シリーズEEおよびIの米国貯蓄債券に対する連邦税の影響は単純ではありません。これらの公債の利子は州税と地方税から完全に免除されますが、連邦税の扱いは、公債の所有者と、場合によってはその使用方法によって異なります。

債券の利子がいつどのように課税されるかについて、退職者が遭遇する可能性のある4つの一般的なシナリオを次に示します。

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あなたが貯蓄債券の所有者である場合

EEまたはIの貯蓄債券の購入者は、債券を取得するときに選択肢があります。 彼らは、獲得した利子に対して毎年税金を支払うか、税金の請求書を最後まで延期することができます。ほとんどの人は後者を選びます。 彼らは、債券が満期になる年または現金化されたときのいずれか早い方の年のフォーム1040で、利息を課税所得として報告します。未収利息の全額に対する税金を最大30年間延期することは、30年間の利息に相当する税法案を取得するまで、素晴らしいアイデアのように聞こえるかもしれません。さらに悪いことに、一度に税の打撃を受けると、より高い税率に追い込まれ、請求額が必要以上に高くなる可能性があります。

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貯蓄債券が贈り物の場合の対処方法

多くの祖父母は孫のために貯蓄債券を購入します。 債券に孫の名前が付けられている場合、利息は通常、孫が報告できます。孫は、利息の納税を延期するか、毎年報告するかを選択できます。 、他の債券保有者と同じです。親子または祖父母と孫などの共同所有者の名前で発行された債券の場合、利息は通常、債券の支払いを行った共同所有者に課税されます。これは、他の所有者が債券を償還し、収益を保持している場合でも当てはまります。

あなたがすでに所有している債券を子供、孫、または他の人に譲渡しても、以前は課税されていなかった利子にお金を払ったことでアンクルサムとの関係を断ち切ることはできません。贈答品の受取人の名前で債券が再発行された場合でも、贈答品が作成された年のすべての利息に対して課税されます。貯蓄債券を慈善団体に寄付する場合も同様です。一方、利子を毎年課税対象として報告した場合、贈り物をするときに連邦税の大きな打撃はありません。

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貯蓄債券を相続した場合、誰が税金を支払うのですか？

まだ満期に達していないEEまたはIの貯蓄債券を継承した場合はどうなりますか？元の所有者が利息を繰り延べたために非課税になった未収利息に対して誰が課税されますか？場合によります。 不動産の遺言執行者は、被相続人の最終所得税申告書に、債券で得たすべての死亡前の利息を含めることを選択できます。 その場合、受益者は、債券が満期になるか償還されるかのいずれか早い方の時点で、フォーム1040で死亡後の利息のみを報告します。遺言執行者が元の所有者の最終的なリターンに利息収入を含めない場合、受益者は、債券が満期になるか償還されると、すべての債券の利息に税金を支払う義務があります。

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貯蓄債券を使用して大学の授業料を支払う

債券の利子に対する税金の支払いを回避する1つの方法は、EEまたはIの債券を満期前に現金化し、その収益を大学の支払いに使用することです。 この一連のルールを満たしている場合、利子は課税されません：

• 1989年以降、少なくとも24歳のときに債券を取得している必要があります。
• 債券はあなたの名前のみである必要があります。
• あなた、あなたの配偶者、またはあなたの納税申告書に請求された子供などのあなたの扶養家族のために、学部、大学院、または専門学校で授業料と手数料を支払うために、債券を償還する必要があります。保証金は、あなた、配偶者、または扶養家族が学校で使用するコンピューターの代金として償還することもできます。部屋代と食費は対象外であり、祖父母はこの減税を利用して、孫など、扶養家族であると主張されていない人を助けることはできません。
• 教育費は、償還された年の公債収入を使用して支払う必要があります。
• 高収入者は資格がありません。利息の除外は、修正調整総所得が$ 124,800（他のファイラーでは$ 83,200以上）を超える共同ファイラーでは段階的に廃止され、修正AGIが$ 154,800（他のファイラーでは$ 98,200）に達すると終了します。

その年に現金化されたすべてのEEおよびI債券からの収入が、その年に支払われた適格教育費を超える場合、除外できる利息の額は比例して減少することに注意してください。