暗号通貨は多くのニュース記事の見出しになり、ソーシャルメディアの投稿の主題として機能し、主流の文化で大きな牽引力を獲得しました。最初のデジタル通貨であるビットコインは、近年指数関数的に成長し、時価総額は2016年7月のわずか100億ドルから、今年初めには1.1兆ドルを超えました。
それ以来ビットコインを保持している場合は、明らかに純資産を増やす方法を学び、ポートフォリオにかなりの未実現キャピタルゲインがあります。しかし、このかつての投資を商品やサービスの購入に使用される実際の通貨に変換することを選択した場合はどうなりますか？
あなたは税金のピンチを感じるでしょう。しかし、あなたはあなたがアンクルサムにいくら借りているか知っていますか？その質問に答えるには、暗号通貨とは何か、そしてそれを購入、販売、または採掘するたびに、あなたの納税義務がどのように決定されるかを理解する必要があります。
暗号通貨は、ブロックチェーン暗号化を使用してトランザクションを保護する仮想通貨の一種です。また、市場で入手可能な通貨の供給を監督する中央銀行もありません。
一元化された電子マネーや法定通貨と呼ばれる従来の紙幣システムとは異なり、暗号通貨は、トランザクションを保護および検証するために分散型デジタル元帳に依存しています。 （よく知られている法定通貨には、ドルまたはユーロが含まれます。）
このブロックチェーンテクノロジーは、これまでに記録されたすべてのトランザクションを匿名でログに記録し、誰もが普遍的にアクセスできる継続的に更新される小切手帳のように機能します。
暗号通貨にはさまざまな種類がありますが、ビットコインが最もよく知られており、イーサリアムやドージコインなどのコインがそれに続きます。
単に取引所で購入する以外に、暗号通貨を受け取る方法もあります。たとえば、一部の暗号通貨は、ブロックチェーンにデータを記録するための複雑な方程式を解くプロセスとして「マイニング」を使用します。鉱夫に参加を促すために、彼らは新しい暗号トークンで支払いを受け取るかもしれません。取引所でのマーケティングプロモーションまたは「エアドロップ」を通じて暗号通貨を受け取ることもできます
多くの人々は、暗号通貨がどの政府によっても支援されておらず、したがって、ドルやユーロなどの法定通貨よりも規制が少ないことをすぐに指摘します。この監視の欠如により、多くの人は、暗号通貨の投資家が税金の支払いを回避することを可能にするとらえどころのない匿名の取引に参加していると信じるようになりました。しかし、この信念は絶対に間違っています。米国では、暗号通貨取引所は、利益と損失に関するユーザーの活動を内国歳入庁（IRS）に報告する必要があり、暗号通貨は、従来の株式または同様の資産とほぼ同じ方法で課税されます。
暗号通貨は、連邦所得税の目的では「プロパティ」と見なされます。つまり、IRSはそれを資本資産として扱います。これは、あなたが支払う暗号通貨は、資本資産の売却または交換で利益または損失を実現するときに支払う可能性のある税金と同じであることを意味します。
たとえば、株式、債券、上場投資信託、住宅、ビットコイン、またはその他の投資などの資本資産を購入する場合、それを取得するためのコストに等しい基準を開始します。資本資産を売却するときは、純売上高を元の基準と比較するだけで、キャピタルロスかキャピタルゲインかを判断できます。収益が元のコストベースを超える場合、キャピタルゲインを実現します。取り消すと、キャピタルロスに陥ります。
あなたが暗号通貨を売買するとき、あなたの純収入をあなたのコストベースと比較することはあなたが暗号税でいくら借りているかを理解する唯一のステップではありません。また、資産を保有していた期間も考慮する必要があります。これにより、認識するキャピタルゲインまたはキャピタルロスのタイプが決まります。あなたが暗号通貨を保持している期間に応じて、あなたの利益または損失は「短期的」または「長期的」と見なされます。その区別は、暗号通貨で支払う必要のある金額に大きな役割を果たします。
キャピタルゲインをキャピタルロスで相殺することもできます。ただし、オフセットは最初に同じタイプのゲインとロスに適用する必要があります。たとえば、短期的な損失は最初に短期的な利益を減らし、長期的な損失は長期的な利益を減らします。残りの純損失は、他の種類のキャピタルゲインを相殺するために使用できます（たとえば、残りの短期損失は、残りの長期キャピタルゲインを相殺することができます）。キャピタルロスがまだ利用できる場合は、それらを使用して最大3,000ドルの経常利益を相殺することができます。その後、残りのキャピタルロスは翌年に繰り越されます。
単に購入する以外に、仮想通貨を取得する方法は他にもあります。たとえば、マイニングすることで暗号通貨を獲得できます。また、商品やサービスのプロモーションとして、暗号通貨プラットフォームから無料で、または暗号通貨を賭けるためにそれを受け取ることができます。この後者のアクティビティでは、トークンを購入して取っておくことで、暗号ネットワークのアクティブな検証ノードになることで関心を集めることができます。このような状況では、受け取った日の暗号の全額に課税する義務があり、それは経常利益としてカウントされます。
暗号投資家が商品やサービスの支払いに仮想通貨を使用しようとすると、複雑な要因が発生します。 IRSは、2014年に暗号通貨を資産として扱うことを選択しました。これは、当時、ほとんどの人が暗号通貨を資本資産としか見なしていないためです。現在、より多くの企業が支払い方法として暗号通貨を受け入れることを選択し、人々がそれをアカウントの単位として採用し始めるにつれて、多くの人々がそれを実行可能な代替通貨と見なし始めています。ただし、現在の暗号通貨の税務上の取り扱いは、法定通貨の大規模な交換を妨げています。
従来の法定通貨では、購入代金を支払うだけで、コストベースや支払い時の通貨の価値に関連する税金の影響はありません。ただし、暗号通貨のユーザーは、販売時点で直面する可能性のある消費税に加えて、キャピタルゲインとキャピタルロスに対処する必要があります。
たとえば、2年前に10ドル相当のビットコインを購入し、それ以降、価値が100ドルに上昇したとします。取引所で売却した場合、他の資本資産と同様に、90ドルの長期キャピタルゲインが実現します。
代わりに、同じ100ドル相当のビットコインを使用してスーパーマーケットから食料品を購入した場合でも、評価額とコストベースの90ドルの差額に対して長期キャピタルゲイン税を支払う必要があります。
ご想像のとおり、このような日常の取引のキャピタルゲインとキャピタルロスを追跡することは、退屈であり、法定通貨を完全に置き換えることへの完全な障害になる可能性があります。
