延や減税、新しいオポチュニティゾーンへの投資に対するキャピタルゲインの廃止など、重要な税制上の優遇措置があります。この戦略はすべての人に適しているわけではありませんが、分散投資を望んでいる富裕層の投資家にとっては、今後10年以上流動性を必要としない一方で、検討することができます。
所得税率は上昇する可能性が高いため、短期的には税の繰り延べ戦略を検討するだけでなく、全体像を見て、後で役立つ減税戦略に焦点を当てることが重要です。私のアドバイスは、公認会計士でもある登録投資顧問に相談することです。彼らはあなたのユニークなニーズに合わせた戦略を考案するのに最適であり、受託者基準に準拠しているからです。
