CARES法として知られるコロナウイルス刺激パッケージは、2020年の退職貯蓄口座から必要最小限の分配（RMD）を放棄し、70½歳以上の退職者に低価格での販売が必要となる可能性のある退職者に猶予を与えることが期待されています。株式市場がここ数週間で急降下したときに分配を取ります。

この法案はまた、59½歳未満の人々が、失業などのコロナウイルス関連の困難の代償として、従来のIRAから最大100,000ドルまでの早期分配を受けることを認めています。初期の配布はペナルティフリーですが、必ずしも非課税ではありません。お金が3年以内にIRAに返還されれば、税法案を回避することができます。そうでない場合、税金は2020年から3年間に分散することができます。分配金は経常利益として課税されます。

RMDの免除により、2020年の分配をスキップする余裕のある退職者は、そのお金を個人の退職金口座または401（k）や403（b）などの確定拠出雇用者の貯蓄プランに1年余分に残して回収できるようになりました。ペナルティなし。 「これは、消滅した価値に課税される人々にとって大きな安心です」と、IRAhelp.comの創設者であるEdSlottは述べています。

RMDの金額は、受取人の平均余命と前年度末の退職金口座残高の値に基づいて計算されます。つまり、2020年に取得されたRMDは、ダウジョーンズ工業株30種平均が2020年3月中旬よりもほぼ30％高かった2019年12月31日のアカウント値に基づくことになります。これらの損失に加えて、RMDはより高い所得税法案の形式であり、多くの場合、分配によって納税者をより高いブラケットに押し上げる可能性があるため、年金やその他の収入源を持つ退職者にとっては痛い点です。

代わりに、免除はそれらの退職者に無料でIRSでより多くの呼吸の余地を与えます。他の年には、RMDをスキップすると、引き出されるべき金額に対して50％の厳しい税金ペナルティが課せられます。

継承されたIRAからの配布も免除に含まれ、2020年に取得する必要はありません。

そして、2019年のSECURE法のおかげでRMDを取得するための新しい高年齢のカットオフを逃したばかりの個人はどうですか？ 「これでもう1年購入できます」と、Net Worth AdvisoryGroupの創設者であるRayE.LeVitreは述べています。 SECURE法により、個人が配布を開始しなければならない年齢が70½から72に引き上げられました。しかし、2019年に70½になった人は、依然として古い規則を遵守し、2020年4月1日まで最初の配布を取得する必要がありました。

通常、ファイナンシャルプランナーは、クライアントが最初の配布を次の暦年に延期することを思いとどまらせ、2つのRMDを2つに分散させるのではなく、同じ年に2つのRMDを取得しないようにします。今回、procrastinatorsは最後の笑いを持っていたかもしれません。 「最も恩恵を受けたのは、私たちの言うことを聞かなかった人々です」とスロットは言います。その場合、2019年と2020年の配布は両方とも免除されます。しかし、昨年2019年の配布をすでに受けている場合は、運が悪いです。配布を元に戻すことはできません。

ただし、過去60日以内に取得された2020年の配布は、過去1年間に他の間接ロールオーバーを行っていない限り、いわゆる間接ロールオーバーでIRAに戻すことができます。過去60日間に複数の配布を行った場合、間接的なRoth変換と呼ばれる戦略を使用して、それらの追加の配布をRothIRAに入れることができます。これらのディストリビューションへの課税を回避することはできませんが、そのお金を非課税のRothアカウントで増やすことができるという利点があります、とウェルスエンハンスメントグループのアドバイザリーサービス担当バイスプレジデントであるブライアンヴナックは言います。

60日以上前の2020年に行われた配布には、新しい戦略が存在します。 CARES法の下では、コロナウイルス関連の困難をカバーするために資金が引き出されたことを示すことができれば、これらの分配金は今後3年間でIRAに返済される可能性があります。

RMDの免除は、生き残るために配布を必要とする大多数の退職者に大きな救済を提供しません。実際、ほとんどの退職者は毎年必要な金額を超えて引き出しており、米国財務省は2021年のRMDの20.5％のみが最低額になると見積もっています。

刺激策で許可されている早期分配であろうとRMDであろうと、今すぐお金が必要な個人の場合、ファイナンシャルプランナーは、債券の前に最初に口座の現金を利用し、最後の手段として株を残すことをお勧めします。そうでなければ、彼らは彼らの損失を固定し、分配に税金を払うという二重の苦痛を抱えている、とLeVitreは言います。