最近まで、企業にはネクサスがあると言われていました そこに物理的な存在を維持している状態で。ネクサスが存在する場合、企業は州に税金を送金する必要がありました。この理解は、デジタルコマースが世界経済に完全に革命を起こすまで役立ちました。
今日、小売業者は居間から操作して、自宅の外に物理的に存在することなく商品を販売することができます。明らかに、ネクサスの古い定義は時代遅れです。失われた消費税収入を取り戻そうとしている州によって主に提供された新しい定義は、「経済的結びつき」と「要因の存在」の曖昧な論理的根拠に依存しています。
残念ながら、最高裁判所も議会もこの問題を明確にすることを申し出ておらず、全国の企業が自分たちで問題を解決することを余儀なくされています。
物理的なつながりを構成するものから始めましょう 。消費税研究所は、ネクサスを「子会社、オフィス、流通場所、販売またはサンプルルームまたは場所、倉庫または保管場所、またはその他の事業所を通じて、直接的または間接的に永続的または一時的に維持、占有、または使用する」と定義しています。
STIの定義はかなり言葉遣いですが、明確なことは、物理的なつながりは、州内の実際のオフィスや倉庫を単に運営する以上のことを意味するということです。従業員への支払い、サードパーティの施設での在庫の保管、サードパーティプロバイダーからの直送、さらにはクラフトフェアでの一時的なビジネスでさえ、すべてネクサスを確立する資格があります。
物理的なつながりを持つ小売業者は、州の消費税の対象となり、それらの税金を徴収して適切な当局に送金する必要があります。
経済的なつながりに関しては、少し歴史が関係しています。
1992年、最高裁判所は QuillCorp.v。NorthDakotaで判決を下しました。 その州は、物理的なつながりがない小売業者から消費税を徴収しない可能性があります。 クイル 通信販売カタログの販売を中心に展開し、10年の終わりまでに、決定の完全な影響が経済全体に響き渡るでしょう。
羽ペン 、それは、通信販売だけでなく、オンライン小売にも適用されたことが判明しました。デジタルコマースが急増するにつれ、全米州議会議員会議は、売上税収入が年間230億ドル急落したと推定しました。
これらの損失に直接対応して、州は新しい事業税を発展させ始めました。口語的には、何年にもわたって多くの租税回避戦略を策定してきたオンライン小売大手に関して、これらは「アマゾンネクサスルール」と呼ばれていました。
たとえば、サウスダコタ州では、年間売上高が$ 100,000（または200の個別の取引）を超える小売業者は、州内に物理的なつながりがあるかどうかにかかわらず、消費税を徴収して送金する必要があります。
アラバマ州では、州内での年間売上高が250,000ドルで、同じ船に乗ることができます。
実際、2017年の時点で、12を超える州が、物理的な存在ではなく、経済的つながりに基づいた何らかの形の事業税を課しています。 経済的結びつきは、特定の州内で行われるビジネスの量によって定義されます。このように、それは状態から状態へと移行する定義です。
起業家は、欲求不満で手を投げることを許される可能性があります。明らかに、経済的結びつきに基づく税金は、クイルの最高裁判所の判決に直面して直接飛んでいます。 。それでも、1992年以来、判決を覆すための訴訟は裁判所に提起されておらず、議会はこの問題を明確にするための新しい法律を可決していません。
2013年、マーケットプレイス公正法が米国上院に提出されました。この法案は、州が経済的結びつきの規則に基づいて消費税を課すことを法的に許可しますが、法案は上院を通過して以来衰退しており、下院で牽引力を得ることができません。
連邦政府からの明確な指示がなければ、企業は自分たちで物事を理解することを余儀なくされます。
それで、ビジネスオーナーは何をしますか？ クイルに規定されている連邦法に従ってください またはさまざまな州の要件を遵守しますか？起業家にとって必ずしも慰めになるわけではありませんが、確かなことが1つあります。必要な州税を送金しなかった企業は、これらの州で罰せられ、そこで事業を行う権限が取り消される可能性があります。
これにより、企業は、ビジネスを行うすべての州でのさまざまな経済的結びつきの要件について知識を持っている必要があります。経済的結びつきの規則がある州では、税金を徴収して送金する必要があります。
残念ながら、これはビジネスオーナーに真っ向から責任を負わせます。ビジネスオーナーは、州ごとに変動するルールに遅れずについていくか、コンプライアンス違反の可能性を危険にさらす必要があります。さらに、シカゴ市が2015年に市の消費税を電子的に配信された娯楽に拡大したときのように、市町村も地方の消費税を施行することができます。 および所有権のないコンピュータのリース —いわゆる「Netflix税」。
