給与保護プログラム（PPP）を通じてローンを獲得した中小企業の経営者にとって、借りたものを返済する必要がないことは大きなボーナスです。 CARES法（6月の給与保護プログラム柔軟性法（PPPFA）によって修正された）の下で、PPPは、中小企業が担保、個人保証、または手数料なしで1,000万ドルを借りることを可能にします。ローンは、企業の給与コスト、家賃、公共料金、住宅ローンの利息の最初の24週間（2020年6月5日より前にローンを受け取った人は8週間）をカバーするために使用された範囲で返済する必要はありません。ただし、許された金額の少なくとも60％を給与に使用する必要があります。中小企業の所有者は、2020年8月8日までにPPPローンを申請し、2020年12月31日までに資金を使用する必要があります。
中小企業の所有者は、PPPローンを許可するために、最初に最初のローン要求を承認した銀行または貸し手に11ページの申請書を提出する必要があります。このアプリケーションは、SBAから最近リリースされた他のガイダンスとともに、中小企業の所有者の心にあったローンの返済に関する多くの質問に答えます。 アプリケーションと新しいSBAガイダンスから収集されたPPPローンの免除に関する8つの重要なヒントと警告があります。 うまくいけば、この情報が多くの中小企業の収益を下支えするのに役立つでしょう。
24週間の対象期間は必ずしも企業の給与サイクルと一致するとは限らないため、SBAは、隔週またはそれ以上の頻度の給与スケジュールを持つ借り手に「代替の給与対象期間」を提供しています。 。その結果、借り手は、支払いの初日ではなく、ローンの支払い後の支払い期間の初日から始まる24週間の期間を使用して適格な給与コストを計算できます。
例： ヘアサロンが6月8日月曜日にPPPローンの収益を受け取り、PPPローンの支払い後の最初の支払い期間の初日が6月14日日曜日である場合、代替給与対象期間の最初の日は6月14日で最後の日です。代替給与対象期間の日は11月29日日曜日です。
借り手は、24週間の対象期間（または代替の対象期間）中に支払われ、発生した給与費用の免除を受ける資格があります。ただし、24週間の借り手の最後の支払い期間中に発生したが支払われなかった給与費用は、次の通常の支払い期間またはそれ以前に支払われた場合にのみ許しの対象となります。 。
対象となる非給与 費用は、24週間の補償期間中に支払われるか発生する必要があります。この期間中に発生したが支払われなかった費用については、次の通常の請求日またはそれ以前に支払わなければなりません 、その日付が24週間後であっても。とはいえ、SBAは、住宅ローンの利息の前払いはローンの免除の対象にはならないことを繰り返し述べていますが、給与費用、家賃、公共料金の前払いが許されるかどうかについては具体的に言及していません。
CARES法では、「給与コスト」という用語を広く定義して、給与、賃金、手数料、または同様の報酬の形での報酬を含めています。その結果、従業員のボーナスとハザードペイは、従業員の報酬総額が$ 100,000を超えない限り、給与コストとしてローンの免除の対象となります 年次ベースで。これらの支払いは、給与または賃金の補足を構成するため、同様の形式の報酬です。
借り手が24週間の対象期間中に「フルタイム換算」（FTE）の従業員の数を減らすと、通常、許されるPPPローンの金額は減額されます。ただし、CARES法はFTE従業員を定義していません。
これは重要な省略であるため、SBAは、 FTEの従業員は平均して毎週40時間以上働く従業員であると判断しました。 。
週40時間未満の支払いを受けた従業員の場合、借り手は2つの方法のいずれかでフルタイム換算を計算することを選択できます。まず、借り手は、24週間の対象期間中に労働者が週に支払った平均時間数を計算し、その数を40で割ることができます。たとえば、従業員が24週間の平均で週に30時間支払われた場合。期間中、従業員は0.75のFTE従業員になります。第2に、借り手は、24週間の期間中に平均して週に40時間未満しか働いていない従業員ごとに、フルタイム換算で0.5を使用することを選択できます。借り手はこれら2つの方法のいずれかを選択でき、すべてのパートタイム従業員に一貫して適用する必要があります。
中小企業が24週間の対象期間中にFTE従業員の数を減らした場合のローンの許しの減少には、いくつかの例外があります。まず、SBAによると、借り手は、理由で解雇された、自発的に辞任した、または時間の短縮を要求した従業員のFTE削減に対して罰せられることはありません。 。
借り手は、2020年2月15日から4月26日までの間にFTE従業員レベルを下げたが、 2020年12月31日までにFTE従業員レベルを支払い期間中に存在したレベルに戻した場合、ローン免除削減規則も免除されます。 2020年2月15日を含む 。 2020年4月26日以降に解雇された従業員は、2020年末までに再雇用された場合でも、FTEが削減されます。
従業員の空き状況に基づく免税もあります これは2020年2月15日から12月31日まで実行されます。この免税では、企業が誠意を持って文書化できる場合、FTEの削減は排除されます。
最後に、中小企業は、労働者が古い仕事を辞退した場合許された融資額の減少を見ることはありません。 。この免税の資格を得るには、借り手は「誠意を持って書面による再雇用の申し出を行い、その申し出に対する従業員の拒否は借り手によって文書化されている必要があります」。従業員が申し出を拒否してから30日以内に、ローンの許しを求める企業は、州の失業事務所に労働者の職場復帰の拒否を通知する必要があります。
ローンの許しを制限できるもう1つの方法があります。それは、給与や賃金を25％以上削減することです。ただし、このルールには例外があります。
2020年2月15日から4月26日までの間に25％を超える給与または賃金の引き下げがあった場合、 2020年12月31日までに給与または賃金の引き下げが回復した場合、借り手はローン免除の引き下げ規則を免除されます> 。
SBAは、いつでもあらゆる規模のPPPローンを検討できると発表しました。借り手は PPP文書を少なくとも6年間保持する必要があります ローンが免除または全額支払われた日以降。
