家族法実務の主任弁護士は最近私にこう言いました。離婚して資産が増えることはありません。」それは私に考えさせられました：税効果の高い離婚のようなものがあるでしょうか？

伝統的な意味では、減税戦略は通常、資産の変更に関連する税の影響を最小限に抑えるために実施されます。これは、事業が売却されているとき、または所有者の健康上の理由や不動産計画のために評価の高い不動産が清算されているときによく発生します。

他の資産の譲渡と同じ規律で離婚に関連する税の影響にアプローチした場合、両当事者が合意できる節税の機会を見つけることができました。避けるべき2つの離婚税の罠と、節税ソリューションを提供できる機会を次に示します。

1。支払われた扶養手当は、支払人にとって税控除の対象ではなくなりました

私の弁護士の友人の一人は、離婚手当の課税に関する法が進化し続けることで、当事者間の交渉にさらなる圧力がかかる可能性があることについて懸念を表明することがよくあります。 2019年以降、扶養手当を支払う配偶者はこれらの支払いを控除できなくなります。 （注：新しい規則は、2018年12月31日以降に確定した離婚に適用されます。古い規則は、それ以前に解決された離婚にも適用されます。つまり、支払人は支払いを差し引くことができ、受取人はそれらに税金を支払う必要があります。）

新しいルールの結果は？多くの場合、収入の多い配偶者は、これらの支払いを最小限に抑えるようにますます動機付けられています。

この追加の圧力は離婚の和解の他のすべての領域に広がり、2019年のこの「税補助金」の撤廃は和解の大きな要因です。予想以上の扶養手当の負担は、しばしば高収入の配偶者に彼らの資産の一部を清算することを強いることができます。これにより、キャピタルゲインの形でさらに多くの税金が発生する可能性があり、おそらく売り-税金-売りのサイクルがさらに長くなる可能性があります。このシーケンスは、弁護士費用によって引き起こされた異常なキャッシュフローの圧力と、他の要因の中でもとりわけ、現在1つではなく2つの家を必要とする家族のための新しい2番目の住居の設立によって永続化する可能性があります。

このような場合、最近導入されたオポチュニティゾーンに準拠した投資ファンドのような高度な構造は、そのような利益を2026年まで延期することができ、場合によっては、投資されたドルの将来の利益を今後10年間免税にすることができます。 （詳細については、Opportunity Zone Investing：Is It for You？を参照してください。）これで税金が完全に軽減されるわけではありませんが、将来的には、元の税金と同じかそれ以上の意味のある相殺リソースを確実に提供できます。

経常利益が100万ドルを超える場合、他の緩和ツールが機能し、多くの場合、総収入の5％から10％の税金を削減し、他の現在のニーズに現金を解放することができます。これらのツールは、開発の代わりに不動産の潜在的な寄付を検討するパートナーシップに依存しています。これにより、他の方法では利用できない大規模な1回限りの慈善控除が作成される可能性があります。

2。高く評価されている収入を生み出す不動産は、離婚の和解における課税と収入の計算に大きな影響を与える可能性があります

月額15,000ドルの純現金収支を生み出す600万ドル相当の集合住宅を所有しているカップルを例にとってみましょう。妻は物件の管理に慣れていて、楽しんでいますが、夫にはそのようなことをするのに必要な時間や忍耐力がありません。また、利害が分かれていても、一緒に物件を所有し続けないことも重要です。不動産は長い間完済されており、売却された場合、キャピタルゲイン税は約120万ドルになり、カップルの投資額はわずか480万ドルになります。

1031互換のDST（Delaware Statutory Trust）ファンドでポートフォリオを構築することにより、資産を売却し、全額の株式を新しいファンドの税繰延に振り替えることができ、600万ドル全体を投資することができます。この例では、新しいファンドの潜在的な利回りは平均5％である可能性があるため、25,000ドルの即時月収が生成される可能性があります。新しいポートフォリオは地理的に多様であり、テナントはさまざまな業界にまたがっており、資金は制度的に管理されています。

これらの資産は現在財務諸表に記載されており、実践的な管理は必要ありません。不動産税の利点と投資属性が維持され、キャピタルゲイン税が繰り延べられ、ステップアップベースの機会が維持されます。既存の資産のタイトルによっては、収入契約も資産によって資金提供される可能性があります。何よりも、当事者は収入を失ったり税金を徴収したりすることなく別々の道を進むことができ、品質の向上と多様化を達成することさえできます。おそらく最も興味深いのは、妻が財産管理の義務を負わずに以前よりも多くの収入を享受し、夫のキャリアのために何年も前に諦めていた法科大学院に戻るために必要な時間を解放することです。