除外率は、年金から受け取る金額のパーセンテージです。それはあなたの総収入から除外されます。年金のような特定の税制上有利な退職車両では、利益はあなたがそれらを受け取ったときにのみ課税されます。ただし、IRSが課税する支払いの部分は、適格または非適格の所得年金としての年金の資金調達方法と、年金からの資金の受け取り方法によって異なります。ほとんどの場合、除外率は非適格年金に適用されます。

除外率、その仕組み、およびその内容の詳細あなたの投資のための手段。

除外率の定義と例

除外率は、年金の支払いが行われない割合を表します。総所得としてカウントされるため、その金額は課税対象ではありません。この比率は、契約への投資を期待収益で割って計算されます。除外率を超える金額は課税対象となります。

除外率を適用するには、年金（単に引き出しを行うだけではありません）。言い換えれば、あなたは契約を年金化して、それが生涯などの指定された期間にわたって定期的で保証された支払いを支払うようにする必要があります。年金を受け取ると、契約額からの引き出しや契約額へのアクセスができなくなります。

• 別名： 一般的なルール

これらの手順を使用して、除外率を計算し、可能な量を決定します収入から除外する：

1. 初期投資を決定します： これは、年金に投資した金額から、払い戻し機能などのオフセットを差し引いたものです。
2. 期待収益を計算する ：これは、年齢、支払いの種類、および年金受給者の数（単身年金または共同生命年金の場合）に基づいて乗数で毎年調整される金額です。乗数は、IRS Publication939の保険数理表に記載されています。
3. 除外率を計算する ：ステップ1をステップ2で除算して、除外率を取得します。
4. 年金支払いの非課税部分を決定します ：このパーセンテージに受け取る年間支払いを掛けて、年間年金支払いの非課税部分を決定します。

1つのプレミアム即時年金を10,000ドルで購入するとします。それはあなたの人生の残りのために月額$ 100（年額$ 1,200）を支払うことを約束します。初期投資が$ 10,000の場合、次に期待収益を決定する必要があります。これを行うには、年齢と受け取る支払いの種類に基づいて、年間支払い（$ 1,200）に正しい乗数を掛けます。

年金の支払いはあなたの人生のみに基づいており、支払われるためあなたが生きている限り、IRS Publication 939の表Vを見る必要があります。70歳の場合、乗数は16になります。したがって、期待収益=16 x $ 1,200 =$ 19,200になります。

除外率は次のとおりです。

投資/期待収益=$ 10,000 / $ 19,200 =0.52または52％

52％は、お支払いのうち非課税の部分です。年間624ドルに相当します（1,200ドルの52％）。残りの576ドルは課税所得として扱われます。

複数の年金がある場合、除外率は、総投資額を総期待収益で割って計算されます。

除外率の仕組み

年金は税金が繰り延べられ、通常、税金を支払うことになります定期的な年金の支払いまたは引き出しのいずれかを介して配布を受け取った場合のみ。ただし、IRSは、年金に課税する方法を決定する際に、年金にどのように資金を提供するかを考慮します。言い換えれば、あなたはすでに投資したお金に所得税を支払っていましたか、それともあなたの納税申告書にそれを差し引いていましたか？

適格年金は、401（k）などの適格退職プランを通じて購入されます。税引き前のドルで賄われています。その結果、全額年金の支払いは課税対象の経常利益として扱われます。非適格年金は税引き後のお金で賄われます—IRSはあなたの年金の成長部分にのみ課税します。

年金を支払わず、代わりに引き出しを行う場合は、お金引き出しは、ラストインファーストアウトベース、またはLIFOで扱われます。これが意味するのは、年金に入る最後の資金（利益）が最初に引き出されるということです。この場合、成長部分を完全に撤回して初めて、非課税の給付が受けられます。

キャピタルゲイン税ではなく、年金ゲインに対して通常の所得税を支払います。

年金を定期的な支払いの流れに変換する必要があります免税資金を受け取るために投資の成長部分を使い果たす必要をなくすため。これは、年金化と呼ばれます。年金を年金化した後、所得の流れは除外率に基づいて課税されるようになりました。除外率は、年金支払いの課税対象部分と非課税部分を決定します。

退職給付の意味

内国歳入法のセクション72は、所得税に関する明確な規制を規定しています。年金の。規制により、受け取った金額の残高に課税しながら、支払い期間中は非課税で初期投資を受け取ることができます。

年金契約から59½歳より前に早期に撤退すると、通常の所得税に加えて、撤回された金額に対して10％のペナルティ税が課せられる場合があります。

しかし、平均余命を超えて生きているとしたらどうでしょうか。その意味するところは、より高い税金を支払うことになるということです。平均余命を超えるということは、初期投資全体（元本）を回収することを意味します。その結果、そのポイントを超えるすべての支払いは完全に課税されます。

除外率は、後払いで資金を提供する年金にのみ適用されることを忘れないでください-税金ドル。 IRAや401（k）などの税金繰延口座を通じて受け取る年金支払いの100％に税金を支払います。ただし、Roth 401（k）やRoth IRAなど、Rothアカウントから受け取った年金支払いのどの部分にも税金を支払うことはありません（早期の引き出しを行わない限り）。

重要なポイント

• 除外率は、年金支払いの課税対象部分を決定するのに役立ちます。
• 除外率は、年金契約への当初の投資を期待収益で割って計算されます。
• 除外率は、すべての年金支払いが完全に課税対象となる適格な税金繰延退職勘定には適用されません。
• 平均余命を過ぎた後の支払いは、元本を使い果たしたため、経常利益として課税されます。