SEP IRAおよびソロ401（k）は、中小企業の所有者向けの税金繰延退職貯蓄手段です。それらは互いに似ていますが、大きな違いが1つあります。ソロ401（k）を使用すると、自営業の事業主は、従業員と雇用者の両方として貢献することができます。 SEP IRAとソロ401（k）の間で電話をかけるために知っておく必要のあるすべてのことを説明します。ニーズに最適なプランの設定をどこから始めればよいかわからない場合は、ファイナンシャルアドバイザーがお手伝いします。
自分の事業を営んでいて従業員数が少ない場合は、Simplified Employee Pension（SEP）プランまたはSEPIRAに関心があるかもしれません。それはあなたがあなたの従業員のために同じことをしながらあなたの退職貯蓄に貢献することを可能にします。
SEPは、従来のIRAと同様に機能します。これは、あなたの寄付が税控除の対象となり、あなたのお金が非課税になることを意味します。あなたが退職時に適格な引き出しを行うとき、IRSはあなたの分配に課税します。ただし、従来のIRAでは得られないいくつかの特典をお楽しみいただけます。
手始めに、あなたははるかに大きな貢献制限を楽しむかもしれません。 2019年には、次のうち少ない方に寄付できます。
一方、従来のIRAでは、最大6,000ドルまたは50歳以上の場合は7,000ドルまでの寄付が許可されています。
とはいえ、自分でSEP IRAに貢献する場合、IRSは、適格なすべての従業員のSEPIRAにも貢献することを要求します。さらに、これらの雇用主の貢献は、あなたが自分自身に対して貢献する報酬の割合とほぼ一致します。したがって、報酬の20％を自分のSEP IRAに寄付する場合は、適格な各従業員の報酬の20％も個人のプランに寄付する必要があります。
IRSに関する限り、適格な従業員は次の基準を満たす従業員です。
SEP IRAには、IRAと同じ機能の多くがあります。従来のIRAを提供しているほとんどの金融機関や銀行を通じて開くことができます。ほとんどのプロバイダーは、SEPIRAポートフォリオを構築するための一連の資金へのアクセスを提供しています。次のようなさまざまな投資オプションを使用して構築できます。
SEP IRAを使用すると、高い拠出限度額に加えて、事業税を計算するときにすべての雇用主の拠出金を差し引くことができます。また、税控除の対象となる金額は限られている場合がありますが、従来のIRAまたはRothIRAに追加で寄付することを妨げる規則はありません。
短所に関する限り、SEPIRAにはIRAと同じ制限の多くがあります。 59.5歳になる前に口座からお金を引き出す場合、分配は経常利益に10％の早期引き出しペナルティを加えたものとして課税されます。さらに、70.5になったときに、必要な最小配分（RMD）の取得を開始する必要があります。これにより、政府はあなたの貯蓄に対して税金を受け取り始めることが保証されます。
さらに、各従業員の計画に貢献しなければならないという事実は、これを特に高価な選択にする可能性があります。したがって、SEP IRAは、従業員の数が少ない中小企業の所有者におそらく最適です。従業員の計画への自動貢献は、適切な人材を引き付けるための主要なセールスポイントになる可能性があります。ほとんどの場合、従業員は自分のSEPIRAに貢献することはできません。ただし、独自の従来型IRAまたはRothIRAを開くことも許可されています。ただし、これが有益というよりも費用がかかることが判明した場合は、ビジネスに単独または個別の401（k）プランを設定できます。
単独の401（k）または単独参加者の401（k）は、従来のIRAまたはRothIRAの制限を超えることができる自営業者向けに設計された退職プランです。あなたとあなたの配偶者があなたのビジネスの唯一の従業員である場合にのみ、あなたはそれを開くことができます。
ソロ401（k）は、企業の対応するものとほとんど同じように機能します。ソロ401（k）をお持ちの場合は、税引前ベースで資金を調達し、投資は非課税になります。または、Rothソロ401（k）を選択することもできます。税引き後のドルで資金を調達するので、課税所得が減ることはありません。ただし、適格な引き出しを行うと、収益は非課税になります。
2019年には、従業員として、ソロ401（k）に最大19,000ドル、50歳以上の場合はさらに6,000ドルを寄付できます。これらは、企業の401（k）プランと同じ制限です。
企業の401（k）と同様に、雇用主として、あなたもソロ401（k）に貢献することができます。これは、報酬の最大25％を調整するためのものです。 IRSは、これを自営業からの純収入から自営業税の半分を差し引いたものと、従業員としての計画への貢献と定義しています。ただし、雇用主の拠出限度額に計算できるのは、最大280,000ドル相当の報酬のみです。
とはいえ、ソロ401（k）への寄付の合計（雇用者と従業員の合計）は56,000ドルを超えることはできません。また、2019年に50歳以上の場合は62,000ドルを超えることはできません。
拠出限度額と許容税額控除額を正確に計算するには、IRS Publication560のワークシートを使用できます。「中小企業の退職プラン」をご覧ください。
ソロ401（k）は、従来のIRAの制限である年間6,000ドル以上を節約できる従業員がいない自営業者にとって最適なオプションです。従業員としてより大きな貢献をするだけでなく、雇用者としても貢献することができます。
さらに、あなたの配偶者もあなたのビジネスから収入を得ている場合、あなたはその金額を2倍にすることができます。ソロ401（k）の唯一の欠点は、もう少し事務処理が必要になる可能性があることです。そのため、大きな貢献をしたい場合にのみ設定する価値があります。
ほとんどの金融機関やオンラインブローカーを通じて、ソロ401（k）を開くことができます。申請するには雇用主識別番号が必要です。ほとんどの場合、計画の採用契約に署名し、申請書に記入する必要があります。
今後、ソロ401（k）はほとんどの退職プランのように機能します。株式、債券、投資信託などのさまざまなファンドで分散ポートフォリオを構築できます。ただし、プランに250,000ドルを超える場合は、IRSフォーム5500-SFに記入する必要があります。
ソロ401（k）とSEP IRAのどちらかを決定していて、従業員がいる場合、選択は簡単です：SEPIRA。配偶者以外の従業員がいる場合、401（k）の単独プランを開くことはできません。
ただし、従業員がいない自営業の場合、どれだけ節約するかによって選択が異なります。 6,000ドルを超えて片付けることができない場合は、さらに節約できるようになるまでSEPIRAを使用する必要があります。税金を繰り延べたくない場合は、節約できる金額に応じて、単独のRoth 401（k）またはRothIRAを開くことをお勧めします。
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