つまり、あなたはビジネスを所有していて、法人化しようとしています。最も人気のあるビジネス構造の2つは、SCorpとLLCです。あなたのビジネスに最適なものは、あなたが生活のために何をするか、あなたの税務状況など、多くの要因に依存する可能性があります。 2つの主な特徴と、どちらを選択するかについて説明します。

法人化が重要な理由

ほとんどの場合、組み込む最も良い理由は責任です。会社を設立するときは、個人の資産を会社の資産から分離します。誰かが借金を回収したい場合、または最悪の場合、訴訟を起こしたい場合、その会社とその会社の名前の資産に対してのみ行うことができます。順番に、あなたの個人的な貯蓄は保護されたままです。 LLCとS法人はどちらも、専門家の世界の不況からあなたの家庭生活を効果的に保護することができます。

LLCとは何ですか？

有限責任会社（LLC）は、一種の企業体です。これは最も基本的なビジネスタイプの1つであり、主にビジネスオーナーの資産をビジネス自体から分離するのに役立ちます。

LLCを作成することを選択した場合は、自分とはまったく別の場所に存在するエンティティを作成したことになります。クライアントは、独自の資産、負債、負債を持つこのエンティティと取引を行います。誰かが借金を回収したり、LLCを訴えたりした場合、その借金をあなたに渡すことはできません。

Sコーポレーションとは

S法人は、会社がすべての利益を所有者に直接渡すことを可能にする税務ステータスです。これにより、中小企業は二重課税なしに利益ベースの収入を分配することができます。

C法人として知られる標準的な法人形態では、会社は最初に法人所得税を支払います。次に、所有者と労働者に支払いを行い、その所有者と労働者はその給与に対して個人所得税を支払います。これは、会社がそれを所有および運営する人々とは完全に別個に機能する場合にうまく機能します。

しかし、多くの中小企業では、所有者は利益を完全に個人所得として受け取ります。この場合、事業主の法人所得税と個人所得税は同一であるため、二重課税の問題が生じます。 S法人は、会社の所有者が個人所得税フォームを介して1回だけ税金を支払うことを許可しています。

S CorpとLLC：類似点と相違点

一方は法人形態であり、もう一方は税務ステータスであるため、LLCとS法人は重複する可能性があり、重複する可能性があることに注意することが重要です。明確にするために、LLCはS法人税のステータスを申請することができます。逆に、S法人税のステータスがある場合は、LLCとして組み込むこともできます。ただし、これらのフォームには、次のような多くの同様の機能があります。

• 資産保護– S corpsとLLCはどちらも、企業が被る債務、破産、法定責任、およびその他の起こりうる損失から個人資産を保護します。
• 二重課税– すべての企業利益は、法人所得税を負担することなく、LLCおよびS隊の所有者に転嫁されます。これにより、2回の課税を回避できます。
• 複数のメンバー– LLCとS法人は、それぞれ1人から複数のメンバーを持つことができますが、S法人の株主数は100人に制限されています。さらに、S法人のメンバーになることができるのは、米国市民と法定居住者のみです。

実際には、LLCとS法人の最大の違いの1つは、支払いの割り当て方法にあります。個人事業主/合名会社として運営されているデフォルトのLLCの下では、利益と費用は関係する個人の税金に完全に転嫁されます。各参加者は、事業費を差し引き、個人所得税のすべての利益を請求します。 LLC自体には税務申告はありません。

S法人では、メンバーは会社が運営予算から支払う給与を自分たちに割り当てます。この収入は彼らの立場と産業にとって合理的でなければなりません。次に、会社がすべての費用を支払った後、追加の利益をメンバーへの分配として渡します。

これらの違いを示す例を次に示します。スーはフリーランスのプログラマーです。彼女は現在、運営しているLLCを持っています。昨年、彼女は10万ドルの収入を上げ、1万ドルの事業費を支払いました。 2つのステータスでの彼女の税務状況は次のとおりです。

• 個人事業LLC– スーは彼女の所得税に10万ドルの個人所得を請求するでしょう。彼女は、彼女が負担した費用で彼女の課税所得を$ 10,000減らし、課税対象の個人所得で$ 90,000を残しました。
• S Corporation LLC – スーは、妥当な給与は75,000ドルであると判断しました。彼女は75,000ドルを収入として報告するでしょう。その後、彼女の会社は10,000ドルの経費を支払い、残りの15,000ドルを利益分配としてスーに渡し、スーは法人利益収入として報告し、税金を支払います。

マルチメンバーのS法人の運営要件も、LLCの場合よりもはるかに複雑です。 S法人は、IRSガイドラインに適合する定款を採用する必要があり、取締役会と役員を含む企業統治機関を持っている必要があります。

税金の影響 SCorpsおよびLLC

ほとんどのアメリカ人は、社会保障とメディケアの両方への拠出を含む、132,900ドル未満の収入の7.65％のFICA税を支払います。彼らの雇用主は彼らに代わって同じ7.65％を支払います。ただし、自営業者はこの税金の両側を支払うため、「自営業税」と呼ばれるものが作成されます。これは、前述の税率と、132,900ドルの制限を下回るすべての自営業者の所得に対する15.3％の税金の調整を組み合わせたものです。

自営業税はすべてのパススルー所得にも適用されます。ただし、企業の利益分配には適用されません。利益分配は経常利益として課税される可能性がありますが、より低い配当所得率で分類できる場合があります。結局、あなたは彼らに給与税を支払うことはありません。

S法人会員は、利益分配に対しても自営業税を支払っていません。その結果、これらのメンバーは通常、利益分配を優先して、収入の収入部分を最小限に抑えようとします。あなたの収入が合理的な範囲内にある限り、これは完全に有効です。収入を減らしすぎると、監査がトリガーされる可能性があります。

前の例を続けると、Sue’s LLCは昨年$ 100,000を稼ぎ、$ 10,000を事業費に費やしました。 S法人のフォームでは、スーは給与税を2,000ドル以上節約できます。物事がどのように揺らいでいくかは次のとおりです。

• 個人事業– スーは自分で10万ドルの収入と1万ドルの費用を請求します。これにより、彼女は90,000ドルの課税所得を得ることになります。彼女はそのすべてに15.3％の自営業税を支払い、13,770ドルの自営業税になります。
• Sコーポレーション– スーは75,000ドルの給料を受け取ります。彼女のLLCは10,000ドルの経費を支払い、15,000ドルを企業の利益分配として送ります。スーと彼女のLLCは、彼女の給与収入に対して合計15.3％の税金を支払い、11,475ドルになります。彼女は利益分配に給与税を支払うことはありません。

結論

ほとんどの場合、個人またはパートナーシップとしてビジネスを行う場合は、LLCの設立を検討する必要があります。この企業形態は安価で柔軟性が高いです。将来、外部株主や外部投資を伴う大きな成長が見込まれない限り、LLCは個人資産を保護するための良い方法です。

個々の事業者にとって、S法人税のステータスを選択するかどうかは、主に会計上の問題です。自営業税で有意義な金額を節約するのであれば、S法人のステータスを選択する価値があるでしょう。

パートナーシップについては、S法人の運営要件を慎重に検討してください。付属定款やコーポレートガバナンスを遵守することは、あなたのビジネスに大きな影響を与えますか？十分な数のメンバーがいますか？そのメンバーシップグループを小さく保つ可能性がありますか？もしそうなら、もう一度、S法人が申告と事務処理のコストを正当化するのに十分な節税を生み出すかどうかを検討してください。

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