あなたにぴったりのS法人です

多くの人々は、S法人がそれ自体が事業体タイプではなく、適格な有限責任会社（LLC）およびC法人が選択できる税務選挙であることを認識していません。

「SCorporation」（または「SCorp」）は、正式には「Subchapter S Corporation」と呼ばれ、連邦内国歳入法に記載されているセクションにちなんで名付けられました。

S法人の選挙を選択すると、一部の企業に大きな税制上の利点がもたらされる可能性があります。ただし、すべてのビジネスに理想的というわけではありません。したがって、起業家は、それが彼らにとって適切であるかどうかを検討する際に、専門家の税金と法的ガイダンスを取得する必要があります。

S Corp、具体的には…

• 「適格な」LLCまたはCCorpを構成するものは何ですか？
• 企業がS法人として扱われることを選択するのはなぜですか？
• Sコーポレーションのステータスに潜在的な欠点はありますか？
• S法人になるには何が関係していますか？

S法人の資格要件

IRSのWebサイトは、Sコーポレーションのステータスを取得するための基準を共有しています。要件は次のとおりです。

• 国内法人である（LLCの場合は、S Corpステータスを申請する前に、まず税務上の法人として扱われるように申請する必要があります）。
• 許可されている株主のみがいる（個人、特定の信託、不動産の場合があります。パートナーシップ、企業、非居住者の外国人株主の場合はありません）。
• 株主は100人以下です。
• 在庫のクラスは1つだけです。
• 不適格な企業（つまり、特定の金融機関、保険会社、および国内の国際販売企業）ではありません。

長所と短所

S法人選挙の潜在的な利点

以下は、S法人としての税務上の取り扱いがビジネスに利益をもたらす可能性のあるいくつかの方法です。

• LLCメンバーの社会保障およびメディケアの税負担を軽減するのに役立つ可能性があります –通常、LLCは「無視された」パススルー税エンティティと見なされます。 LLCの利益は、所有者の個人納税申告書に転嫁されます。 LLCメンバーは、事業のすべての利益に対して所得税と自営業税（社会保障とメディケア）を支払います。ただし、S法人として、給与を通じてLLCメンバーに支払われる賃金と給与のみが、社会保障税とメディケア税の対象となります。メンバーへの分配として支払われる残りの利益は、これらの税金に見舞われることはありません。
• LLCが管理の簡素化を維持できるようにします –通常、S Corpのステータスを選択した後も、LLCのビジネスコンプライアンス義務は変わりません。追加の税申告要件がある場合がありますが、通常、事業体を維持するための手続きは同じままです。
• C企業とその株主が二重課税を回避するのに役立ちます – C法人は、その利益に対して法人税率で所得税を支払います。その後、会社が配当として支払う利益（C Corpの税控除対象外）は、株主の個人所得税申告書に再度課税されます。しかし、Sコーポレーションの税務処理により、法人の損益は、法人税で課税されることなく、株主の個人の確定申告に即座に流れます。企業に雇用されている株主は、事業から受け取った賃金または給与に対してのみ社会保障税およびメディケア税を支払います。彼らは、配当として支払われた所得に対して社会保障税とメディケア税を支払いません。
• 企業の信頼性を高める可能性があります –企業は、個人事業主、パートナーシップ、またはLLCではなく、S法人として運営されている場合、潜在的な顧客、ベンダー、およびパートナーがそれをより信頼でき、信頼できると認識する可能性があります。

S法人選挙の潜在的なデメリット

S法人として課税されるという選択は、すべての企業にとって正しい決定ではありません。以下は、潜在的な欠点の一部です。

• 厳格な所有権要件 –LLCとCCorporationは、誰がそれらを所有できるかについての制限が少なくなっています。ただし、SCorpステータスの対象となるのは適格な国内企業とLLCのみです。また、S法人になることを選択した法人の株主になることができる人には制限があり、パートナーシップ、法人、および非居住者の外国人が所有することを防ぎます。
• 成長を制限する可能性があります –S法人の株主は100人を超えてはなりません。対照的に、LLCは無制限のメンバーを持つことができ、CCorporationは無制限の数の株主を持つことができます。
• 許可される在庫のクラスは1つだけです – C法人とは異なり、S法人は1つのクラスの株式しか保有できません。この制限により、会社は投資家にとって魅力的でなくなる可能性があります。
• 州がS法人をどのように扱うかについての一貫性の欠如 –州によっては、州の所得税の目的で連邦S法人のステータスを自動的に尊重し、州レベルでS法人の選挙を完了するために追加の申告が必要な州もあれば、SCorpの選挙を完全に無視する州もあります。
• IRSやその他の税務当局により注意深く監視される可能性があります – S Corpステータスの企業は、所有者を給与に設定する際に注意する必要があります。賃金と給与は、所有者が行っている仕事の種類に応じて、業界標準に沿ったものでなければなりません。 S Corpが所有者に特徴のない低い賃金を支払って、利益の大部分を分配として支払うことができると仮定します（自営業税を大幅に削減するため）。それはIRSを疑わせるかもしれません。それに応じて、IRSは会社の賃金と分配を再特性化する可能性があり、税務上の結果に悪影響を与える可能性があります。
• 状況によっては株主税負担が高くなる – S Corpのパススルー課税（個別の税率で課税される事業所得）により、企業の株主はより高い税率で課税される可能性があります。最終的には、これにより、企業がCコーポレーションとして課税されることを選択した場合よりも多くの税金を支払うことになります。
• 暦年を使用する必要があります –代替の取り決めについてIRSの承認がない限り（IRSフォーム8716 –必要な課税年度以外の課税年度を持つ選挙）、S法人は税務報告に暦年を採用する必要があります。

S法人になる方法

個人事業主またはパートナーシップがS法人であるという利点を望んでいる場合、企業は最初にLLCを設立するか、C法人として法人化する必要があり、IRSの他の資格要件を満たす必要があります。

LLC

LLCは、サブチャプターSコーポレーションの税務処理を要求するために、IRSフォーム2553（中小企業による選挙）を提出する必要があります。

C隊

C法人は、S法人として課税されるように要求するには、IRSフォーム2553を提出する必要があります。

州によるS法人税の取り扱い（利用可能な場合）の場合、企業は該当する州のフォームに記入する必要があります。

プロセスに精通していない、または自信がないビジネスオーナーは、会計士または弁護士の助けを求めるか、IRSおよび州政府へのビジネスフォームの提出を専門とする会社のサービスを利用することができます。

詳細情報とガイダンスを入手できる場所

事業体の種類を決定し、S法人の選挙を選択すると、法的にも財政的にもビジネスに影響を与える可能性があるため、変更があなたとあなたの会社にどのように影響するかについて、弁護士、会計士、または税理士に相談することをお勧めします。多くの要因が関係しており、他のビジネスと同様であっても、あなたの状況は独特です。また、SCorpの税務責任に関するIRSWebサイトの情報を確認してください。

最後になりましたが、間違いなく重要なことですが、SCOREメンターの知識と経験を活用して、ビジネスを成長させ、ビジネスを確実に成功させる方法についてのガイダンスを入手してください。