個人投資家は通常、次の3つの貯蓄源の1つ以上から所得年金の保険料を賄うための資金を見つけます。それぞれに異なる税務上の扱いがあります：

• すでに繰延年金または累積年金を所有している場合 これは、税金繰延ベースで貯蓄を蓄積するのに役立ちます。その年金を税金なしで所得年金と交換して、現在または将来の所得を提供することができます。このいわゆる1035交換ルールを使用すると、繰延年金を発行した会社にとどまることなく、所得年金の最も魅力的なレートを購入できます。この非課税の交換とは、繰延年金の現金価値が元の保険料（「コストベース」）よりも高くなる可能性がある一方で、このルールに基づいて交換された場合の利益に税金がかからないことを意味します。むしろ、年金の支払いを受け取ったときに税金が分散されます。このような扱いは、繰延年金からの引き出し（完全に課税され、60歳より前に罰せられる）が行われる場合よりも有利です。
• ロールオーバーIRA を保持している場合 または 401（k）で節約できます あなたはそれを非課税の所得年金にロールオーバーすることができます。 IRAまたは401（k）のお金はまだ課税されていないため、最終的には、徴収する月次または年次の年金支払いに税金を支払うことになります。ロールオーバーIRAまたは401（k）では、通常、コストベースはゼロです。ただし、QLACと呼ばれる繰延所得年金（アカウントの価値の最大25％）にロールアウトすると、85歳までの年金の支払いを延期できます。これにより、税金の支払いがさらに遅れます。たとえば、15年以上の延期には、大きなメリットがあります。（1）税金繰延複利により、QLACの支払いが増加します。 （2）引退の第2段階での税率の引き下げ。 （3）年金の支払いを、未払いの医療費および介護者の費用の控除可能な費用で相殺します。
• 個人貯蓄 一方、非課税の交換やロールオーバーの恩恵を受けないでください。債券、投資信託、または株式を売却し、キャピタルゲインを認識して、年金プレミアムを支払い、そのキャピタルゲインに対して（より低い税率で）税金を支払う必要がある場合があります。ただし、この保険料の源泉に税金を支払ったので、費用ベースを設定し、年金からの支払いを受け取り始めると、費用ベースは2回目に課税されなくなります。

所得年金の保険料をどこで賄うかを決めるのは難しいかもしれませんが、私たちが従ういくつかのルールがあります：

1. 全体的な退職後の収入計画を作成して、収入のどのくらいを年金の支払いの形にするかを決定します。
2. 各貯蓄源を見て、所得年金と代替投資戦略の相対的な税およびリスク管理の利点を調べます。
3. 収入の管理と税金の最小化の両方を行うために、即時収入年金と繰延収入年金の間に割り当てます。たとえば、可能な場合はいつでもQLACを購入します。