あなたは中小企業を経営していますか？それとも単に高価な趣味にふけっていますか？答えは、所得税に対してどのような控除を請求するか、およびIRSがそれらの控除をどのように解釈するかによって異なります。
中小企業の所有者は、すべての「通常の必要な」事業費、購入した事業資産の減価償却費、および事業の過程で発生した損失を控除できます。
IRSには、愛好家が過度の税額控除を受けるのを防ぐための規則があります。
あなたのビジネスが、ジュエリーの作成、油絵のペイント、カバーバンドでの演奏など、多くの人が趣味として楽しむ活動であり、一貫して利益を上げていない場合、「趣味」と「ビジネス」の間に微妙な境界線が存在する可能性があります。 。 "
ルールを知る
IRSは、スタートアップ企業が利益を上げるには通常数年かかることを認識しています。過去5税年のうち3年（現在の年を含む）に利益を上げている限り、IRSはあなたの事業を営利活動と見なします。 （あなたのビジネスが馬の繁殖、上映、訓練、または競馬である場合、過去7税年のうち2年で利益を示す必要があります。）ただし、これらの基準を満たさない場合、IRSはあなたのビジネスを監査することを決定する場合があります。 。
監査後、IRSがあなたの業務を趣味と判断した場合でも、趣味の費用に対して一定の税額控除を請求することができます（スケジュールA、フォーム1040で項目化する限り）。ただし、趣味からの総収入に等しい控除しか請求できません。これは、家族の全体的な税負担を軽減するために事業からの損失を利用する中小企業またはパートタイム企業の所有者にとって深刻な打撃となる可能性があります。
あなたのビジネスがいくつかの年に利益を上げているが、他の年には利益を上げていない場合はどうなりますか？ IRSは、利益が徐々に増加することを意味する、前進することを期待しています。ある年の収益性と次の年の損失の間でビジネスが行き来する場合は、問題が発生している可能性があります。
ただし、5年のうち3年の基準に合格できないからといって、すべてが失われるわけではありません。
あなたのビジネスが趣味であるかどうかを決定するとき、IRSはこれらの要素も考慮します：
- 活動に費やされた時間と労力は、あなたが利益を上げるつもりであることを示していますか？
- あなたはあなたの生活のために活動からの収入に依存していますか？
- あなたのコントロールが及ばない状況（クライアントがあなたに支払いをしていないなど）による損失はありますか、それともビジネスの立ち上げ段階で発生しましたか？
- 収益性を向上させるために運用方法を変更しましたか？ （明らかに機能していないにもかかわらず、同じようにビジネスを運営し続けると、IRSはあなたの意図を疑うでしょう。）
- ビジネスを成功させるために必要な知識はありますか？現場でのトレーニング、認定、または以前の職務経験は、あなたがビジネスに真剣に取り組んでいることを示すのに役立ちます。
- 過去に同様の活動で利益を上げたことはありますか？
- この活動は数年で利益を上げますか？
- この活動で使用された資産の評価から、将来的に利益を上げることを期待していますか？
次の手順を実行することで、ビジネスが趣味に支配される可能性を減らすことができます。
- 税金について請求する控除をサポートするために、詳細な記録を保管してください。
- ビジネス用に別の銀行口座を設定します。個人の財政とビジネスの財政を混同しないでください（たとえば、個人のアカウントからビジネスを購入したり、その逆を行ったりしないでください）。
- 名刺やビジネスウェブサイトなどの専門的なマーケティング資料を作成します。口コミやソーシャルメディアでのみビジネスを宣伝する場合、それは趣味のように見える可能性があります。
- ビジネスに必要な連邦、州、地方のライセンスと許可を取得し、最新の状態に保ちます。たとえば、商品を販売する場合は、再販業者のライセンスを取得し、州の消費税を送金する必要があります。
- ビジネスプランを作成します。単純な事業計画でさえ、あなたがその活動から利益を得ようとしていることを証明するのに役立ちます。
- 企業、有限責任会社（LLC）、またはパートナーシップとして事業を立ち上げることを検討してください。これらのビジネス形態は、利益を生み出すことを計画していることを示すのに役立ちます。
あなたのビジネスのために取るべき正しいステップを決定するためにあなたの会計士、税務準備者と弁護士に相談してください。 SCOREメンターが適切なリソースに案内します。
